稅收會計?？荚囶}與答案

稅收會計?？荚囶}與答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.某油氣開釆企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月開釆原油6萬噸，當期對外銷售5萬噸，取得不含稅銷售額5000萬元;另將剩余1萬噸用于開釆原油的時候加熱和修理油井。在開釆原油的同時開釆天然氣100萬立方米，當期對外銷售80萬立方米，共取得不含稅銷售額150萬元，另將剩余20萬立方米用于換取一批機器設備，則該油氣開釆企業(yè)2018年12月應繳納資源稅（）萬元。（已知原油、天然氣適用的資源稅稅率為6%）A、371.25B、309C、369D、311.25正確答案：D2.執(zhí)法決定法定法制審核中,其他執(zhí)法決定法制審核的范圍不應包括()A、稅務稽查案件審理B、在作出阻止出境決定前,審理部門對決定合法性進行審核的過程C、在作出強制執(zhí)行決定前,審理部門對決定合法性進行審核的過程D、在作出稅收保全執(zhí)法決定前,審理部門對決定合法性進行審核的過程正確答案：A3.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況中，稽查局依法采取凍結(jié)納稅人銀行存款措施的，應凍結(jié)其相當于（）的存款。A、應納稅款B、應納稅款、滯納金C、罰款D、應納稅款、滯納金、罰款正確答案：A4.某企業(yè)（增值稅一般納稅人，下同）2018年12月將境內(nèi)開釆的原油200噸交由關聯(lián)企業(yè)對外銷售，該企業(yè)原油平均每噸含增值稅銷售價格6380元.關聯(lián)企業(yè)對外每噸含增值稅銷售額6496元，當月全部銷售。已知該企業(yè)開采原油適用的資源稅稅率為6%.該企業(yè)就此業(yè)務應繳納資源稅（）元。A、0B、66000C、67200D、66600正確答案：C5.()是指稅務稽査局將稅務稽查隨機抽查信息主動向社會公布的業(yè)務處理過程。A、雙隨機信息公開B、稅務稽查隨機抽查C、稅務稽查審查D、稅務稽查處理正確答案：A6.2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%.完稅后海關放行；當月生產(chǎn)銷售高檔手表8000只，單價L25萬元（不含稅）2019年6月該手表生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A、2793B、3700C、2257D、4600正確答案：A7.2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%.銷售商品房繳納的有關稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。A、1540.50B、1535.25C、1328.25D、1444.70正確答案：D8.稽查局審理部門領導崗在接到行政復議機關聽證通知后,經(jīng)()同意.指定人員參加稅務行政復議的聽證。A、行政復議機關領導人B、稅務局局長C、稽查局局長D、申請人正確答案：C9.在稽查案件中，《稅務行政處罰事項告知書》應當在（）環(huán)節(jié)制作。A、選案B、執(zhí)行C、檢查D、審理正確答案：D10.甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán)，共計3000萬股。2018年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應納稅所得額為（）萬元。A、5400B、600C、0D、6000正確答案：B11.甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月從農(nóng)民手中收購蘋果用于生產(chǎn)果汁,收購憑證上注明買價為30萬元。另委托某運輸企業(yè)將蘋果運回企業(yè)所在地,支付不含稅運費0.6萬元,取得增值稅專用發(fā)票。本月該批蘋果已被生產(chǎn)領用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2019年6月可以抵扣的進項稅額為()萬元。A、3.66B、3.97C、3.05D、3.12正確答案：C12.下列轉(zhuǎn)讓定價方法中，通常適用于各參與方關聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結(jié)果情況的是()oA、交易凈利潤法B、可比非受控價格法C、利潤分割法D、成本加成法正確答案：C13.關于契稅，下面說法不正確的是（）oA、承受國有土地使用權(quán)，減免土地出讓金相應減免契稅B、買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅C、對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的.退還已納契稅D、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅正確答案：A14.2018年某居民企業(yè)產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得投資收益200萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，生產(chǎn)成本、費用和稅金等扣除金額合計4800萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本200萬元。2018年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、300B、312.5C、450D、412.5正確答案：B15.下列關于會計科目和賬戶的說法中,不正確的是()。A、按提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系,可以分為總分類科目和明細分類科目B、按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容,可分為資產(chǎn)類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目C、會計科目能夠反映交易或事項的發(fā)生所引起的會計要素各項目的增減變動情況和結(jié)果D、賬戶是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、核算會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體正確答案：C16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關于稅款征收方法的表述中,錯誤的是()A、賬務不全但能控制原材料或進銷貨的作坊使用查驗征收B、財務健全的納稅人使用查賬征收C、稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全。但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦使用查定征收正確答案：A17.稽查局對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人()的,經(jīng)縣以上稅務局局長批準.可以釆取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施A、以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為B、以前納稅期的納稅情況依法進行稅務檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應納稅收入跡象C、對當期的納稅情況依法進行稅務檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃謎納稅義務行為D、對當期的納稅情況依法進行稅務檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為.并有明顯的轉(zhuǎn)移其應納稅收入跡象正確答案：B18.某企業(yè)2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001.適用稅額為8元每污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。A、200B、400C、40D、800正確答案：B19.稅務稽查建議是實現(xiàn)稅務稽查（）重要形式。A、以查促管、以查促查B、工作質(zhì)量提高C、職能作用發(fā)揮D、以查促收正確答案：A20.下列關于耕地占用稅征稅范圍的表述中錯誤的是（）。A、占用已開發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂從事非農(nóng)業(yè)建設，由省、自治區(qū)、直轄市結(jié)合具體情況確定是否征收耕地占用稅B、納稅人因建設項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，暫不征收耕地占用稅C、占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設，應當征收耕地占用稅D、占用農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設，應當征收耕地占用稅正確答案：B21.案源部門接到案源處理結(jié)果,填寫《案源處理結(jié)果反饋單》時,()應按照風險管理工作流程的要求向風險管理等部門反饋處理結(jié)果,對于高風險應對任務中反映出的行業(yè)性、地域性或者特定類型納稅人的共性稅收風險特征.及時提交風險管理等部門。A、督辦案源B、自選案源C、推送案源D、檢舉案源正確答案：C22.以下對稅務檢查證核發(fā)的說法不正確的是（）。A、省稅務稽查局對申報材料進行審核，審核有問題的，予以退回B、省稅務稽查局對申報材料進行審核，審核有問題的，提請上級意見C、省稅務局稽查局檢查證管理審核（審批）崗對申請進行審批D、省稅務稽查局對申報材料進行審核，審核沒有問題的，提請審批正確答案：B23.2018年房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購買者的按揭貸款提供價值1500萬元的擔保。下列關于該擔保金稅務處理的說法中，正確的是（）oA、作為財務費用在稅前列支B、實際發(fā)生損失時可以據(jù)實扣除C、作為銷售費用在稅前列支D、可以從銷售收入中扣減正確答案：B24.根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定,下列關于稅務行政復議管轄表述正確的是()oA、對國家稅務總局的具體行政行為不服的,向國家稅務總局申請行政復議B、對縣稅務局的具體行政行為不服的,納稅人可以向省級稅務局申請行政復議C、對稅務機關作出逾期罰款加處罰款的決定不服的,向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議D、對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的,納稅人可以向省級稅務局申請行政復議正確答案：A25.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。（金銀首飾消費稅稅率為5%）A、84955.75B、12082.36C、78640.25D、96000.00正確答案：A26.下列說法不正確的是()。A、稅目是征稅對象的具體化B、稅率是衡量稅負輕重與否的唯一標志C、征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標志D、納稅義務人即納稅主體正確答案：B27.（）是稅務稽查模塊的核心模塊。A、稽查審理B、稽查實施C、稽查執(zhí)行D、稽查選案正確答案：B28.某船舶公司擁有機動船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動機功率均為1500千瓦。其船舶稅額為凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。該船舶公司當年應繳納車船稅（）元。A、26680B、28020C、32000D、27000正確答案：B29.某大型食品生產(chǎn)企業(yè)2018年4月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用.租期1年，支付年租金12萬元；7月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金10萬元。當年該企業(yè)計算應納稅所得額時應扣除的租賃費用為（）萬元。A、9B、19C、22D、12正確答案：A30.下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）A、將委托加工收回的已稅消費品加價銷售的，不征收消費稅B、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C、委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務機關核定其材料成本D、委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅正確答案：B31.甲煙草公司2018年10月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為H7萬元，同時支付了價外補貼。則甲煙草公司應繳納煙葉稅（）萬元。A、25.74B、46.8C、23.4D、11.7正確答案：A32.某商場為增值稅一般納稅人,與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議,按銷售量的一定比例進行平銷返利。2019年7月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款200萬元、增值稅26萬元,當月按平價全部銷售,月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務的處理,符合增值稅有關規(guī)定的有()A、商場應繳納的增值稅為0.69萬元B、商場該項業(yè)務的銷項稅額為25.22萬元C、商場應以194萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額D、商場應繳納的增值稅為0.83萬元正確答案：A33.下列各項中，符合企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有關規(guī)定的是（）oA、特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入B、廣告制作費，應在相關廣告出現(xiàn)在公眾面前時確認收入C、利息收入，應在實際收到利息時確認收入D、特許權(quán)使用費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入正確答案：A34.王某于2019年1月岀租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房頂漏雨維修支出1000元（取得合規(guī)票據(jù)），則王某2019年全年應納個人所得稅（）元。（不考慮其他稅費）A、3780B、3790C、3740D、3840正確答案：C35.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2018年3月份把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學，該商品房開發(fā)成本為800萬元，甲企業(yè)應緘納的土地增值稅為（）萬元。A、50B、200C、0D、100正確答案：C36.2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除.2019年該營銷員應繳納個人所得稅（）元。A、19080B、28080C、9480D、16080正確答案：D37.境外甲公司未在境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，2018年取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元，該房產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、特許權(quán)使用費所得B、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、租金所得正確答案：B38.企業(yè)盤盈固定資產(chǎn),應按其()進行入賬。A、歷史成本B、公允價值C、現(xiàn)值D、重置成本正確答案：D39.稅務檢查證年審，是指稽查局對已經(jīng)辦理的有效稅務檢查證按年度進行審驗的處理過程。稅務檢查證每（）審驗一次，臨時稅務檢查證不在審驗范圍。A、四年B、兩年C、一年D、三年正確答案：B40.甲公司為居民企業(yè)，2018年度境內(nèi)應納稅所得額1000萬元。來源于M國的應納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%.甲企業(yè)2018年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中.正確的是（）oA、1000X25%=250萬元B、（1000+300）X25%—60=265萬元C、（1000+300）X25%二325萬元D、1000X25%-60=190萬元正確答案：B41.下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是（）A、白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅B、啤酒屋自制的啤酒在銷售環(huán)節(jié)納稅C、外貿(mào)企業(yè)進口的金銀首飾在進口環(huán)節(jié)納稅D、金店銷售的珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅正確答案：B42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不繳或少繳應納稅款的行為屬于()。A、抗稅B、騙稅C、偷稅D、欠稅正確答案：C43.案源立案的優(yōu)先原則不包含()。A、督辦案源優(yōu)先于其他案源B、協(xié)查案源優(yōu)先于其他案源C、重要或者緊急的案源,優(yōu)先于一般案源D、實名檢舉案源優(yōu)先于匿名檢舉案源正確答案：B44.某食品零售企業(yè)(一般納稅人),2019年10月從國外進口一批零食,關稅完稅價格為100萬元,關稅稅率為30%.該企業(yè)就此繳納了進口增值稅,取得海關的完稅憑證。該企業(yè)10月因進口該批零食可以抵扣的進項稅額為()萬元。A、18.72B、20.12C、16.90D、19.2正確答案：C45.2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%.則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應繳納消費稅（）元。A、425B、331.86C、366.38D、375正確答案：B46.下列關于印花稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）0A、融資租賃合同為租賃費B、以物易物的購銷合同所載的購銷金額合計C、貨物運輸合同為運輸、保險、裝卸等各項費用合計D、建筑安裝工程承包合同，為承包金額正確答案：C47.為解決超額累進稅率計算稅額比較復雜的問題,在實際工作中引進了()。A、速算扣除數(shù)B、超率累進稅率C、自動穩(wěn)定器D、稅收彈性系數(shù)正確答案：A48.由檢查移交審理需要提交的內(nèi)容不包括（）□A、《稅務事項通知書》B、《稅務稽查項目書》C、《稅務稽查案卷文件材料交接清單》D、《稅務稽查工作底稿（一）》、《稅務稽查工作底稿（二）》正確答案：A49.關于增值稅的銷售額,下列說法正確的是()A、經(jīng)紀代理服務,以取得全部價款和價外費用為銷售額B、旅游服務,一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額C、航空運輸企業(yè)的銷售額,不包括收取的機場建設費D、勞務派遣服務,一律以取得全部價款和價外費用為銷售額正確答案：C50.生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工后出口的貨物,其增值稅的退(免)稅計稅依據(jù)是()A、出口貨物的實際離岸價(FOB)B、按出口貨物的離岸價(FOB)扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額后確定C、國內(nèi)購進免稅原材料的金額D、出口貨物的到岸價正確答案：B二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.2019年3月,甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建,該不動產(chǎn)原值300萬元,改建增加原值200萬元,改建中購進貨物.設計服務.建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元,改建工程當月完工,下列說法正確的是()A、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年3月可抵扣進項稅額18萬元B、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年3月可抵扣進項稅額30萬元C、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額12萬元D、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元正確答案：AC2.根據(jù)有關司法解釋,下列關于行政許可案件被告確定的說法中,正確的有()oA、當事人不服行政許可決定提起行政訴訟的,以作出行政許可決定的機關為被告B、行政許可依法須經(jīng)上級行政機關批準,當事人對批準或者不批準行為不服一并提起行政訴訟的,以上級行政機關為共同被告C、按規(guī)定行政許可須經(jīng)下級行政機關初步審查并上報,當事人對不予初步審查或者不予上報的行為不服提起行政訴訟的,以下級行政機關為被告D、行政機關按規(guī)定統(tǒng)一辦理行政許可的,若當事人對行政許可行為不服提起行政訴訟,以實施行政許可的所有行政機關為共同被告正確答案：ABC3.以下（）行為稅務稽查人員在使用信息設備時不得存在。A、使用非涉密信息設備存儲、處理國家秘密B、使用低密級信息設備存儲、處理高密級信息C、將涉密信息設備接入互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)絡D、在涉密計算機與非涉密計算機之間交叉使用存儲介質(zhì)正確答案：ABCD4.市以上稅務局稽查局應當按照（）等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。A、稽查資源配置B、納稅規(guī)模C、經(jīng)營行業(yè)D、管理層級正確答案：ABD5.下列關于煙葉稅的說法中，不正確的有（）。A、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%B、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人C、煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉D、煙葉稅的納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅正確答案：BD6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的下列稅金中，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。A、印花稅一B、資源稅C、消費稅D、土地增值稅正確答案：ABCD7.納稅人的下列行為中,屬于由稅務機關責令限期改正,并可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處2000元以上10000元以下罰款的有()0A、未按規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的B、未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的C、未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動稅控裝置的D、未按規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備査的正確答案：ABCD8.下列屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應重點選擇的企業(yè)有（）。A、長期微利的企業(yè)B、關聯(lián)交易數(shù)額較大的企業(yè)C、長期虧損的企業(yè)D、高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)正確答案：ABC9.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A、林木種植B、中藥材的種植C、香料作物的種植D、花卉種植正確答案：AB10.下列舉報中心人員的（）行為，違反了舉報保密制度。A、為了方便查處需要聯(lián)系舉報人，對匿名的舉報書信及材料進行了筆跡鑒定。B、調(diào)查核實情況時，出示舉報材料原件或者復印件C、為了方便查處將舉報人的聯(lián)系電話告知稽查人員D、將舉報材料整理后重新打印后交給稽查人員正確答案：ABC11.下列項目中，應以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。A、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋B、以融資租賃方式租入的房屋C、以經(jīng)營租賃方式租出的房屋D、以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險方式投資的房屋正確答案：CD12.孫先生為中國境內(nèi)居民納稅人,2019年3月為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設計服務,取得建筑設計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元,則孫先生提供建筑設計服務應繳納增值稅的表述正確的是()A、孫先生提供建筑設計服務計稅金額為400000元B、孫先生提供建筑設計服務應納增值稅為13106.8元D?孫先生提供建筑設計服務應納增值稅為19585.2元C、孫先生提供建筑設計服務計稅金額為450000元正確答案：BC13.行政復議期間,有下列()情形的,行政復議終止。A、申請人要求撤回行政復議申請,行政復議機構(gòu)準予撤回的B、行政復議申請受理后,發(fā)現(xiàn)其他復議機關或者人民法院已經(jīng)先于本機關受理的C、作為申請人的公民下落不明或被宣告失蹤的D、申請人、被申請人因不可抗力,不能參加行政復議的正確答案：AB14.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、個人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅B、未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅C、個人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益均應繳納個人所得稅D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人對當事雙方不征收個人所得稅正確答案：CD15.根據(jù)現(xiàn)行稅務行政處罰規(guī)定,下列屬于稅務行政處罰的有()oA、沒收財物和違法所得B、停止出口退稅權(quán)C、行政罰款D、加收滯納金正確答案：ABC16.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查。A、被查對象認定錯誤的B、稅務文書不規(guī)范、不完整的C、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的D、適用依據(jù)錯誤的正確答案：ABC17.某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套o2019年6月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有（）（高檔化妝品消費稅稅率15%.成本利潤率5%）A、將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅與消費稅B、普通護膚護發(fā)品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚護發(fā)品不繳納消費稅C、該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅3520.59元D、禮品盒中的普通護膚護發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅正確答案：CD18.以下關于稅務行政處罰的說法正確的有()。A、稅務行政處罰是指公民、法人或者其他組織有意違反稅收征收管理秩序.尚未構(gòu)成犯罪,依法應當承擔行政責任的,由稅務機關鈴予行政處罰B、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定除限制人身自由外的稅務行政處罰C、并不是對所有的稅務違法行為都一定要處罰D、釆用稅務行政處罰的簡易程序,當事人沒有聽證權(quán),但有陳述申辯權(quán)正確答案：CD19.以下稅務機關作出的行政行為中,行政復議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()oA、加收滯納金B(yǎng)、處以罰款C、停止出口退稅權(quán)D、確認納稅主體正確答案：AD20.被訴稽查局負責人應當積極出庭應訴,稽查局負責人包括()□A、稽查局正職負責人B、下級經(jīng)手人C、稽査局副職負責人D、其他參與分管的負責人正確答案：ACD21.下列關于關稅稅率的表述中，正確的有（）。A、適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率B、滑準稅的特點是可保持實行滑準稅商品的國內(nèi)市場價格的相對穩(wěn)定C、適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率D、進岀口貨物，應當依照稅則規(guī)定的歸類原則歸入合適的稅號，并按照適用的稅率征稅正確答案：ABCD22.需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應當與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明（）等。A、制作時間B、制作人C、制作方法D、檢察人員姓名正確答案：ABC23.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。A、作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務B、契稅的計稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價格C、契稅納稅人應在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在簽訂合同時就地納稅D、契稅納稅人的納稅義務在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生正確答案：BCD24.下列關于進出口貨物完稅價格的計算，表述正確的有（）0A、陸運、空運和海運進口貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算B、以陸運、空運和海運進口貨物的，海關應當按照貨價的鼻計算運輸及其相關費用C、郵運方式進口貨物的，如果進口貨物的運費無法確定或未實除發(fā)生，按運費率計算運費，貨價+運費之和的3%。計算保險費D、出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費的.該運費、保險費應當扣除正確答案：AD25.下列關于個人所得稅稅制模式的表述中，正確的有（）oA、實行綜合征收制模式征收管理相對復雜，但有利于平衡納稅人稅負B、我國目前個人所得稅實行分類征收制模式C、實行分類征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負D、我國個人所得稅已初步建立分類與綜合相結(jié)合的征收模式，即混合征收制正確答案：ACD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.稽査局集體審理稽查案件,必須先采取書面審理方式,再召開會議進行審理。()A、正確B、錯誤正確答案：B2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除。（）A、正確B、錯誤正確答案：A3.某企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)利潤總額為800萬元，當年發(fā)生營業(yè)外支出100萬元，分別向稅務機關支付的稅收滯納金30萬元，向市場監(jiān)督管理部門支付的罰款20萬元，贊助支出50萬元。假設除此之外無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅二（800+30+20+50）X15%-135（萬元）。（）A、正確B、錯誤正確答案：A4.取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的.應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準,并在30日內(nèi)退還。()A、正確B、錯誤正確答案：A5.A企業(yè)股東贈予本公司一部分資產(chǎn)，合同約定作為資本金（包括資本公積）投入，且在會計上已經(jīng)作實際接受投資處理，企業(yè)應按接受資產(chǎn)的原