2024稅務師備考計劃試題及答案

2024稅務師備考計劃試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，關于增值稅的計算，下列哪個說法是正確的？

A.增值稅以含稅銷售額為計稅依據(jù)

B.增值稅以不含稅銷售額為計稅依據(jù)

C.增值稅以含稅銷售額減去成本后的金額為計稅依據(jù)

D.增值稅以不含稅銷售額減去成本后的金額為計稅依據(jù)

參考答案：B

2.在個人所得稅的計算中，以下哪種所得應納稅？

A.存款利息所得

B.遺產(chǎn)繼承所得

C.保險賠款所得

D.退休工資所得

參考答案：A

3.根據(jù)我國稅收法律法規(guī)，下列哪種行為不屬于偷稅？

A.擅自減少應納稅款

B.隱匿應納稅款

C.拖延稅款繳納

D.擅自減免稅款

參考答案：C

4.在稅務師事務所中，關于客戶信息的保密原則，下列哪種說法是錯誤的？

A.稅務師事務所應當對客戶信息進行保密

B.未經(jīng)客戶同意，不得將客戶信息透露給第三方

C.稅務師事務所員工有權對外泄露客戶信息

D.客戶信息僅限于稅務師事務所內(nèi)部使用

參考答案：C

5.在稅務籌劃中，關于企業(yè)并購的稅收政策，以下哪種說法是正確的？

A.企業(yè)并購中，購買方應承擔賣方原有的稅款責任

B.企業(yè)并購中，賣方應承擔購買方新增的稅款責任

C.企業(yè)并購中，雙方均不承擔稅款責任

D.企業(yè)并購中，稅款責任由雙方協(xié)商確定

參考答案：A

6.關于企業(yè)所得稅的計稅方法，下列哪種說法是正確的？

A.企業(yè)所得稅以利潤總額為計稅依據(jù)

B.企業(yè)所得稅以稅前利潤為計稅依據(jù)

C.企業(yè)所得稅以稅后利潤為計稅依據(jù)

D.企業(yè)所得稅以營業(yè)收入為計稅依據(jù)

參考答案：A

7.在稅收減免政策中，關于高新技術企業(yè)，以下哪種說法是錯誤的？

A.高新技術企業(yè)可享受減半征收企業(yè)所得稅政策

B.高新技術企業(yè)可享受減免增值稅政策

C.高新技術企業(yè)可享受減免關稅政策

D.高新技術企業(yè)可享受減免個人所得稅政策

參考答案：C

8.在稅務代理業(yè)務中，以下哪種情況屬于稅務師事務所的職責？

A.代為處理稅務申報事務

B.代為制定稅收籌劃方案

C.代為繳納企業(yè)所得稅

D.代為簽訂合同

參考答案：B

9.在稅收征收管理中，以下哪種說法是錯誤的？

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人有權要求稅務機關提供稅收咨詢

C.稅務機關有權對納稅人進行罰款

D.納稅人有權要求稅務機關進行稅收審計

參考答案：D

10.在稅務師考試中，以下哪種行為屬于作弊？

A.查看教材

B.使用手機查詢信息

C.借助他人考試

D.借助電腦答題

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.在個人所得稅的計稅方法中，以下哪些屬于應納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益所得

D.房屋租賃所得

參考答案：ABCD

3.稅務師事務所應承擔哪些保密義務？

A.對客戶信息進行保密

B.對內(nèi)部員工進行保密培訓

C.對外部提供保密承諾

D.對客戶信息進行公開

參考答案：ABC

4.企業(yè)并購中，以下哪些費用可以作為成本扣除？

A.交易費用

B.評估費用

C.融資費用

D.人員安置費用

參考答案：ABCD

5.在稅收籌劃中，以下哪些措施有助于降低企業(yè)稅負？

A.合理選擇納稅地點

B.優(yōu)化財務結構

C.提高稅負意識

D.增加研發(fā)投入

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所對客戶信息的保密義務僅限于內(nèi)部員工。（）

參考答案：×

2.企業(yè)所得稅的計稅方法以稅前利潤為依據(jù)。（）

參考答案：×

3.稅務機關有權對納稅人進行強制性的稅收審計。（）

參考答案：√

4.稅務師考試中，使用手機查詢信息屬于作弊行為。（）

參考答案：√

5.稅務籌劃的目標是降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務時應遵循的原則。

答案：稅務師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務時應遵循以下原則：

1.合法性原則：籌劃方案必須符合國家稅法及相關法律法規(guī)，不得違反稅法規(guī)定。

2.經(jīng)濟性原則：籌劃方案應充分考慮企業(yè)的經(jīng)濟效益，確?；I劃方案的實施能夠降低稅負，提高企業(yè)盈利能力。

3.可操作性原則：籌劃方案應具備可操作性，便于企業(yè)在實際操作中實施。

4.預見性原則：籌劃方案應具有前瞻性，能夠預見未來可能出現(xiàn)的稅收政策變化，確?；I劃方案的長久有效性。

5.保密性原則：稅務師在提供籌劃服務過程中，應嚴格保守企業(yè)商業(yè)秘密和稅收信息。

2.題目：簡述稅務師在稅務代理業(yè)務中應履行的職責。

答案：稅務師在稅務代理業(yè)務中應履行的職責包括：

1.代表納稅人辦理稅務登記、納稅申報等稅務手續(xù)。

2.協(xié)助納稅人進行稅收籌劃，降低稅負。

3.為納稅人提供稅收咨詢和培訓服務。

4.指導納稅人合理合法地享受稅收優(yōu)惠政策。

5.監(jiān)督納稅人的稅收行為，確保其合法合規(guī)。

3.題目：簡述稅務師在稅務檢查中應如何維護納稅人合法權益。

答案：稅務師在稅務檢查中應采取以下措施維護納稅人合法權益：

1.了解納稅人經(jīng)營情況，確保納稅申報的真實性。

2.協(xié)助納稅人解釋和說明稅務問題，避免誤解和爭議。

3.代表納稅人與稅務機關溝通，爭取合理處理稅務爭議。

4.監(jiān)督稅務機關依法進行檢查，防止濫用職權和侵犯納稅人合法權益。

5.及時向納稅人反饋檢查結果，協(xié)助納稅人整改問題。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃對企業(yè)發(fā)展的重要意義。

答案：稅收籌劃對企業(yè)發(fā)展具有重要意義，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負：稅收籌劃通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的稅收政策、優(yōu)化財務結構等方式，可以有效降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的盈利能力。

2.提高企業(yè)競爭力：在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)通過稅收籌劃降低成本，可以提高產(chǎn)品的價格競爭力，從而在市場上占據(jù)有利地位。

3.促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)資源的合理配置，提高資金使用效率，促進企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

4.優(yōu)化企業(yè)治理結構：稅收籌劃要求企業(yè)完善內(nèi)部管理，規(guī)范財務制度，提高企業(yè)治理水平，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎。

5.增強企業(yè)風險管理能力：稅收籌劃過程中，企業(yè)需要對稅收政策、市場環(huán)境等進行深入分析，這有助于企業(yè)提高風險識別和防范能力。

6.增進企業(yè)社會責任：通過稅收籌劃，企業(yè)可以更好地履行社會責任，為社會創(chuàng)造更多價值。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅以不含稅銷售額為計稅依據(jù)，即銷售額減去稅額后的金額。

2.A

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得，而存款利息所得、遺產(chǎn)繼承所得、保險賠款所得、退休工資所得等不屬于個人所得稅的征稅范圍。

3.C

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段，逃避或者減少應納稅款的行為。擅自減少應納稅款和隱匿應納稅款都屬于偷稅行為，而拖延稅款繳納和擅自減免稅款不屬于偷稅。

4.C

解析思路：稅務師事務所對客戶信息的保密原則要求不得對外泄露客戶信息，內(nèi)部員工也有保密義務，因此C選項錯誤。

5.A

解析思路：企業(yè)并購中，購買方應承擔賣方原有的稅款責任，因為購買方在并購過程中繼承了賣方的資產(chǎn)和負債。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法以利潤總額為計稅依據(jù)，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

7.C

解析思路：高新技術企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅政策、減免增值稅政策、減免關稅政策等，但不包括減免個人所得稅政策。

8.B

解析思路：稅務師事務所的主要職責是提供稅收籌劃、稅務咨詢等服務，制定稅收籌劃方案屬于其職責范圍。

9.D

解析思路：稅務機關無權對納稅人進行強制性的稅收審計，納稅人有權要求稅務機關進行稅收審計，但不是強制性的。

10.C

解析思路：作弊行為包括抄襲、夾帶、傳遞答案等，借助他人考試屬于作弊行為。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、銷售不動產(chǎn)等。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益所得、房屋租賃所得等。

3.ABC

解析思路：稅務師事務所對客戶信息的保密義務包括對客戶信息進行保密、對內(nèi)部員工進行保密培訓、對外提供保密承諾。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)并購中，交易費用、評估費用、融資費用、人員安置費用等都可以作為成本扣除。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本、提高競爭力、促進持續(xù)發(fā)展、優(yōu)化治理結構、增強風險管理能力、增進社會責任。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路