【中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司預(yù)算管理現(xiàn)狀調(diào)研分析報(bào)告5700字（論文）】

中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司預(yù)算管理現(xiàn)狀調(diào)研分析報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u31071中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司預(yù)算管理現(xiàn)狀調(diào)研分析報(bào)告 147761.1中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司介紹 1240001.2中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司預(yù)算管理現(xiàn)狀 1219701.2.1預(yù)算管理組織架構(gòu)責(zé)權(quán)情況 1181711.2.2預(yù)算管理年度目標(biāo)明確情況 3304811.2.3預(yù)算管理流程設(shè)置情況 51.1中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司介紹中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司是中國人壽集團(tuán)下專業(yè)經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及相關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的省級(jí)分公司，總部在北京，總部注冊資本金180億元。中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司成立于2007年8月20日，公司經(jīng)營范圍主要是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、短期健康意外險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)等財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。湖南分公司成立后，提出了“不求最大，但求最好”的經(jīng)營運(yùn)作理念，多年來一直踐行“成己為人，成人達(dá)己”的“雙成”企業(yè)文化戰(zhàn)略，勇于擔(dān)當(dāng)國計(jì)民生相關(guān)社會(huì)責(zé)任。近五年，公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入超過180億元，累計(jì)支出賠款120億元，上繳各種稅金超5億元，為超過2500人提供了就業(yè)平臺(tái)。2018年，保費(fèi)規(guī)模突破40億萬元大關(guān)，湖南省市場份額排名全省行業(yè)第3位。公司綜合服務(wù)能力不斷提升，同樣在2018年湖南保監(jiān)局理賠服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)中獲得了全行業(yè)第3位的好成績。公司自成立以來始終踐行“戰(zhàn)略引路，理念先行”，逐漸形成了現(xiàn)在的“人本為先、合規(guī)優(yōu)先、服務(wù)當(dāng)先、成本領(lǐng)先、發(fā)展?fàn)幭取钡摹拔逑取卑l(fā)展理念，并正式提出了“感謝員工、感恩公司、感動(dòng)客戶”的“三感”文化，鎖定了公司的發(fā)展戰(zhàn)略。1.2中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司預(yù)算管理現(xiàn)狀1.2.1預(yù)算管理組織架構(gòu)責(zé)權(quán)情況為了明確中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司預(yù)算管理工作的各項(xiàng)職權(quán)，公司設(shè)立了相應(yīng)的預(yù)算管理組織體系，其中包括預(yù)算管理委員會(huì)，下設(shè)預(yù)算管理辦公室和各預(yù)算執(zhí)行單位。省公司預(yù)算管理委員會(huì)是公司費(fèi)用成本管控的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由省公司總經(jīng)理室成員及費(fèi)用歸口部門主要負(fù)責(zé)人組成，受省公司黨委直接領(lǐng)導(dǎo)。其主要預(yù)算職責(zé)是對(duì)接總公司費(fèi)用成本預(yù)算，負(fù)責(zé)對(duì)公司總費(fèi)用成本資源實(shí)行總盤控制，制定和出臺(tái)分公司的各項(xiàng)預(yù)算制度政策，并對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行分類分解；負(fù)責(zé)對(duì)公司費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)分析，對(duì)在預(yù)算管理過程中出現(xiàn)或者發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行解決，并提出管理建議，促進(jìn)整個(gè)公司的預(yù)算管理工作客觀有序地進(jìn)行。預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室。在分公司預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，辦公室主任由省公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任，公司其他部門主要負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)各類費(fèi)用成本管理和監(jiān)督。其主要工作職責(zé)是根據(jù)省公司中、長期戰(zhàn)略目標(biāo)要求，提出下一年度的主要工作安排，報(bào)省公司預(yù)算管理委員會(huì)審批；根據(jù)工作安排制定出省公司本級(jí)及各地市中支公司的年度工作計(jì)劃，將預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)通過的計(jì)劃下達(dá)省公司各部門和各地市中支公司；制定省公司本級(jí)及各地市中支公司預(yù)算編制工作的時(shí)間表和明確預(yù)算編制要求，根據(jù)既定的工作進(jìn)度和工作要求，審核省公司各職能部門及各地市中支公司的年度預(yù)算，并將審核通過的年度預(yù)算報(bào)至省公司預(yù)算管理委員會(huì)審批；將省公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)敲定的預(yù)算下達(dá)至省公司各職能部門和各地市中支公司讓其執(zhí)行；根據(jù)實(shí)際情況，省公司預(yù)算管理辦公室將統(tǒng)一在年中進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整，或者因預(yù)算假設(shè)發(fā)生重大變化時(shí)，經(jīng)省公司黨委同意后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部有權(quán)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；省公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部預(yù)算管理職能部門對(duì)全省預(yù)算使用效果定期進(jìn)行檢測，并將檢測情況納入到省公司經(jīng)營管理KPI獎(jiǎng)罰體系。各預(yù)算執(zhí)行單位，由省公司各部門及各地市中支公司組成，其主要職責(zé)是根據(jù)省公司預(yù)算管理辦公室下達(dá)的年度工作計(jì)劃，并充分結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌鲂星闆r，先行編制本機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算草案，并上報(bào)到省公司預(yù)算管理辦公室；按照既定的業(yè)務(wù)任務(wù)進(jìn)度，在批準(zhǔn)的本部門或本機(jī)構(gòu)預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行合理的開支，且有責(zé)任對(duì)于公司重大事項(xiàng)及相應(yīng)預(yù)算使用情況進(jìn)行分析，并向有關(guān)職能部門進(jìn)行及時(shí)反饋。省公司預(yù)算管理委員會(huì)省公司預(yù)算管理委員會(huì)總公司各職能部門總公司各職能部門省公司預(yù)算管理辦公室省公司各職能部門省公司預(yù)算管理辦公室省公司各職能部門地市中支公司4地市中支公司3地市中支公司。。。。地市中支公司2地市中支公司1地市中支公司4地市中支公司3地市中支公司。。。。地市中支公司2地市中支公司1圖1.1中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司預(yù)算組織體系1.2.2預(yù)算管理年度目標(biāo)明確情況中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司每年根據(jù)市場情況和公司近幾年經(jīng)營情況制定下年度經(jīng)營和財(cái)務(wù)目標(biāo)，特別是著重參照上年度實(shí)際經(jīng)營結(jié)果，兼顧所屬時(shí)期目標(biāo)的可行性，設(shè)定明確的預(yù)算管理目標(biāo)。中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司年度預(yù)算管理目標(biāo)分為兩個(gè)層面：一是由總公司預(yù)算管理部門結(jié)合市場狀況、公司總體和各分公司過去經(jīng)營情況，提出整個(gè)分公司層面年度經(jīng)營和財(cái)務(wù)指標(biāo)；二是分公司收到總公司初步下發(fā)的年度經(jīng)營和財(cái)務(wù)目標(biāo)后，充分結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌銮闆r和公司經(jīng)營情況進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，與總公司進(jìn)行協(xié)商溝通后再予確定。表1.1中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司預(yù)算項(xiàng)目主要預(yù)算指標(biāo)2020年預(yù)算2020年實(shí)際2021年預(yù)算較2020年實(shí)際增長率規(guī)模類指標(biāo)保費(fèi)收入509,600473,887521,27610.00%險(xiǎn)種保費(fèi)非車險(xiǎn)保費(fèi)145,709153,899169,28910.00%農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)60,25063,37569,71210.00%資源整合貢獻(xiàn)互動(dòng)渠道保費(fèi)147,800158,106170,7558.00%電網(wǎng)銷渠道保費(fèi)20,80042,72846,1468.00%產(chǎn)代養(yǎng)老規(guī)模10,96011,00011,8808.00%產(chǎn)轉(zhuǎn)壽規(guī)模12,60012,63013,6408.00%產(chǎn)壽交叉客戶增量2,0002,0502,2148.00%成本類指標(biāo)費(fèi)用指標(biāo)固定費(fèi)用6,0006,3306,3620.50%非銷售人力成本18,69012,76712,8310.50%銷售薪酬率4.70%1.89%1.90%0.50%間接理賠費(fèi)用率5.00%4.30%4.32%0.50%變動(dòng)費(fèi)用率21.93%32.61%32.77%0.50%簡單費(fèi)用率31.48%38.74%38.93%0.50%效益指標(biāo)綜合賠付率60.70%65.92%69.46%0.60%已賺口徑綜合成本率96.90%105.61%99.80%-0.30%承保利潤13,390-6,8001,500-表1.2中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司分險(xiǎn)種成本測算指標(biāo)車險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)責(zé)意險(xiǎn)農(nóng)險(xiǎn)合計(jì)商車交強(qiáng)小計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)保費(fèi)收入211,15377,6232887762379410162059697473887已賺保費(fèi)占比91.23%80.65%81.85%59.00%84.00%60.00%81.29%已賺保費(fèi)196,86162,604259,46514,03885,36535,819394,687綜合成本率91.16%114.18%98.23%88.97%96.28%94.69%97.16%綜合成本率（中支）91.53%112.31%96.54%85.78%91.98%91.44%95.14%綜合成本率（省機(jī)關(guān)）1.63%1.87%1.69%1.19%2.30%1.25%2.01%綜合賠付率68.49%100.55%76.23%44.87%54.10%66.72%69.46%攤回分保比例37.45%14.50%37.44%31.07%41.17%8.15%28.36%分保比例5.34%0.00%1.97%45.40%1.13%49.35%9.65%綜合費(fèi)用率（計(jì)算值）24.67%11.63%22.00%44.11%42.17%27.97%27.69%保費(fèi)占比71.12%26.88%60.94%39.06%100%簡單費(fèi)用率25.00%11.00%21.23%41.04%36.72%20.80%25.49%中支層面固定費(fèi)用率1.53%1.53%1.53%1.53%1.53%1.53%1.53%機(jī)構(gòu)行政費(fèi)用率1.58%1.28%1.50%1.50%1.50%1.50%1.50%手續(xù)費(fèi)率（含送單費(fèi)）11.00%0.00%9.51%22.00%15.78%0.00%10.28%非銷售人力成本率1.73%1.80%1.75%2.99%1.28%1.11%2.31%銷售人力成本率-固定部分0.80%0.80%0.80%0.80%0.80%0.80%0.80%銷售人力成本率-變動(dòng)部分1.07%1.20%1.10%1.00%1.00%1.00%1.85%中支公司推動(dòng)費(fèi)用率0.25%0%0.18%0.37%0.51%0.34%0.28%市場拓展維護(hù)費(fèi)用0.51%0%0.37%4.00%4.00%1.00%1.41%稅費(fèi)基金及附加率1.28%1.28%1.82%1.28%1.28%0.80%1.55%客戶服務(wù)費(fèi)率0.41%0%0.30%0.30%0.30%0.30%0.30%銀行結(jié)算費(fèi)率0.05%0.05%0.05%0.05%0.05%0.05%0.05%省公司層面渠道專項(xiàng)費(fèi)用率0.48%0%0.35%0.17%1.76%6.00%1.35%省公司推動(dòng)費(fèi)用率0.64%0%0.47%1.14%1.02%0.52%0.63%省公司機(jī)關(guān)人力成本率0.50%0.50%0.50%0.91%0.62%0.79%0.58%省公司機(jī)關(guān)變動(dòng)費(fèi)用率0.13%0.20%0.15%0.13%0.43%0.21%0.21%總公司層面總公司統(tǒng)付費(fèi)用0.55%0%0.40%0.40%0.40%0.40%0.40%總部統(tǒng)付人力成本0.36%0.36%0.36%0.36%0.36%0.36%0.36%總公司考核調(diào)整費(fèi)用0.14%0%0.10%0.10%0.10%0.10%0.10%1.2.3預(yù)算管理流程設(shè)置情況企業(yè)的預(yù)算管理通常分為：編制、調(diào)整、控制、預(yù)算考核和分析四個(gè)階段。（一）預(yù)算編制中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司的預(yù)算編制采取“自上而下”和“自下而上”“雙向”結(jié)合的方式有序開展，使得各地市中支公司的預(yù)算管理建議能歸集于省公司預(yù)算管理委員會(huì)，省公司年度工作標(biāo)準(zhǔn)及要求能貫徹落實(shí)于各地市中支公司。省公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)與總公司溝通確定好的預(yù)算總盤情況，制定全省工作計(jì)劃和與之對(duì)應(yīng)預(yù)算目標(biāo)，包括省本級(jí)、各地市中支公司預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算額度，再將初步確定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算額度下達(dá)至各地市中支公司和省公司各職能部門，各地市中支公司又根據(jù)省公司預(yù)算管理辦公室下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，充分結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌銮闆r，制定本級(jí)機(jī)構(gòu)和所轄縣/區(qū)支公司的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，并將細(xì)化的結(jié)果上報(bào)至省公司預(yù)算管理辦公室；同時(shí)進(jìn)行的是，省公司各職能部門根據(jù)全省本條線業(yè)務(wù)發(fā)展情況或工作職責(zé)情況對(duì)本部門預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算額度進(jìn)行細(xì)化，并將細(xì)化結(jié)果上報(bào)省公司預(yù)算管理辦公室；最后，省公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司當(dāng)年整體任務(wù)計(jì)劃，對(duì)各地市中支公司和省公司各職能部門分別上報(bào)細(xì)化預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)平衡，最終確定全省及各級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)。這種方式讓省公司各職能部門以及各地市中支公司主要管理層人員充分參與到了預(yù)算管理的全過程，在一定程度上調(diào)動(dòng)了其工作積極性，也使得預(yù)算的編制更加貼近實(shí)際。隨著市場競爭日益激烈，經(jīng)營難度增大，省公司各部門、各地市中支公司與省公司預(yù)算管理辦公室的博弈愈演愈烈，預(yù)算編制時(shí)間也隨之延長。下表為中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司年度預(yù)算編制工作時(shí)間安排表，下圖為中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司某一年度預(yù)算工作編制流程。表1.3中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司年度預(yù)算編制工作時(shí)間安排表預(yù)算主要內(nèi)容時(shí)間安排責(zé)任部門/機(jī)構(gòu)初步討論下年度經(jīng)營目標(biāo)和主要工作思路9月份省公司預(yù)算管理委員會(huì)確定下年度總體經(jīng)營、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算工作安排部署、具體工作開展執(zhí)行、節(jié)點(diǎn)行事歷安排等9月份省公司預(yù)算管理辦公室對(duì)下年度按費(fèi)用管控類型、按產(chǎn)品險(xiǎn)種等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行初步測算，對(duì)具體預(yù)算操作流程及注意事項(xiàng)作相關(guān)培訓(xùn)9月份省公司預(yù)算管理辦公室形成年度主要經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、工作思路過會(huì)審議商定10月份省公司預(yù)算管理委員會(huì)召開正式會(huì)議，布置下年度預(yù)算主要工作10月份省公司預(yù)算管理辦公室省公司各部門、各地市中支公司、各地市縣/區(qū)支公司編制下年度預(yù)算10月份省公司部門、中支公司、縣/區(qū)支公司省公司各部門與省公司預(yù)算管理辦公室溝通預(yù)算事宜；中支公司各部門、各縣/區(qū)支公司與中支財(cái)務(wù)部溝通預(yù)算事宜；中支公司與省公司預(yù)算管理辦公室溝通預(yù)算事宜。11月份省公司部門、中支公司、縣/區(qū)支公司省公司預(yù)算管理辦公室匯總省公司各部門及各地市中支公司預(yù)算情況報(bào)省公司預(yù)算管理委員會(huì)審批11月份省公司預(yù)算管理委員會(huì)宣導(dǎo)下年度經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)、明確年度工作要求12月省公司預(yù)算管理辦公室對(duì)省公司各部門、各地市中支公司下達(dá)年度預(yù)算方案12月省公司預(yù)算管理辦公室表1.4中國人壽財(cái)險(xiǎn)湖南省分公司某一年度預(yù)算工作編制流程編制主體編制流程省公司預(yù)算管理委員會(huì)審核分公司預(yù)算方案審核目標(biāo)和政策 審核分公司預(yù)算方案審核目標(biāo)和政策匯總省本級(jí)、中支預(yù)算審核中支條線預(yù)算制定預(yù)算目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法、流程匯總省本級(jí)、中支預(yù)算審核中支條線預(yù)算制定預(yù)算目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法、流程預(yù)算管理辦公室預(yù)算執(zhí)行單位各中支公司中支公司總經(jīng)理室制定中支公司具體預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和要求初步審核本單位預(yù)算上會(huì)審核溝通協(xié)調(diào)匯總審核中支本級(jí)及各支公司預(yù)算制定中支公司具體預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和要求初步審核本單位預(yù)算上會(huì)審核溝通協(xié)調(diào)匯總審核中支本級(jí)及各支公司預(yù)算中支公司第一責(zé)任人中支公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部牽頭縣/區(qū)支公司支公司經(jīng)理支公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況與中支公司保持實(shí)時(shí)溝通支公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況與中支公司保持實(shí)時(shí)溝通（二）預(yù)算調(diào)整公司的預(yù)算額度一般按照序時(shí)進(jìn)度進(jìn)行列支，但會(huì)有三種情況的調(diào)整，即預(yù)算內(nèi)調(diào)整、預(yù)算外調(diào)整、年中調(diào)整三種情況。預(yù)算內(nèi)調(diào)整是對(duì)于不影響全省整體預(yù)算目標(biāo)的情況下，對(duì)各級(jí)地市中支公司、省公司各職能部門間的業(yè)務(wù)或者費(fèi)用預(yù)算在成本中心內(nèi)部進(jìn)行的相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算內(nèi)調(diào)整一般按月或按季度定期調(diào)整。對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的調(diào)整例如，某地市中支公司在原有車行渠道、銀保渠道、數(shù)字渠道、互動(dòng)渠道、農(nóng)村渠道、個(gè)代渠道、普通中介渠道、重客渠道8個(gè)銷售渠道基礎(chǔ)上，需要把政保板塊業(yè)務(wù)從重客銷售渠道中獨(dú)立出來實(shí)行政保渠道業(yè)務(wù)專營，因此，一方面涉及到對(duì)重客渠道業(yè)務(wù)預(yù)算核減的同時(shí)，另一方面要新增對(duì)政保渠道業(yè)務(wù)預(yù)算的考核，但一增一減不影響中支公司整體業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；對(duì)費(fèi)用預(yù)算成本中心內(nèi)部的調(diào)整例如，省公司某業(yè)務(wù)部門每月可報(bào)銷的預(yù)算額度一般為全年預(yù)算額度/12個(gè)月，但在實(shí)際執(zhí)行中存在業(yè)務(wù)部門的銷售進(jìn)度超過序時(shí)進(jìn)度的情況，比如1月份條線任務(wù)目標(biāo)為2500萬，實(shí)際完成保費(fèi)收入3000萬元，超月度任務(wù)目標(biāo)500萬元，部門1月份可報(bào)銷費(fèi)用額度則要按實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)度，從全年可支配預(yù)算額度內(nèi)提前一定額度進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷（提前額度為500/2500*全年業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)/12）。預(yù)算外的調(diào)整由相應(yīng)預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)需求進(jìn)行逐級(jí)上報(bào)，采用一事一報(bào)的方式，向省公司預(yù)算管理委員會(huì)提出書面報(bào)告。省公司預(yù)算管理職能部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)該書面報(bào)告進(jìn)行審查，并形成企業(yè)整體年度預(yù)算調(diào)整方案，提交省公司預(yù)算管理委員會(huì)或省公司黨委會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。年中調(diào)整一般是在每年的7月份進(jìn)行，根據(jù)公司發(fā)展需求，非強(qiáng)制性地進(jìn)行。（三）預(yù)算控制2007年公司開始使用SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的實(shí)時(shí)控制。省公司預(yù)算管理職能部門將省公司本級(jí)各職能部門、各地市中支公司的預(yù)算額度以每月費(fèi)用科目的預(yù)算額度形式導(dǎo)入到SAP系統(tǒng)中，該系統(tǒng)中的預(yù)算板塊與財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)進(jìn)行無縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新，并通過在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)設(shè)置，財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)費(fèi)用支出單據(jù)額度不能超過該成本中心總體預(yù)算額度。各部門、各地市中支公司在實(shí)際費(fèi)用列支報(bào)銷前，報(bào)銷人在報(bào)銷系統(tǒng)中提交報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)各成本中心相應(yīng)責(zé)任人審批通過后，在報(bào)銷系統(tǒng)進(jìn)行后續(xù)支出線上審批的同時(shí)，報(bào)銷人需將相應(yīng)憑證發(fā)票線下交給財(cái)務(wù)職能部門進(jìn)行歸檔審核，再由財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷系統(tǒng)中生成對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證號(hào)，或者個(gè)別報(bào)銷憑證確屬無法在報(bào)銷系統(tǒng)中完成入賬的，則由會(huì)計(jì)人員在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行手工入賬。如果成本中心下無預(yù)算額度，報(bào)銷人則提交不了報(bào)銷系統(tǒng)中的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)將不做報(bào)銷處理和賬務(wù)處理。通過這種限制，將預(yù)算和會(huì)計(jì)核算在同一個(gè)系統(tǒng)中捆綁，進(jìn)行預(yù)算事前控制。此外，省公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部還要定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)對(duì)執(zhí)行較差的部門或機(jī)構(gòu)給予中肯的優(yōu)