稅務(wù)師備考必知試題及答案

稅務(wù)師備考必知試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算，并依法取得法人資格的企業(yè)和其他組織。

A.正確

B.錯(cuò)誤

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

A.正確

B.錯(cuò)誤

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

A.正確

B.錯(cuò)誤

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。

A.正確

B.錯(cuò)誤

6.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

A.正確

B.錯(cuò)誤

7.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)局。

A.正確

B.錯(cuò)誤

8.個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局。

A.正確

B.錯(cuò)誤

9.增值稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)局。

A.正確

B.錯(cuò)誤

10.企業(yè)所得稅的征收期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

A.正確

B.錯(cuò)誤

11.個(gè)人所得稅的征收期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

A.正確

B.錯(cuò)誤

12.增值稅的征收期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

A.正確

B.錯(cuò)誤

13.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的注冊(cè)地。

A.正確

B.錯(cuò)誤

14.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為個(gè)人的住所地。

A.正確

B.錯(cuò)誤

15.增值稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)地。

A.正確

B.錯(cuò)誤

16.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

17.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

18.增值稅的納稅申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)。

A.正確

B.錯(cuò)誤

19.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、出口退稅等。

A.正確

B.錯(cuò)誤

20.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、出口退稅等。

A.正確

B.錯(cuò)誤

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.收入

D.成本

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.減稅

B.免稅

C.加計(jì)扣除

D.抵扣

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算，并依法取得法人資格的企業(yè)和其他組織。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。（）

6.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)局。（）

8.個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局。（）

9.增值稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)局。（）

10.企業(yè)所得稅的征收期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序主要包括以下步驟：

（1）企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，計(jì)算確定應(yīng)納稅所得額；

（2）企業(yè)按照規(guī)定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（3）企業(yè)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行自查，確保申報(bào)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地核查；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定應(yīng)納稅額，并開(kāi)具稅收繳款書(shū)；

（6）企業(yè)按照稅收繳款書(shū)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅；

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)繳納的稅款進(jìn)行清算，并出具清算報(bào)告。

2.說(shuō)明個(gè)人所得稅的稅收籌劃方法。

答案：

個(gè)人所得稅的稅收籌劃方法主要包括以下幾種：

（1）合理規(guī)劃收入結(jié)構(gòu)，將收入分散到不同的月份或年份，以降低個(gè)人所得稅稅負(fù)；

（2）充分利用稅收優(yōu)惠政策，如教育儲(chǔ)蓄、住房貸款利息等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；

（3）合理規(guī)劃投資組合，選擇低稅率的投資渠道，如國(guó)債、基金等；

（4）合理安排家庭財(cái)產(chǎn)分配，通過(guò)遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等稅收籌劃，降低家庭整體稅負(fù)；

（5）充分利用稅收籌劃工具，如稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)健康保險(xiǎn)等；

（6）關(guān)注稅法變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略，以適應(yīng)稅法調(diào)整。

3.解釋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度。

答案：

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度是指，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物或接受服務(wù)時(shí)，支付的增值稅稅款可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。具體內(nèi)容包括：

（1）進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物等，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等合法憑證上注明的增值稅稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣：納稅人可以將當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整：因貨物、服務(wù)、進(jìn)口貨物等退回或折讓等原因，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額減少的，納稅人應(yīng)相應(yīng)調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）進(jìn)項(xiàng)稅額的核實(shí)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行核實(shí)，確保其真實(shí)、合法。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力：稅收籌劃通過(guò)合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，減少應(yīng)納稅所得額，從而降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃有助于企業(yè)了解和掌握稅法規(guī)定，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.加強(qiáng)稅收知識(shí)學(xué)習(xí)：企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，提高自身稅收籌劃能力。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以組建專(zhuān)門(mén)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)研究和實(shí)施稅收籌劃方案。

3.合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)行為：企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如選擇合適的經(jīng)營(yíng)模式、優(yōu)化供應(yīng)鏈管理等，以降低稅負(fù)。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、出口退稅等。

5.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保方案的合法性和可行性。

6.定期進(jìn)行稅收籌劃評(píng)估：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)稅法變化和市場(chǎng)環(huán)境調(diào)整籌劃策略。

7.建立長(zhǎng)期合作：企業(yè)可以與稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，獲取專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃服務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B錯(cuò)誤：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)和其他組織，還包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

2.A正確：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人。

3.A正確：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅法的基本規(guī)定。

4.A正確：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅法的基本規(guī)定。

5.A正確：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅法的基本規(guī)定。

6.A正確：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅法的基本規(guī)定。

7.B錯(cuò)誤：企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局，而非地方稅務(wù)局。

8.A正確：個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局，而非地方稅務(wù)局。

9.A正確：增值稅的征收管理機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局，而非地方稅務(wù)局。

10.A正確：企業(yè)所得稅的征收期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

11.A正確：個(gè)人所得稅的征收期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

12.A正確：增值稅的征收期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是增值稅法的規(guī)定。

13.B錯(cuò)誤：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地，而非注冊(cè)地。

14.A正確：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為個(gè)人的住所地，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

15.A正確：增值稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地，這是增值稅法的規(guī)定。

16.A正確：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

17.A正確：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

18.A正確：增值稅的納稅申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)，這是增值稅法的規(guī)定。

19.A正確：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、出口退稅等，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

20.A正確：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、出口退稅等，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AD：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額和成本。

3.CD：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

5.ABCD：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加計(jì)扣除和抵扣。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√正確：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，實(shí)行獨(dú)立核算，并依法取得法人資格的企業(yè)和其他組織。

2.√正確：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

3.√正確：增值稅的納稅人確實(shí)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.√正確：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)