跟隨變化2024稅務(wù)師試題及答案

跟隨變化2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以抵扣的是：

A.購買時支付的增值稅

B.購買時支付的增值稅專用發(fā)票

C.購買時支付的增值稅專用發(fā)票上的稅額

D.購買時支付的增值稅專用發(fā)票上的稅額，減去已抵扣的進(jìn)項稅額

3.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

4.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值率計稅方法

B.稅率計稅方法

C.比例計稅方法

D.稅額計稅方法

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.捐贈支出

D.利息支出

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出，可以計入管理費用？

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.購買無形資產(chǎn)支出

C.購買原材料支出

D.購買低值易耗品支出

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為費用扣除？

A.辦公費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.折舊費

D.稅金及附加

8.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.購買原材料支出

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.購買無形資產(chǎn)支出

D.購買低值易耗品支出

10.下列哪項屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物免征增值稅

B.出口貨物增值稅先征后退

C.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款

D.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，同時退還進(jìn)口環(huán)節(jié)已征增值稅

11.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為費用扣除？

A.辦公費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.折舊費

D.稅金及附加

12.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.購買原材料支出

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.購買無形資產(chǎn)支出

D.購買低值易耗品支出

14.下列哪項屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物免征增值稅

B.出口貨物增值稅先征后退

C.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款

D.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，同時退還進(jìn)口環(huán)節(jié)已征增值稅

15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為費用扣除？

A.辦公費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.折舊費

D.稅金及附加

16.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.購買原材料支出

B.購買固定資產(chǎn)支出

C.購買無形資產(chǎn)支出

D.購買低值易耗品支出

18.下列哪項屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物免征增值稅

B.出口貨物增值稅先征后退

C.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款

D.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，同時退還進(jìn)口環(huán)節(jié)已征增值稅

19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為費用扣除？

A.辦公費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.折舊費

D.稅金及附加

20.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以計入管理費用？

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.捐贈支出

D.利息支出

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.辦公費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.折舊費

D.稅金及附加

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物免征增值稅

B.出口貨物增值稅先征后退

C.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款

D.出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，同時退還進(jìn)口環(huán)節(jié)已征增值稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，折舊費可以全額扣除。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，稅金及附加可以全額扣除。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，利息支出可以全額扣除。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費可以全額扣除。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，財產(chǎn)損失可以全額扣除。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，工資薪金支出可以全額扣除。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入可以全額扣除。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，股息收入可以全額扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和其他單位；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)和其他單位。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和成本、費用或損失的概念。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的、除稅法規(guī)定免稅、減稅外的各項收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息收入、利息收入、租金收入等。成本、費用或損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的支出，包括成本、費用和損失。

3.題目：說明增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的簡易計稅方法包括直接計稅和差額計稅。直接計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)；差額計稅方法適用于一般納稅人。簡易計稅方法簡化了增值稅的計算和申報程序，降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

答案：增值稅在我國稅收體系中占據(jù)著重要地位，是稅收收入的主要來源之一。增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，以其稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性和中性稅收的特點，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。

首先，增值稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性使得消費者最終承擔(dān)了稅負(fù)，從而避免了因稅收而導(dǎo)致的資源錯配和經(jīng)濟(jì)波動。這種稅制設(shè)計有利于促進(jìn)市場競爭，提高資源配置效率。

其次，增值稅的中性稅收特性有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。由于增值稅只對增值額征稅，對企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)不征稅，因此有利于鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

此外，增值稅的征收范圍廣泛，涵蓋了貨物和服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，有利于提高稅收征管效率，降低稅收流失。同時，增值稅的稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)投資于國家鼓勵發(fā)展的領(lǐng)域，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)等。

然而，增值稅在稅收體系中的地位及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響也存在一些問題。例如，增值稅鏈條過長，可能導(dǎo)致稅負(fù)在各個環(huán)節(jié)中層層遞增，不利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。此外，增值稅的稅率設(shè)計對經(jīng)濟(jì)波動有一定的放大作用，可能對經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定產(chǎn)生不利影響。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，因此選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票上的稅額可以抵扣，因此選項C是正確的。

3.A

解析思路：企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照增值稅的規(guī)定，應(yīng)繳納增值稅。

4.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括直接計稅和差額計稅，稅率計稅方法不屬于簡易計稅方法。

5.C

解析思路：捐贈支出是企業(yè)的一種社會責(zé)任，不屬于正常的經(jīng)營支出，因此不得扣除。

6.D

解析思路：低值易耗品屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動中的一次性消耗品，可以計入管理費用。

7.B

解析思路：業(yè)務(wù)招待費屬于企業(yè)的非正常經(jīng)營支出，不得作為費用扣除。

8.D

解析思路：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)的收入范疇，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

9.B

解析思路：購買固定資產(chǎn)支出屬于企業(yè)的資本性支出，不得作為成本、費用或損失扣除。

10.C

解析思路：出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，符合出口退稅政策。

11.B

解析思路：業(yè)務(wù)招待費屬于企業(yè)的非正常經(jīng)營支出，不得作為費用扣除。

12.A

解析思路：股息收入屬于企業(yè)的投資收益，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

13.B

解析思路：購買固定資產(chǎn)支出屬于企業(yè)的資本性支出，不得作為成本、費用或損失扣除。

14.C

解析思路：出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，符合出口退稅政策。

15.B

解析思路：業(yè)務(wù)招待費屬于企業(yè)的非正常經(jīng)營支出，不得作為費用扣除。

16.A

解析思路：股息收入屬于企業(yè)的投資收益，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

17.B

解析思路：購買固定資產(chǎn)支出屬于企業(yè)的資本性支出，不得作為成本、費用或損失扣除。

18.C

解析思路：出口貨物增值稅免稅并退還已征稅款，符合出口退稅政策。

19.B

解析思路：業(yè)務(wù)招待費屬于企業(yè)的非正常經(jīng)營支出，不得作為費用扣除。

20.A

解析思路：股息收入屬于企業(yè)的投資收益，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AD

解析思路：工資薪金支出和利息支出屬于企業(yè)的正常經(jīng)營支出，可以