應(yīng)試技巧總結(jié) 稅務(wù)師考試試題及答案

應(yīng)試技巧總結(jié)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.某企業(yè)應(yīng)納增值稅10萬元，已預(yù)繳增值稅3萬元，該企業(yè)本月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：

A.7萬元

B.10萬元

C.7萬元

D.3萬元

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受即征即退增值稅政策？

A.企業(yè)出口貨物

B.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)

C.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營

D.企業(yè)購進(jìn)貨物用于銷售

4.下列哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)取得境外所得

B.企業(yè)取得國內(nèi)所得

C.企業(yè)取得免稅所得

D.企業(yè)取得減免稅所得

5.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)

C.企業(yè)從事國家禁止的行業(yè)

D.企業(yè)從事地方鼓勵(lì)的行業(yè)

6.某企業(yè)應(yīng)納增值稅10萬元，已預(yù)繳增值稅3萬元，該企業(yè)本月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：

A.7萬元

B.10萬元

C.7萬元

D.3萬元

7.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)

C.企業(yè)從事國家禁止的行業(yè)

D.企業(yè)從事地方鼓勵(lì)的行業(yè)

8.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)

C.企業(yè)從事國家禁止的行業(yè)

D.企業(yè)從事地方鼓勵(lì)的行業(yè)

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)

C.企業(yè)從事國家禁止的行業(yè)

D.企業(yè)從事地方鼓勵(lì)的行業(yè)

10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)

C.企業(yè)從事國家禁止的行業(yè)

D.企業(yè)從事地方鼓勵(lì)的行業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受即征即退增值稅政策？

A.企業(yè)出口貨物

B.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)

C.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營

D.企業(yè)購進(jìn)貨物用于銷售

3.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)

C.企業(yè)從事國家禁止的行業(yè)

D.企業(yè)從事地方鼓勵(lì)的行業(yè)

4.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)

C.企業(yè)從事國家禁止的行業(yè)

D.企業(yè)從事地方鼓勵(lì)的行業(yè)

5.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)

C.企業(yè)從事國家禁止的行業(yè)

D.企業(yè)從事地方鼓勵(lì)的行業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)出口貨物，可以享受即征即退增值稅政策。（）

4.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（）

5.企業(yè)從事國家限制的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

答案：

增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)報(bào)酬。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅勞務(wù)報(bào)酬是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)所取得的收入。

增值稅的計(jì)算方法如下：

1.銷售額的確定：根據(jù)銷售貨物的發(fā)票、合同、結(jié)算單據(jù)等，確定銷售額。

2.確定增值稅稅率：根據(jù)銷售貨物的性質(zhì)，確定適用的增值稅稅率。

3.計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.進(jìn)項(xiàng)稅額的確定：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物所支付的增值稅稅額。

5.減免稅的確定：根據(jù)國家規(guī)定，部分貨物和勞務(wù)可以享受增值稅減免稅政策。

6.最終應(yīng)納稅額：最終應(yīng)納稅額=計(jì)算出的應(yīng)納稅額-減免稅額。

需要注意的是，在實(shí)際操作中，增值稅的計(jì)算可能涉及多種情況和特殊規(guī)定，具體計(jì)算時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)政策執(zhí)行。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展具有多方面的影響，以下將從幾個(gè)方面進(jìn)行論述：

1.提高企業(yè)競爭力：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤空間，從而提高企業(yè)在市場上的競爭力。在同等條件下，享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)能夠以更低的價(jià)格提供產(chǎn)品或服務(wù)，吸引更多客戶，擴(kuò)大市場份額。

2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級：稅收優(yōu)惠政策往往針對特定行業(yè)或領(lǐng)域，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等。這些優(yōu)惠措施有助于引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級，提高產(chǎn)業(yè)鏈的整體水平。

3.創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，提高自主創(chuàng)新能力。通過減免稅負(fù)，企業(yè)有更多的資金投入到研發(fā)活動(dòng)中，從而推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新。

4.增加就業(yè)機(jī)會(huì)：稅收優(yōu)惠政策能夠吸引企業(yè)投資，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，進(jìn)而增加就業(yè)崗位。在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，企業(yè)可能會(huì)擴(kuò)大招聘，為社會(huì)提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。

5.促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策有助于優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)資本、技術(shù)、人才等要素向優(yōu)惠政策所在地區(qū)流動(dòng)。這有助于推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，縮小地區(qū)間發(fā)展差距。

6.提高政府財(cái)政收入：雖然稅收優(yōu)惠政策短期內(nèi)會(huì)減少政府的財(cái)政收入，但從長遠(yuǎn)來看，優(yōu)惠政策的實(shí)施有助于激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，從而帶動(dòng)政府財(cái)政收入的增長。

然而，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策也存在一些潛在問題，如可能導(dǎo)致地區(qū)間稅收競爭、加劇貧富差距等。因此，政府在制定和實(shí)施稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)充分考慮這些因素，確保政策的合理性和有效性。總之，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展具有重要影響，但在實(shí)施過程中需平衡各方利益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。故選D。

2.答案：A

解析思路：企業(yè)應(yīng)納增值稅為10萬元，已預(yù)繳3萬元，則本月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為10萬元-3萬元=7萬元。故選A。

3.答案：A

解析思路：企業(yè)出口貨物可以享受免抵退稅政策，即出口貨物免征增值稅，內(nèi)銷貨物抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，超出的部分退還稅款。故選A。

4.答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，包括國內(nèi)所得和境外所得。故選B。

5.答案：A

解析思路：企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。故選A。

6.答案：A

解析思路：同第二題解析思路，本月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為7萬元。故選A。

7.答案：A

解析思路：企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。故選A。

8.答案：A

解析思路：同第七題解析思路，企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。故選A。

9.答案：A

解析思路：同第七題解析思路，企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。故選A。

10.答案：A

解析思路：同第七題解析思路，企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)。故選ABCD。

2.答案：AB

解析思路：企業(yè)出口貨物可以享受免抵退稅政策，企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。故選AB。

3.答案：AD

解析思路：企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)從事國家限制的行業(yè)通常不允許享受稅收優(yōu)惠。故選AD。

4.答案：AD

解析思路：同第三題解析思路，企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。故選AD。

5.答案：AD

解析思路：同第三題解析思路，企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的行業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。故選AD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單