2024年稅務(wù)師全方位試題及答案

2024年稅務(wù)師全方位試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的特征？

A.可以抵扣進項稅額

B.應(yīng)納稅額按簡易計稅方法計算

C.納稅申報期限為每月15日前

D.應(yīng)繳納的增值稅稅率為6%或9%

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月終了后15日內(nèi)

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為每半年終了后15日內(nèi)

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年終了后15日內(nèi)

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的納稅期限為每月終了后15日內(nèi)

B.個人所得稅的納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)

C.個人所得稅的納稅期限為每半年終了后15日內(nèi)

D.個人所得稅的納稅期限為每年終了后15日內(nèi)

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年12月31日前

B.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年6月30日前

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年3月31日前

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年9月30日前

5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當日

B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人領(lǐng)取土地、房屋權(quán)屬證書的當日

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人繳納土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記費后的當日

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記證明后的當日

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的納稅期限為納稅人簽訂合同后的10日內(nèi)

B.印花稅的納稅期限為納稅人簽訂合同后的15日內(nèi)

C.印花稅的納稅期限為納稅人簽訂合同后的20日內(nèi)

D.印花稅的納稅期限為納稅人簽訂合同后的30日內(nèi)

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是？

A.車船稅的納稅期限為納稅人取得車船所有權(quán)后的30日內(nèi)

B.車船稅的納稅期限為納稅人取得車船所有權(quán)后的15日內(nèi)

C.車船稅的納稅期限為納稅人取得車船所有權(quán)后的60日內(nèi)

D.車船稅的納稅期限為納稅人取得車船所有權(quán)后的90日內(nèi)

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是？

A.資源稅的納稅期限為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的當日

B.資源稅的納稅期限為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的次月

C.資源稅的納稅期限為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的季度

D.資源稅的納稅期限為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的年度

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的納稅期限為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當日

B.土地增值稅的納稅期限為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的次月

C.土地增值稅的納稅期限為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的季度

D.土地增值稅的納稅期限為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的年度

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是？

A.環(huán)境保護稅的納稅期限為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日

B.環(huán)境保護稅的納稅期限為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次月

C.環(huán)境保護稅的納稅期限為納稅人排放應(yīng)稅污染物的季度

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為納稅人排放應(yīng)稅污染物的年度

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.營業(yè)外收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.住宅

B.商業(yè)用房

C.工業(yè)用房

D.辦公用房

5.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地房屋權(quán)屬變更

D.土地房屋權(quán)屬注銷

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)。（）

3.個人所得稅的納稅期限為每月終了后15日內(nèi)。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年12月31日前。（）

5.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當日。（）

6.印花稅的納稅期限為納稅人簽訂合同后的15日內(nèi)。（）

7.車船稅的納稅期限為納稅人取得車船所有權(quán)后的15日內(nèi)。（）

8.資源稅的納稅期限為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的季度。（）

9.土地增值稅的納稅期限為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的次月。（）

10.環(huán)境保護稅的納稅期限為納稅人排放應(yīng)稅污染物的季度。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、核算要求、發(fā)票使用等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）核算要求不同：一般納稅人需進行詳細的會計核算，小規(guī)模納稅人可簡化核算。

（2）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。

（3）稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率有6%、9%、13%等，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%。

（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。

（5）納稅申報期限不同：一般納稅人每月申報，小規(guī)模納稅人可根據(jù)實際情況選擇按月或按季申報。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，計算當期應(yīng)納稅所得額。

（2）根據(jù)計算出的應(yīng)納稅所得額，確定適用的稅率。

（3）計算當期應(yīng)納稅額，包括應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。

（4）根據(jù)稅法規(guī)定，計算減免稅額。

（5）計算實際應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額減去減免稅額。

（6）按照規(guī)定的納稅申報期限，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及相關(guān)資料。

（7）稅務(wù)機關(guān)審核申報資料，對符合規(guī)定的，予以受理；對不符合規(guī)定的，通知納稅人補正或補報。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：

個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）實行源泉扣繳制度，確保個人所得稅的及時足額繳納。

（2）加強稅收宣傳，提高納稅人依法納稅意識。

（3）建立健全個人所得稅征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)共享。

（4）加強稅收稽查，嚴厲打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

（5）加強對個人所得稅的統(tǒng)計分析，為稅收政策制定提供依據(jù)。

（6）開展稅收協(xié)查，加強與相關(guān)部門的協(xié)作配合，共同維護稅收秩序。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提供專業(yè)稅收知識：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)和稅收政策知識，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下進行稅收籌劃。

2.優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的深入了解，幫助企業(yè)識別稅務(wù)風險，調(diào)整稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

3.制定合理稅收方案：稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)的具體情況，結(jié)合國家稅收政策，為企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案，確保企業(yè)在稅收籌劃過程中符合國家法律法規(guī)。

4.增強企業(yè)合規(guī)意識：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，不斷強化企業(yè)的合規(guī)意識，使企業(yè)在日常經(jīng)營活動中自覺遵守稅收法規(guī)，降低稅務(wù)風險。

5.提高企業(yè)財務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平，優(yōu)化資源配置，增強企業(yè)競爭力。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，提高經(jīng)濟效益，增強市場競爭力。

2.避免稅務(wù)風險：企業(yè)通過稅收籌劃，可以避免因不了解稅收政策而導(dǎo)致的稅務(wù)風險，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

3.提高企業(yè)知名度：企業(yè)進行稅收籌劃，有助于樹立良好的企業(yè)形象，提高知名度，吸引更多合作伙伴。

4.促進稅收政策實施：企業(yè)積極參與稅收籌劃，有助于稅收政策的貫徹落實，為國家經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻。

5.推動稅收法治建設(shè)：企業(yè)通過稅收籌劃，增強稅收法治意識，有利于推動稅收法治建設(shè)，維護稅收秩序。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而簡易計稅方法不涉及進項稅額抵扣，故選B。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，季度申報期限為季度終了后15日內(nèi)。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月終了后15日內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，月度申報期限為每月終了后15日內(nèi)。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為每年12月31日前，根據(jù)稅法規(guī)定，年度申報期限為年度終了后12個月內(nèi)。

5.A

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當日，根據(jù)稅法規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以合同簽訂時間為準。

6.B

解析思路：印花稅的納稅期限為納稅人簽訂合同后的15日內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，印花稅的申報期限為合同簽訂后的15日內(nèi)。

7.B

解析思路：車船稅的納稅期限為納稅人取得車船所有權(quán)后的15日內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，車船稅的申報期限為取得車船所有權(quán)后的15日內(nèi)。

8.B

解析思路：資源稅的納稅期限為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的次月，根據(jù)稅法規(guī)定，資源稅的申報期限為開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的次月。

9.B

解析思路：土地增值稅的納稅期限為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的次月，根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅的申報期限為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的次月。

10.B

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅期限為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次月，根據(jù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅的申報期限為排放應(yīng)稅污染物的次月。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、租金收入和營業(yè)外收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房和辦公用房。

5.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、土地房屋權(quán)屬變更和土地房屋權(quán)屬注銷。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，這是增值稅一般納稅人的基本特征。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)，而不是每季度終了后15日內(nèi)。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月終了后15日內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，月度申報期限為每月終了后15日內(nèi)。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為每年12月31日前，根據(jù)稅法規(guī)定，年度申報期限為年度終了后12個月內(nèi)。

5.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當日，根據(jù)稅法規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以合同簽訂時間為準。

6.×

解析思路：印花稅的納稅