稅務(wù)師復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案

稅務(wù)師復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10000元，已預(yù)繳增值稅5000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.0元

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)自用汽車(chē)支付的增值稅

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為個(gè)人

D.企業(yè)所得稅的納稅人為個(gè)體工商戶(hù)

5.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅為10000元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅5000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.0元

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為所有個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為居民個(gè)人和非居民個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)體工商戶(hù)

D.個(gè)人所得稅的納稅人為企業(yè)

7.某人當(dāng)月工資收入為10000元，扣除起征點(diǎn)5000元后，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為所有房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人

C.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋使用人

D.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋租賃人

9.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：

A.1200元

B.2400元

C.3600元

D.4800元

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅人為所有房屋買(mǎi)賣(mài)雙方

B.契稅的納稅人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人

C.契稅的納稅人為房屋使用人

D.契稅的納稅人為房屋租賃人

11.某人購(gòu)買(mǎi)房屋價(jià)值100萬(wàn)元，契稅稅率為3%，則該人應(yīng)繳納契稅：

A.3000元

B.6000元

C.9000元

D.12000元

12.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為所有企業(yè)

B.印花稅的納稅人為所有個(gè)人

C.印花稅的納稅人為合同簽訂雙方

D.印花稅的納稅人為合同使用人

13.某企業(yè)簽訂一份合同，合同金額為100萬(wàn)元，印花稅稅率為0.05%，則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅：

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

14.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為所有土地使用者

B.土地增值稅的納稅人為土地所有者

C.土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)人

D.土地增值稅的納稅人為土地開(kāi)發(fā)人

15.某人轉(zhuǎn)讓一塊土地，土地增值額為100萬(wàn)元，土地增值稅稅率為30%，則該人應(yīng)繳納土地增值稅：

A.30萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.90萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征收范圍包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個(gè)人

D.個(gè)體工商戶(hù)

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)折舊

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房屋買(mǎi)賣(mài)價(jià)格

B.房屋評(píng)估價(jià)值

C.房屋租賃價(jià)格

D.房屋折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括所有個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，分為七個(gè)級(jí)距，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。每個(gè)級(jí)距對(duì)應(yīng)一個(gè)應(yīng)納稅所得額區(qū)間，稅率隨所得額的增加而遞增。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)原值減除一定比例后的價(jià)值。具體計(jì)稅價(jià)值由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)房產(chǎn)的實(shí)際情況核定。

5.簡(jiǎn)述契稅的征收范圍。

答案：契稅的征收范圍包括：土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)òǔ鍪?、?zèng)與、互換）、房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與、房屋互換等轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在稅收體系中占有重要地位，是現(xiàn)代稅收制度的核心之一。以下是增值稅在稅收體系中的地位和作用的具體論述：

1.增值稅是財(cái)政收入的穩(wěn)定來(lái)源。增值稅以商品的增值額為征稅對(duì)象，能夠有效地覆蓋國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而保證稅收收入的穩(wěn)定性和連續(xù)性。

2.增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)。增值稅只對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，不對(duì)最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

3.增值稅有助于防止經(jīng)濟(jì)過(guò)熱。通過(guò)對(duì)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的征稅，增值稅能夠抑制過(guò)度投資和消費(fèi)，對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行適度調(diào)控。

4.增值稅有利于促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易。增值稅的征收方式與國(guó)際上通行的增值稅制度相一致，有利于消除國(guó)際貿(mào)易中的稅收壁壘，促進(jìn)商品和服務(wù)的自由流通。

5.增值稅有助于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。通過(guò)對(duì)不同行業(yè)和產(chǎn)品的差異化稅率設(shè)置，可以引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。

6.增值稅有助于提高稅收征管效率。增值稅的征收和管理相對(duì)簡(jiǎn)單，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征管，降低了稅收征管成本。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。出口貨物在特定條件下可以享受免稅政策，因此不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：應(yīng)納增值稅為10000元，已預(yù)繳增值稅5000元，則應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為未預(yù)繳的部分，即10000-5000=5000元。

3.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍通常包括購(gòu)買(mǎi)原材料、低值易耗品等用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物和服務(wù)。固定資產(chǎn)通常不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并設(shè)有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

5.A

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅為10000元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅5000元，則應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為未預(yù)繳的部分，即10000-5000=5000元。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所或居住滿(mǎn)一年，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所或停留滿(mǎn)一定期限。

7.B

解析思路：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元，工資收入10000元扣除起征點(diǎn)后，應(yīng)納稅所得額為5000元。根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，5000元的應(yīng)納稅額為1500元。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人，即擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅稅率為1.2%，房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，則應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為100萬(wàn)元×1.2%=1200元。

10.A

解析思路：契稅的納稅人為房屋買(mǎi)賣(mài)雙方，即房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓方和受讓方。

11.B

解析思路：契稅稅率為3%，房屋價(jià)值100萬(wàn)元，則應(yīng)繳納的契稅為100萬(wàn)元×3%=3000元。

12.C

解析思路：印花稅的納稅人為合同簽訂雙方，即合同的當(dāng)事人。

13.A

解析思路：印花稅稅率為0.05%，合同金額100萬(wàn)元，則應(yīng)繳納的印花稅為100萬(wàn)元×0.05%=500元。

14.C

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)人，即擁有土地使用權(quán)并從事土地開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓的個(gè)人或單位。

15.B

解析思路：土地增值稅稅率為30%，土地增值額100萬(wàn)元，則應(yīng)繳納的土地增值稅為100萬(wàn)元×30%=30萬(wàn)元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，個(gè)人和個(gè)體工商戶(hù)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，這四個(gè)選項(xiàng)均為個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)原值減除一定比例后的價(jià)值，房產(chǎn)租金和房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值不是計(jì)稅依據(jù)。

5.AB

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買(mǎi)賣(mài)價(jià)格，房屋評(píng)估價(jià)值和房屋租賃價(jià)格不是契稅的計(jì)稅依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人