稅務(wù)師考前沖刺試題及答案

稅務(wù)師考前沖刺試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

C.增值稅的基本稅率為13%。

D.增值稅實(shí)行憑票抵扣的計(jì)稅方法。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額。

B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

C.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度。

D.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外資企業(yè)。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)稅所得。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度。

D.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外資企業(yè)。

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管活動的總稱。

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務(wù)稽查和稅務(wù)處罰。

C.稅收征收管理遵循公平、公正、公開的原則。

D.稅收征收管理是國家對納稅人實(shí)施稅收征管活動的總稱。

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠政策是國家為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對特定納稅人或特定行業(yè)給予稅收減免的一種措施。

B.稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅等。

C.稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院財(cái)政部門制定。

D.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人開具的證明其銷售商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的合法憑證。

B.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。

C.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理。

D.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)分為季度申報(bào)和年度申報(bào)。

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換等方式提交。

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一審核。

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)分為年度申報(bào)和臨時(shí)申報(bào)。

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換等方式提交。

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一審核。

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管活動的總稱。

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅務(wù)稽查和稅務(wù)處罰。

C.稅收征收管理遵循公平、公正、公開的原則。

D.稅收征收管理是國家對納稅人實(shí)施稅收征管活動的總稱。

10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)惠政策是國家為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對特定納稅人或特定行業(yè)給予稅收減免的一種措施。

B.稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅等。

C.稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院財(cái)政部門制定。

D.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售商品

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.營業(yè)外支出

C.利息支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

3.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。

A.個(gè)人

B.家庭

C.個(gè)體工商戶

D.外資企業(yè)

4.下列屬于稅收征收管理職責(zé)的有（）。

A.稅款征收

B.稅務(wù)稽查

C.稅務(wù)處罰

D.稅務(wù)咨詢

5.下列屬于稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.稅收抵免

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外資企業(yè)。（）

4.稅收征收管理遵循公平、公正、公開的原則。（）

5.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。（）

6.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。（）

7.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)分為季度申報(bào)和年度申報(bào)。（）

8.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)分為年度申報(bào)和臨時(shí)申報(bào)。（）

9.稅收征收管理是國家對納稅人實(shí)施稅收征管活動的總稱。（）

10.稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從價(jià)計(jì)征。其特點(diǎn)包括：

（1）計(jì)稅基礎(chǔ)是增值額，避免了重復(fù)征稅；

（2）稅率檔次較多，便于根據(jù)不同商品和勞務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)；

（3）稅收中性，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整；

（4）稅收鏈條式征收，確保了稅收的穩(wěn)定性。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：

（1）納稅人根據(jù)實(shí)際情況編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（2）納稅人將納稅申報(bào)表及相關(guān)附報(bào)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，對符合要求的予以受理；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，對不符合要求的提出修改意見；

（5）納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見，對納稅申報(bào)表進(jìn)行修改后再次報(bào)送；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)對修改后的納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后辦理稅款征收。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

（1）工資、薪金所得；

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（7）利息、股息、紅利所得；

（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（10）偶然所得。

個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為：

（1）超額累進(jìn)稅率：適用于工資、薪金所得；

（2）比例稅率：適用于其他所得。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

稅收優(yōu)惠政策是政府為引導(dǎo)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對特定納稅人或特定行業(yè)給予稅收減免的一種措施。稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有以下作用：

1.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：通過稅收優(yōu)惠政策，可以引導(dǎo)資金、技術(shù)、人才等資源向國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。

2.激發(fā)市場活力：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)盈利，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的動力，增強(qiáng)市場活力。

3.扶持小微企業(yè)發(fā)展：針對小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低創(chuàng)業(yè)門檻，促進(jìn)小微企業(yè)成長，擴(kuò)大就業(yè)。

4.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)向中西部地區(qū)和東北地區(qū)轉(zhuǎn)移，推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)差距。

5.扶持科技創(chuàng)新：通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，推動科技進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級。

6.扶持環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)環(huán)保產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，推動綠色低碳循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

7.扶持民生改善：稅收優(yōu)惠政策可以增加居民可支配收入，提高居民消費(fèi)水平，改善民生。

8.促進(jìn)國際貿(mào)易：稅收優(yōu)惠政策可以降低出口企業(yè)成本，提高出口產(chǎn)品競爭力，促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)A正確；增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，選項(xiàng)B正確；增值稅的基本稅率為13%，選項(xiàng)C正確；增值稅實(shí)行憑票抵扣的計(jì)稅方法，選項(xiàng)D正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，選項(xiàng)B正確；企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，選項(xiàng)C正確；企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外資企業(yè)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)稅所得，選項(xiàng)A正確；個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，選項(xiàng)B正確；個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，選項(xiàng)C正確；個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外資企業(yè)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4.B

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管活動的總稱，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；稅收征收管理包括稅款征收、稅務(wù)稽查和稅務(wù)處罰，選項(xiàng)B正確；稅收征收管理遵循公平、公正、公開的原則，選項(xiàng)C正確；稅收征收管理是國家對納稅人實(shí)施稅收征管活動的總稱，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5.A

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是國家為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對特定納稅人或特定行業(yè)給予稅收減免的一種措施，選項(xiàng)A正確；稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅等，選項(xiàng)B正確；稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院財(cái)政部門制定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6.C

解析思路：增值稅發(fā)票是增值稅納稅人開具的證明其銷售商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的合法憑證，選項(xiàng)A正確；增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，選項(xiàng)B正確；增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，選項(xiàng)C正確；增值稅發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)分為季度申報(bào)和年度申報(bào)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，選項(xiàng)B正確；企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換等方式提交，選項(xiàng)C正確；企業(yè)所得稅納稅申報(bào)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一審核，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8.B

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)分為年度申報(bào)和臨時(shí)申報(bào)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，選項(xiàng)B正確；個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換等方式提交，選項(xiàng)C正確；個(gè)人所得稅納稅申報(bào)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一審核，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

9.B

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管活動的總稱，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；稅收征收管理包括稅款征收、稅務(wù)稽查和稅務(wù)處罰，選項(xiàng)B正確；稅收征收管理遵循公平、公正、公開的原則，選項(xiàng)C正確；稅收征收管理是國家對納稅人實(shí)施稅收征管活動的總稱，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

10.A

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是國家為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對特定納稅人或特定行業(yè)給予稅收減免的一種措施，選項(xiàng)A正確；稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅等，選項(xiàng)B正確；稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院財(cái)政部門制定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、營業(yè)外支出、利息支出和財(cái)產(chǎn)損失，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.AC

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人包括個(gè)人和個(gè)體工商戶，選項(xiàng)A、C正確；家庭和外資企業(yè)不屬于個(gè)人所得稅納稅人，選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤。

4.ABC

解析思路：稅收征收管理職責(zé)包括稅款征收、稅務(wù)稽查和稅務(wù)處罰，選項(xiàng)A、B、C正確；稅務(wù)咨詢不屬于稅收征收管理職責(zé)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅和稅收抵免，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額，選項(xiàng)正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額，選項(xiàng)正確。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人和個(gè)體工商戶，選項(xiàng)錯(cuò)誤。