速成技巧 2024年稅務(wù)師考試試題及答案

速成技巧2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買自用設(shè)備支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營業(yè)外收入

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)人的工資、薪金所得

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是土地的買賣、贈與等行為

B.土地增值稅的稅率是固定的

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括土地的出租、抵押等行為

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是所有在中國境內(nèi)擁有的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)的出租、抵押等行為

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象是所有在中國境內(nèi)行駛的車輛和船舶

B.車船稅的稅率是固定的

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的購置價(jià)格

D.車船稅的征收范圍包括車輛和船舶的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等行為

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是所有在中國境內(nèi)簽訂的合同、憑證

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證的轉(zhuǎn)讓、變更等行為

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是所有在中國境內(nèi)簽訂的房屋買賣合同

B.契稅的稅率是固定的

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格

D.契稅的征收范圍包括房屋的贈與、繼承等行為

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是所有在中國境內(nèi)使用的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括土地的出租、抵押等行為

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些支出屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買自用設(shè)備支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)的會計(jì)利潤

B.企業(yè)的營業(yè)外收入

C.企業(yè)的投資收益

D.企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得

B.個(gè)人取得的稿酬所得

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅對象？

A.土地的買賣

B.土地的贈與

C.土地的出租

D.土地的抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)、不分規(guī)模。（）

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，即轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去取得成本。（）

5.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)的出租、抵押等行為。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：（1）開具增值稅專用發(fā)票必須符合稅法規(guī)定的范圍和條件；（2）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票票樣和專用設(shè)備；（3）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開具，并在發(fā)票上注明相應(yīng)的稅率和稅額；（4）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)確保發(fā)票內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（5）開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保存發(fā)票存根和發(fā)票開具明細(xì)，以備查驗(yàn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

答案：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)的納稅年度內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。具體政策包括：（1）虧損彌補(bǔ)期限：自虧損年度起連續(xù)五年內(nèi)，可用稅前利潤彌補(bǔ)虧損；（2）虧損彌補(bǔ)順序：先彌補(bǔ)五年內(nèi)的虧損，再彌補(bǔ)五年后的虧損；（3）虧損彌補(bǔ)方式：虧損彌補(bǔ)可以通過稅前利潤直接彌補(bǔ)，也可以通過增加應(yīng)納稅所得額進(jìn)行間接彌補(bǔ)；（4）虧損彌補(bǔ)的限制：虧損彌補(bǔ)不得用于彌補(bǔ)以前年度的虧損。

3.簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法主要包括以下幾種：（1）累進(jìn)稅率法：根據(jù)個(gè)人所得額的不同，設(shè)定不同的稅率，所得額越高，稅率越高；（2）超額累進(jìn)稅率法：將個(gè)人所得額劃分為若干等級，每個(gè)等級適用不同的稅率，所得額超過前一個(gè)等級的部分按較高稅率計(jì)稅；（3）比例稅率法：無論所得額多少，都按一個(gè)固定的比例稅率計(jì)稅；（4）定額稅率法：根據(jù)個(gè)人所得額的固定數(shù)額，按一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。在中國，個(gè)人所得稅主要采用累進(jìn)稅率法和超額累進(jìn)稅率法。

五、論述題

題目：如何提高稅務(wù)師考試通過率？

答案：提高稅務(wù)師考試通過率可以從以下幾個(gè)方面著手：

1.制定合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃：考生應(yīng)根據(jù)自身情況，制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計(jì)劃，合理分配學(xué)習(xí)時(shí)間和內(nèi)容，確保全面覆蓋考試大綱的要求。

2.理解掌握核心知識點(diǎn)：稅務(wù)師考試涉及的知識點(diǎn)較多，考生應(yīng)重點(diǎn)掌握稅法的基本原理、政策法規(guī)、計(jì)算方法等核心知識點(diǎn)，確保對考試內(nèi)容有深入的理解。

3.加強(qiáng)練習(xí)題庫：通過大量練習(xí)題庫，熟悉考試題型和答題技巧，提高解題速度和準(zhǔn)確性。同時(shí)，及時(shí)總結(jié)錯誤，避免重復(fù)犯錯。

4.注重理論聯(lián)系實(shí)際：將所學(xué)知識與實(shí)際案例相結(jié)合，提高分析問題和解決問題的能力?？梢酝ㄟ^案例分析、模擬考試等方式，提高實(shí)戰(zhàn)能力。

5.營造良好的學(xué)習(xí)氛圍：與同學(xué)、朋友相互鼓勵、交流學(xué)習(xí)心得，共同進(jìn)步。參加線上或線下學(xué)習(xí)小組，共同學(xué)習(xí)、討論，提高學(xué)習(xí)效果。

6.調(diào)整心態(tài)，保持積極：保持良好的心態(tài)，正確對待考試壓力，避免焦慮、緊張等負(fù)面情緒。合理安排休息和娛樂，保持身心健康。

7.及時(shí)復(fù)習(xí)鞏固：學(xué)習(xí)過程中，要定期復(fù)習(xí)所學(xué)內(nèi)容，鞏固記憶，避免遺忘。特別是對于重點(diǎn)、難點(diǎn)知識，要反復(fù)練習(xí)，直至熟練掌握。

8.做好時(shí)間管理：考試時(shí)間有限，考生要學(xué)會合理安排答題時(shí)間，對于不確定的題目，可以先跳過，待解答完其他題目后再回頭思考。

9.關(guān)注考試動態(tài)：密切關(guān)注稅務(wù)師考試的最新政策、大綱變化等，確保所學(xué)知識與考試要求保持一致。

10.考前沖刺：考試前，進(jìn)行全面的復(fù)習(xí)，查漏補(bǔ)缺，同時(shí)進(jìn)行模擬考試，熟悉考試流程，調(diào)整答題節(jié)奏，提高應(yīng)試能力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，選項(xiàng)D屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、自用設(shè)備支付的增值稅，但不包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的增值稅一般計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤，但實(shí)際計(jì)算時(shí)可能需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

5.C

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，即轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去取得成本。

6.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值，即房產(chǎn)的公允市場價(jià)值。

7.A

解析思路：車船稅的征稅對象是所有在中國境內(nèi)行駛的車輛和船舶，選項(xiàng)A屬于征稅對象。

8.C

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，選項(xiàng)C符合印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

9.C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格，選項(xiàng)C符合契稅的計(jì)稅依據(jù)。

10.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，選項(xiàng)C符合城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、自用設(shè)備支付的增值稅，但不包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的會計(jì)利潤、營業(yè)外收入、投資收益和非貨幣性資產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)人取得的工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

5.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅對象包括土地的買賣、贈與，但不包括土地的出租、抵押。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路