2024年稅務(wù)師模擬測(cè)試計(jì)劃試題及答案

2024年稅務(wù)師模擬測(cè)試計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅收法律法規(guī)，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)稅收入的情形是：

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.收取政府補(bǔ)助

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定的各項(xiàng)所得均適用比例稅率

D.稅法規(guī)定的各項(xiàng)所得均適用超額累進(jìn)稅率

4.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅5萬(wàn)元，本月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅：

A.5萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.15萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人按照銷(xiāo)售額全額計(jì)稅

C.增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅納稅人按照銷(xiāo)售額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)稅

6.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為5萬(wàn)元，已預(yù)繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元，本月應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅：

A.2萬(wàn)元

B.3萬(wàn)元

C.5萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

7.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.契稅的納稅人為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收范圍包括城市、農(nóng)村的土地和房屋

8.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納房產(chǎn)稅為2萬(wàn)元，已預(yù)繳房產(chǎn)稅1萬(wàn)元，本月應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅：

A.1萬(wàn)元

B.2萬(wàn)元

C.3萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

9.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除法定扣除項(xiàng)目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括城市、農(nóng)村的土地和房屋

10.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車(chē)船稅為1萬(wàn)元，已預(yù)繳車(chē)船稅0.5萬(wàn)元，本月應(yīng)補(bǔ)繳車(chē)船稅：

A.0.5萬(wàn)元

B.1萬(wàn)元

C.1.5萬(wàn)元

D.0萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)稅收入的情形有：

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.收取政府補(bǔ)助

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策的有：

A.一般納稅人按銷(xiāo)售額的13%繳納增值稅

B.小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售額的3%繳納增值稅

C.一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的變化有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人按照銷(xiāo)售額全額計(jì)稅

C.增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅納稅人按照銷(xiāo)售額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人按照銷(xiāo)售額全額計(jì)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率均為超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠政策等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需要按照國(guó)家規(guī)定辦理稅務(wù)登記、報(bào)送稅務(wù)申報(bào)、繳納稅款等手續(xù)，小規(guī)模納稅人可以不辦理稅務(wù)登記，但需要按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)和繳納稅款。

（2）計(jì)稅方法：一般納稅人采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較多，如出口退稅、即征即退等；小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

企業(yè)所得稅的納稅期限為：

（1）按月或者按季預(yù)繳，年度匯算清繳；

（2）按月或者按季預(yù)繳，年終一次性繳納；

（3）按月或者按季預(yù)繳，年度內(nèi)分月或者分季繳納；

（4）按年度繳納。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為：

（1）工資、薪金所得：適用超額累進(jìn)稅率，稅率分為7級(jí)；

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得：適用比例稅率，稅率為20%；

（3）稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得：適用比例稅率，稅率為20%；

（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得：適用比例稅率，稅率為10%；

（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：適用比例稅率，稅率為20%；

（6）利息、股息、紅利所得：適用比例稅率，稅率為20%；

（7）偶然所得：適用比例稅率，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：

稅收優(yōu)惠政策作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要影響。以下將從幾個(gè)方面論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響：

1.降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。稅收優(yōu)惠政策通過(guò)降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)可用資金，從而提高企業(yè)的盈利能力。這對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)以及面臨轉(zhuǎn)型壓力的傳統(tǒng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，有助于緩解資金壓力，增強(qiáng)企業(yè)的生存和發(fā)展能力。

2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。稅收優(yōu)惠政策有利于引導(dǎo)企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，如新能源、環(huán)保、高新技術(shù)等。通過(guò)稅收優(yōu)惠，國(guó)家可以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體競(jìng)爭(zhēng)力。

3.增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力。稅收優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠有助于降低研發(fā)成本，加速科技成果轉(zhuǎn)化，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

4.擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定。稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的用工成本，提高企業(yè)吸納就業(yè)的能力。這對(duì)于緩解就業(yè)壓力、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定具有重要意義。

5.增強(qiáng)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。稅收優(yōu)惠政策有助于降低企業(yè)成本，提高產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于出口型企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠可以降低出口關(guān)稅，提高產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)，拓展國(guó)際市場(chǎng)。

然而，稅收優(yōu)惠政策也存在一定的負(fù)面影響，如可能導(dǎo)致稅收流失、加劇地區(qū)間發(fā)展不平衡等。因此，在制定和實(shí)施稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)充分考慮以下因素：

1.優(yōu)惠政策應(yīng)具有針對(duì)性，針對(duì)特定行業(yè)、特定領(lǐng)域和特定企業(yè)實(shí)施，避免盲目擴(kuò)大優(yōu)惠范圍。

2.優(yōu)惠政策應(yīng)與國(guó)家宏觀調(diào)控目標(biāo)相一致，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

3.優(yōu)惠政策應(yīng)注重公平性，確保各類(lèi)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，避免稅收優(yōu)惠政策成為企業(yè)間不公平競(jìng)爭(zhēng)的誘因。

4.優(yōu)惠政策應(yīng)注重實(shí)效性，確保政策實(shí)施后能夠達(dá)到預(yù)期效果，提高政策實(shí)施效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，政府補(bǔ)助不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，其他所得如勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等適用比例稅率。

4.A

解析思路：應(yīng)納增值稅為10萬(wàn)元，已預(yù)繳5萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)繳5萬(wàn)元。

5.D

解析思路：增值稅納稅人按照銷(xiāo)售額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)稅，這是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后的變化。

6.B

解析思路：應(yīng)納消費(fèi)稅為5萬(wàn)元，已預(yù)繳2萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)繳3萬(wàn)元。

7.C

解析思路：契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，不是只有比例稅率。

8.A

解析思路：應(yīng)納房產(chǎn)稅為2萬(wàn)元，已預(yù)繳1萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)繳1萬(wàn)元。

9.D

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括城市、農(nóng)村的土地和房屋，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

10.B

解析思路：應(yīng)納車(chē)船稅為1萬(wàn)元，已預(yù)繳0.5萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)繳0.5萬(wàn)元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)稅收入的情形包括銷(xiāo)售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策包括一般納稅人按銷(xiāo)售額的13%繳納增值稅、一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售額的3%繳納增值稅。

5.AD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，同時(shí)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅納稅人按照銷(xiāo)售額全