2024年稅務(wù)師難易程度試題及答案

2024年稅務(wù)師難易程度試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供修理修配

2.某企業(yè)2024年1月銷售額為100萬元，其中免稅銷售額為20萬元，應(yīng)稅銷售額為80萬元，適用稅率為13%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為：

A.10.4萬元

B.13.2萬元

C.16.8萬元

D.20.4萬元

3.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的關(guān)稅為：

A.10萬元

B.13萬元

C.16萬元

D.19萬元

4.某企業(yè)2024年1月出口一批貨物，海關(guān)審定的出口貨物的完稅價(jià)格為100萬元，出口退稅稅率為13%。該企業(yè)1月份應(yīng)退還的增值稅為：

A.13萬元

B.10萬元

C.8萬元

D.6萬元

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

6.某企業(yè)2024年1月取得銷售收入100萬元，其中免稅收入為20萬元，適用稅率為25%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.15萬元

B.20萬元

C.25萬元

D.30萬元

7.某企業(yè)2024年1月取得利息收入10萬元，適用稅率為5%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.0.5萬元

B.1萬元

C.1.5萬元

D.2萬元

8.某企業(yè)2024年1月取得股息收入5萬元，適用稅率為10%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.0.5萬元

B.1萬元

C.1.5萬元

D.2萬元

9.某企業(yè)2024年1月取得非貨幣性資產(chǎn)交換收入10萬元，適用稅率為15%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.1.5萬元

B.2萬元

C.2.5萬元

D.3萬元

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.某員工2024年1月取得工資薪金所得10000元，適用稅率為3%。該員工1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.300元

B.500元

C.800元

D.1000元

12.某員工2024年1月取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元，適用稅率為20%。該員工1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.4000元

B.5000元

C.6000元

D.7000元

13.某作家2024年1月取得稿酬所得50000元，適用稅率為10%。該作家1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

14.某人2024年1月出售房產(chǎn)，取得收入100萬元，適用稅率為20%。該人1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.20萬元

B.25萬元

C.30萬元

D.35萬元

15.某企業(yè)2024年1月繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為2萬元，教育費(fèi)附加為1萬元，地方教育附加為0.5萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.3.5萬元

B.4萬元

C.4.5萬元

D.5萬元

16.某企業(yè)2024年1月繳納的印花稅為0.5萬元，車船稅為1萬元，房產(chǎn)稅為1.5萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.3萬元

B.3.5萬元

C.4萬元

D.4.5萬元

17.某企業(yè)2024年1月繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為2萬元，教育費(fèi)附加為1萬元，地方教育附加為0.5萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.3.5萬元

B.4萬元

C.4.5萬元

D.5萬元

18.某企業(yè)2024年1月繳納的房產(chǎn)稅為2萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅為1萬元，車船稅為0.5萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.3.5萬元

B.4萬元

C.4.5萬元

D.5萬元

19.某企業(yè)2024年1月繳納的增值稅為10萬元，企業(yè)所得稅為15萬元，個(gè)人所得稅為20萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.35萬元

B.40萬元

C.45萬元

D.50萬元

20.某企業(yè)2024年1月繳納的關(guān)稅為5萬元，增值稅為10萬元，消費(fèi)稅為5萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.20萬元

B.25萬元

C.30萬元

D.35萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供修理修配

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利基金

C.按規(guī)定提取的職工工會經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

B.按規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.按規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按規(guī)定繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和其他單位。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，依照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入和專項(xiàng)扣除。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利基金、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。（）

7.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）

8.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：增值稅的征收管理特點(diǎn)主要包括：1）實(shí)行增值稅專用發(fā)票制度；2）實(shí)行增值稅抵扣制度；3）實(shí)行增值稅申報(bào)制度；4）實(shí)行增值稅納稅評估制度；5）實(shí)行增值稅稅收優(yōu)惠制度。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括：1）成本、費(fèi)用；2）損失；3）折舊；4）無形資產(chǎn)攤銷；5）職工教育經(jīng)費(fèi)；6）職工福利基金；7）職工工會經(jīng)費(fèi)；8）職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；9）按規(guī)定提取的各類準(zhǔn)備金；10）國家規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。具體稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而有所不同。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：增值稅作為一種間接稅，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。以下是增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的幾個(gè)方面：

1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整。增值稅通過對貨物和服務(wù)增值部分征稅，鼓勵(lì)企業(yè)提高技術(shù)含量，增加產(chǎn)品附加值，從而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

2.提高資源配置效率。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，有利于企業(yè)專注于核心業(yè)務(wù)，提高資源配置效率，降低生產(chǎn)成本。

3.促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展。增值稅在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率政策，有助于降低出口商品的價(jià)格，提高我國出口商品的國際競爭力，促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展。

4.穩(wěn)定財(cái)政收入。增值稅實(shí)行普遍征收，具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性，有利于保障國家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。

5.減輕企業(yè)稅負(fù)。增值稅實(shí)行抵扣制度，企業(yè)可以抵扣已繳納的增值稅，減輕稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。

6.促進(jìn)稅收公平。增值稅按增值額征稅，有利于避免重復(fù)征稅，實(shí)現(xiàn)稅收公平。

7.適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制。增值稅作為一種與國際接軌的稅種，有助于我國市場經(jīng)濟(jì)體制的完善和發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=（應(yīng)稅銷售額×稅率）-（免稅銷售額×稅率）=（80萬元×13%）-（20萬元×13%）=13.2萬元。

3.A

解析思路：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬元×10%=10萬元。

4.A

解析思路：應(yīng)退還的增值稅=出口貨物完稅價(jià)格×出口退稅稅率=100萬元×13%=13萬元。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、股息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，非貨幣性資產(chǎn)交換收入不屬于應(yīng)納稅所得額。

6.A

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（銷售收入-免稅收入）×稅率=（100萬元-20萬元）×25%=15萬元。

7.A

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=利息收入×稅率=10萬元×5%=0.5萬元。

8.B

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=股息收入×稅率=5萬元×10%=1萬元。

9.C

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=非貨幣性資產(chǎn)交換收入×稅率=10萬元×15%=1.5萬元。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于征稅范圍。

11.A

解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資薪金所得-起征點(diǎn)）×稅率=（10000元-5000元）×3%=300元。

12.B

解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（勞務(wù)報(bào)酬所得-起征點(diǎn)）×稅率=（20000元-5000元）×20%=5000元。

13.C

解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（稿酬所得-起征點(diǎn)）×稅率×（1-30%）=（50000元-5000元）×10%×（1-30%）=6000元。

14.B

解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×稅率=（100萬元-50萬元-5萬元）×20%=5000元。

15.B

解析思路：稅費(fèi)總額=城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加+地方教育附加=2萬元+1萬元+0.5萬元=4萬元。

16.C

解析思路：稅費(fèi)總額=印花稅+車船稅+房產(chǎn)稅=0.5萬元+1萬元+1.5萬元=3萬元。

17.A

解析思路：稅費(fèi)總額=城鎮(zhèn)土地使用稅+教育費(fèi)附加+地方教育附加=2萬元+1萬元+0.5萬元=3.5萬元。

18.B

解析思路：稅費(fèi)總額=房產(chǎn)稅+城鎮(zhèn)土地使用稅+車船稅=2萬元+1萬元+0.5萬元=3.5萬元。

19.C

解析思路：稅費(fèi)總額=增值稅+企業(yè)所得稅+個(gè)人所得稅=10萬元+15萬元+20萬元=45萬元。

20.D

解析思路：稅費(fèi)總額=關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅=5萬元+10萬元+5萬元=20萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、利息收入、股息收入和非貨幣性資產(chǎn)交換收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失、折舊和按規(guī)定提取的各類準(zhǔn)備金。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和其他單位。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)，依照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，