稅務(wù)師考試案例分析試題及答案

稅務(wù)師考試案例分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。

C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。

D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事貨物銷售或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入。

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的凈利潤。

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的成本費用。

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。

B.個人所得稅的稅率分為五級超額累進稅率。

C.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。

D.個人所得稅的稅率分為八級超額累進稅率。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的購買價格。

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入。

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的市值。

5.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是：

A.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

B.土地增值稅的稅率分為五級超額累進稅率。

C.土地增值稅的稅率分為六級超額累進稅率。

D.土地增值稅的稅率分為七級超額累進稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物。

B.提供加工、修理修配勞務(wù)。

C.出口貨物。

D.進口貨物。

7.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有：

A.國債利息收入。

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

C.符合條件的非營利組織的收入。

D.符合條件的政府性基金收入。

8.下列屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得。

B.勞務(wù)報酬所得。

C.稿酬所得。

D.特許權(quán)使用費所得。

9.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的有：

A.房屋。

B.建筑物。

C.地上附著物。

D.地下附著物。

10.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地使用權(quán)出讓。

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

C.土地使用權(quán)出租。

D.土地使用權(quán)抵押。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

13.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

14.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

15.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、計稅方法、稅率適用、稅收優(yōu)惠等方面存在以下區(qū)別：

1.納稅人資格：一般納稅人是指年銷售額超過500萬元（含500萬元）的企業(yè)、個體工商戶和其他組織；小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)、個體工商戶和其他組織。

2.計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，即按照銷項稅額減去進項稅額計算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

3.稅率適用：一般納稅人適用的稅率有6%、9%、13%等；小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%。

4.稅收優(yōu)惠：一般納稅人可以享受增值稅抵扣、出口退稅等稅收優(yōu)惠；小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠相對較少。

5.稅務(wù)管理：一般納稅人需要建立健全的會計核算制度，按照稅法規(guī)定進行核算和申報；小規(guī)模納稅人可以簡化會計核算，按照簡易方法進行申報。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報程序如下：

1.確定納稅人：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定確定是否為企業(yè)所得稅納稅人。

2.準備申報資料：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定準備納稅申報所需的各項資料，包括會計報表、納稅申報表等。

3.進行會計核算：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。

4.填寫納稅申報表：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定填寫納稅申報表，包括企業(yè)所得稅納稅申報表、附表等。

5.申報納稅：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的時間和方式，向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

6.繳納稅款：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的通知，及時足額繳納稅款。

7.納稅評估和稽查：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的納稅申報和稅款繳納情況進行評估和稽查，確保稅收政策的執(zhí)行。

18.簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：

個人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：

1.自行申報：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，按照稅法規(guī)定進行申報和繳納稅款。

2.代扣代繳：支付所得的單位或個人在支付所得時，按照稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

3.代收代繳：取得所得的單位或個人在取得所得時，按照稅法規(guī)定代收代繳個人所得稅。

4.稅務(wù)機關(guān)征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，對個人所得稅進行征收管理。

5.稅收稽查：稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅的申報和繳納情況進行稽查，確保稅收政策的執(zhí)行。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)實際情況，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃方案。他們熟悉稅收政策的變化，能夠及時調(diào)整籌劃策略，確保企業(yè)合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠。

2.優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)成本：通過稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負，提高資金使用效率。他們通過對企業(yè)業(yè)務(wù)流程、成本結(jié)構(gòu)、收入來源等方面的分析，找出稅收籌劃的切入點，從而實現(xiàn)稅務(wù)成本的優(yōu)化。

3.風(fēng)險防范：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業(yè)識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進行防范。這有助于企業(yè)避免因稅務(wù)問題而導(dǎo)致的法律糾紛和財務(wù)損失。

4.提高企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低成本，提高盈利能力，從而增強企業(yè)在市場上的競爭力。稅務(wù)師通過專業(yè)化的服務(wù)，幫助企業(yè)實現(xiàn)稅收成本的合理控制，有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。

5.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃中，不僅關(guān)注短期利益，更注重企業(yè)的長期發(fā)展。他們通過合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)穩(wěn)定，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.合法合規(guī)：稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進行的，有助于企業(yè)避免違法行為，確保企業(yè)的合法權(quán)益。

2.提高經(jīng)濟效益：稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

3.增強企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高盈利能力，增強市場競爭力。

4.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅收籌劃有助于企業(yè)建立健全的財務(wù)管理制度，提高企業(yè)合規(guī)經(jīng)營水平。

5.維護國家稅收秩序：稅收籌劃有助于維護國家稅收秩序，促進稅收政策的公平執(zhí)行。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，因此選項A正確。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，即企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的利潤總額，因此選項A正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，這是我國個人所得稅法規(guī)定的稅率結(jié)構(gòu)，因此選項A正確。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，這是房產(chǎn)稅法規(guī)定的計稅依據(jù)，因此選項A正確。

5.A

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，這是土地增值稅法規(guī)定的稅率結(jié)構(gòu)，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進口貨物，因此選項ABCD都是正確的。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府性基金收入，因此選項ABCD都是正確的。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，因此選項ABCD都是正確的。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、建筑物、地上附著物和地下附著物，因此選項ABCD都是正確的。

10.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)抵押，出租不屬于征稅范圍，因此選項ABC是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，這是增值稅法規(guī)定的，因此判斷為正確。

12.×

解