有效備考2024年稅務(wù)師考試試題及答案

有效備考2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法中，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人按照稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行分類

B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人按照稅收征管方式進(jìn)行分類

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人按照企業(yè)規(guī)模進(jìn)行分類

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人按照企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行分類

2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售無形資產(chǎn)收入

D.收到的政府補(bǔ)助

3.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求不包括：

A.堅(jiān)持誠信原則

B.尊重納稅人權(quán)益

C.保守客戶秘密

D.追求最大經(jīng)濟(jì)效益

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅以工資、薪金所得為唯一征稅對象

B.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

5.以下關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.營業(yè)稅的征稅范圍包括商品銷售、加工修理修配、建筑安裝等

C.營業(yè)稅的稅率采用比例稅率

D.營業(yè)稅的征收方式為源泉扣繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些職業(yè)道德規(guī)范：

A.堅(jiān)持誠信原則

B.尊重納稅人權(quán)益

C.保守客戶秘密

D.追求最大經(jīng)濟(jì)效益

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括以下哪些：

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售無形資產(chǎn)收入

D.收到的政府補(bǔ)助

8.個人所得稅的征收方式有：

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.定期申報(bào)

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些稅收法律法規(guī)：

A.稅收征收管理法

B.稅收征管法實(shí)施細(xì)則

C.稅務(wù)代理管理辦法

D.稅務(wù)師法

10.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受納稅人的委托，進(jìn)行稅收籌劃。（）

12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）

13.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳。（）

14.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受納稅人的委托，進(jìn)行稅收籌劃。（）

15.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在以下幾個方面存在主要區(qū)別：

（1）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票核算，按照進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人則按照簡易計(jì)稅方法，直接按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）稅率不同：一般納稅人適用的稅率分為13%、9%、6%和0%，根據(jù)不同行業(yè)和商品類別有所不同；小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%或5%。

（3）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等；小規(guī)模納稅人則享受較少的稅收優(yōu)惠政策。

（4）稅收征管要求不同：一般納稅人需要建立健全的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)；小規(guī)模納稅人則相對簡化，只需按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。

17.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍主要包括：

（1）銷售貨物收入，包括銷售商品、產(chǎn)品、原材料等；

（2）提供勞務(wù)收入，包括提供技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)、運(yùn)輸服務(wù)、建筑安裝服務(wù)等；

（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，包括出售、出租、抵押、贈與等方式取得的財(cái)產(chǎn)性收入；

（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（5）利息收入；

（6）租金收入；

（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

（8）其他收入，如捐贈收入、罰款收入等。

18.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的保密原則。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循以下保密原則：

（1）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)保密法律法規(guī)，確?？蛻粜畔⒌陌踩?；

（2）未經(jīng)客戶同意，不得向任何第三方泄露客戶的商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)狀況等敏感信息；

（3）在為客戶提供稅務(wù)咨詢、代理等業(yè)務(wù)過程中，對客戶提供的資料和意見進(jìn)行保密；

（4）在執(zhí)業(yè)過程中，不得利用客戶的商業(yè)秘密謀取不正當(dāng)利益；

（5）對客戶委托的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露給其他機(jī)構(gòu)或個人。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其應(yīng)注意的問題。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提供專業(yè)稅收籌劃建議：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠根據(jù)國家稅法及稅收政策，為納稅人提供合理的稅收籌劃方案，幫助納稅人合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

2.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，協(xié)助企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化成本費(fèi)用管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.提高納稅意識：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)的過程中，有助于提高納稅人的稅收意識，促使企業(yè)自覺遵守稅收法律法規(guī)。

4.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識別和防范潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保納稅人在合法合規(guī)的前提下享受稅收優(yōu)惠政策。

然而，在稅收籌劃過程中，稅務(wù)師應(yīng)注意以下問題：

1.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵守國家稅法及稅收政策，確?；I劃方案的合法合規(guī)。

2.稅收籌劃的合理性：稅務(wù)師應(yīng)充分考慮納稅人的實(shí)際情況，制定符合納稅人需求的稅收籌劃方案，避免過度籌劃。

3.保密原則：稅務(wù)師在為客戶提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則，保護(hù)客戶的商業(yè)秘密和隱私。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，應(yīng)充分識別和評估潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案的安全性。

5.持續(xù)更新知識：稅務(wù)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新稅法、新政策，關(guān)注稅收籌劃領(lǐng)域的最新動態(tài)，提高自身專業(yè)素養(yǎng)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅納稅人分類是根據(jù)稅收征管方式進(jìn)行的，一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別對應(yīng)不同的稅收征管要求。

2.D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅收入包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，政府補(bǔ)助不屬于應(yīng)稅收入。

3.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括堅(jiān)持誠信原則、尊重納稅人權(quán)益、保守客戶秘密等，追求最大經(jīng)濟(jì)效益不屬于職業(yè)道德要求。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。

5.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括商品銷售、加工修理修配、建筑安裝等，而不包括出售無形資產(chǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABC

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求堅(jiān)持誠信原則、尊重納稅人權(quán)益、保守客戶秘密等。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。

8.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循稅收征收管理法、稅收征管法實(shí)施細(xì)則、稅務(wù)代理管理辦法、稅務(wù)師法等法律法規(guī)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，未經(jīng)客戶同意，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。

12.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即