2024年稅務(wù)師考試影響因素試題及答案

2024年稅務(wù)師考試影響因素試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務(wù)師考試報名條件？

A.具有完全民事行為能力

B.具有高等教育學(xué)歷

C.具有會計從業(yè)資格證書

D.具有相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗

2.稅務(wù)師考試科目中，以下哪項不屬于專業(yè)階段考試科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務(wù)與會計

D.稅務(wù)代理實務(wù)

3.稅務(wù)師考試實行全國統(tǒng)一考試，下列哪個機構(gòu)負責(zé)稅務(wù)師考試的命題工作？

A.國家稅務(wù)總局

B.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會

C.教育部考試中心

D.財政部

4.稅務(wù)師考試報名采用網(wǎng)上報名方式，以下哪個機構(gòu)負責(zé)稅務(wù)師考試的網(wǎng)上報名工作？

A.國家稅務(wù)總局

B.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會

C.教育部考試中心

D.財政部

5.稅務(wù)師考試實行一年一考，以下哪個說法是正確的？

A.考生可以自由選擇考試科目

B.考生必須一次性通過所有科目

C.考生可以在兩年內(nèi)通過所有科目

D.考生可以在三年內(nèi)通過所有科目

6.稅務(wù)師考試科目中，以下哪項不屬于綜合階段考試科目？

A.稅務(wù)代理實務(wù)

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)代理綜合案例分析

7.稅務(wù)師考試報名費用為每科多少元？

A.100元

B.150元

C.200元

D.250元

8.稅務(wù)師考試實行全國統(tǒng)一考試，以下哪個說法是正確的？

A.考試時間由各省自行安排

B.考試時間由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一安排

C.考試時間由教育部考試中心統(tǒng)一安排

D.考試時間由財政部統(tǒng)一安排

9.稅務(wù)師考試報名條件中，以下哪項不屬于學(xué)歷要求？

A.具有高等教育學(xué)歷

B.具有會計從業(yè)資格證書

C.具有相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗

D.具有完全民事行為能力

10.稅務(wù)師考試報名采用網(wǎng)上報名方式，以下哪個說法是正確的？

A.考生可以在報名截止前隨時修改報名信息

B.考生只能在報名截止前修改報名信息一次

C.考生在報名截止后無法修改報名信息

D.考生在報名截止前無法修改報名信息

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試報名條件包括哪些？

A.具有完全民事行為能力

B.具有高等教育學(xué)歷

C.具有會計從業(yè)資格證書

D.具有相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗

2.稅務(wù)師考試科目包括哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.財務(wù)與會計

D.稅務(wù)代理實務(wù)

3.稅務(wù)師考試實行全國統(tǒng)一考試，以下哪些機構(gòu)參與稅務(wù)師考試的組織實施？

A.國家稅務(wù)總局

B.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會

C.教育部考試中心

D.財政部

4.稅務(wù)師考試報名采用網(wǎng)上報名方式，以下哪些說法是正確的？

A.考生可以在報名截止前隨時修改報名信息

B.考生只能在報名截止前修改報名信息一次

C.考生在報名截止后無法修改報名信息

D.考生在報名截止前無法修改報名信息

5.稅務(wù)師考試報名費用包括哪些？

A.報名費

B.考試費

C.考務(wù)費

D.答題卡費

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試報名條件中，具有高等教育學(xué)歷是指具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷。（）

2.稅務(wù)師考試科目中，稅法一和稅法二是必考科目。（）

3.稅務(wù)師考試報名采用網(wǎng)上報名方式，考生需在規(guī)定時間內(nèi)完成報名手續(xù)。（）

4.稅務(wù)師考試報名費用包括報名費、考試費和考務(wù)費。（）

5.稅務(wù)師考試實行全國統(tǒng)一考試，考試時間由教育部考試中心統(tǒng)一安排。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C2.C3.B4.A5.C6.D7.C8.B9.B10.A

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABCD3.AB4.AB5.ABC

三、判斷題

1.√2.√3.√4.√5.×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師考試報名流程。

答案：稅務(wù)師考試報名流程包括以下步驟：

（1）考生登錄中國注冊稅務(wù)師協(xié)會官方網(wǎng)站，注冊個人賬戶。

（2）登錄個人賬戶，填寫個人信息，包括姓名、身份證號碼、學(xué)歷、聯(lián)系方式等。

（3）上傳個人照片和身份證正反面照片。

（4）選擇考試科目和考試地點。

（5）確認報名信息無誤后，進行網(wǎng)上支付報名費。

（6）支付成功后，打印報名確認單，作為參加考試的憑證。

2.題目：稅務(wù)師考試科目中，稅法一和稅法二的主要內(nèi)容有哪些？

答案：稅法一和稅法二的主要內(nèi)容如下：

稅法一主要包括：

（1）稅收概述：稅收的概念、特征、職能、原則等。

（2）增值稅：增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。

（3）消費稅：消費稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。

（4）營業(yè)稅：營業(yè)稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。

稅法二主要包括：

（1）企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。

（2）個人所得稅：個人所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、征收管理等內(nèi)容。

（3）其他稅收：土地增值稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

（4）稅收法律制度：稅收法律關(guān)系的主體、客體、內(nèi)容、稅收法律行為的效力等。

3.題目：稅務(wù)師考試科目中，財務(wù)與會計的主要考核內(nèi)容是什么？

答案：財務(wù)與會計科目主要考核以下內(nèi)容：

（1）會計基礎(chǔ)理論：會計假設(shè)、會計原則、會計要素、會計科目、會計分錄等。

（2）財務(wù)報表編制與分析：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表的編制方法與分析技巧。

（3）會計政策、會計估計變更及差錯更正：會計政策、會計估計變更的處理方法，以及差錯更正的會計處理。

（4）財務(wù)報表審計：審計的基本程序、審計證據(jù)的收集與評價、審計報告的編制等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收征管中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅務(wù)師是稅收政策執(zhí)行的橋梁。稅務(wù)師熟悉稅收法律法規(guī)和稅收政策，能夠?qū)⒍愂照邷蚀_地傳達給納稅人，幫助納稅人理解和遵守稅收法規(guī)，確保稅收政策的有效實施。

2.稅務(wù)師提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢。稅務(wù)師能夠根據(jù)納稅人的具體情況提供個性化的稅務(wù)咨詢服務(wù)，包括稅收籌劃、稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)風(fēng)險防范等，幫助納稅人合法合規(guī)地減輕稅負。

3.稅務(wù)師促進稅收征管效率。稅務(wù)師通過提供專業(yè)的稅務(wù)代理服務(wù)，協(xié)助納稅人進行稅務(wù)申報、稅款繳納等事務(wù)，減少了稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的直接接觸，提高了稅收征管的效率。

4.稅務(wù)師維護稅收公平。稅務(wù)師在代理納稅人辦理稅務(wù)事務(wù)時，注重公平原則，避免納稅人因不熟悉稅收法規(guī)而遭受不公平的稅收負擔(dān)，從而維護稅收的公平性。

5.稅務(wù)師促進稅收法治建設(shè)。稅務(wù)師通過自身的專業(yè)能力和職業(yè)道德，推動納稅人遵守稅收法律法規(guī)，提高納稅人的法治意識，有助于構(gòu)建法治化的稅收環(huán)境。

稅務(wù)師的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高稅收征管質(zhì)量。稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于提高稅收征管的質(zhì)量，減少稅收流失，保障國家財政收入。

2.優(yōu)化稅收營商環(huán)境。稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)能夠幫助納稅人合法合規(guī)地開展業(yè)務(wù)，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，吸引更多的投資。

3.促進經(jīng)濟健康發(fā)展。稅務(wù)師通過稅收籌劃和風(fēng)險管理，幫助納稅人降低稅負，提高企業(yè)的競爭力，從而促進經(jīng)濟的健康發(fā)展。

4.提升納稅人滿意度。稅務(wù)師的服務(wù)能夠提高納稅人的滿意度和信任度，減少納稅人與稅務(wù)機關(guān)之間的矛盾和沖突。

5.推動稅收事業(yè)發(fā)展。稅務(wù)師的專業(yè)能力和服務(wù)水平，對于推動稅收事業(yè)的發(fā)展，提升稅收征管水平具有重要意義。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：稅務(wù)師考試報名條件中，具有高等教育學(xué)歷是指具有大學(xué)專科及以上學(xué)歷，會計從業(yè)資格證書和相關(guān)工作經(jīng)驗并非報名條件。

2.C

解析思路：稅務(wù)師考試科目中，稅法一和稅法二是專業(yè)階段考試科目，財務(wù)與會計和稅務(wù)代理實務(wù)屬于綜合階段考試科目。

3.B

解析思路：稅務(wù)師考試的命題工作由中國注冊稅務(wù)師協(xié)會負責(zé)，國家稅務(wù)總局、教育部考試中心和財政部不負責(zé)命題。

4.A

解析思路：稅務(wù)師考試的網(wǎng)上報名工作由國家稅務(wù)總局負責(zé)，中國注冊稅務(wù)師協(xié)會、教育部考試中心和財政部不負責(zé)網(wǎng)上報名。

5.C

解析思路：稅務(wù)師考試實行一年一考，考生可以在兩年內(nèi)通過所有科目，并非一次性通過所有科目。

6.D

解析思路：稅務(wù)師考試科目中，稅務(wù)代理實務(wù)屬于專業(yè)階段考試科目，稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)代理綜合案例分析屬于綜合階段考試科目。

7.C

解析思路：稅務(wù)師考試報名費用為每科200元，其他選項的金額不符合實際。

8.B

解析思路：稅務(wù)師考試實行全國統(tǒng)一考試，考試時間由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一安排，其他選項的機構(gòu)不負責(zé)考試時間的安排。

9.B

解析思路：稅務(wù)師考試報名條件中，具有高等教育學(xué)歷是指具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷，會計從業(yè)資格證書和相關(guān)工作經(jīng)驗并非學(xué)歷要求。

10.A

解析思路：稅務(wù)師考試報名采用網(wǎng)上報名方式，考生可以在報名截止前隨時修改報名信息，其他選項的說法不符合實際情況。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試報名條件包括具有完全民事行為能力、具有高等教育學(xué)歷、具有會計從業(yè)資格證書和具有相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、財務(wù)與會計和稅務(wù)代理實務(wù)。

3.AB

解析思路：稅務(wù)師考試的組織實施由國家稅務(wù)總局和中國注冊稅務(wù)師協(xié)會負責(zé)，教育部考試中心和財政部不參與組織實施。

4.AB

解析思路：稅務(wù)師考試報名采用網(wǎng)上報名方式，考生可以在報名截止前隨時修改報名信息，其他選項的說法不符合實際情況。

5.ABC

解析思路：稅務(wù)師考試報名費用包括報名費、考試費和考務(wù)費，答題卡費不屬于報名費用。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)師考試報名條件中，