2024年稅務(wù)師實(shí)戰(zhàn)策略試題及答案

2024年稅務(wù)師實(shí)戰(zhàn)策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購(gòu)買方開具

C.增值稅專用發(fā)票既可以由銷售方開具，也可以由購(gòu)買方開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.利息支出

D.差旅費(fèi)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人只能是居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人只能是非居民個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人可以是居民個(gè)人，也可以是非居民個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人只能是企事業(yè)單位

4.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)稅銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)取得的收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人是居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人是非居民企業(yè)

6.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是一種消費(fèi)稅

B.增值稅是一種資源稅

C.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅

D.增值稅是一種財(cái)產(chǎn)稅

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

B.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的

C.個(gè)人所得稅的稅率是比例制的

D.個(gè)人所得稅的稅率是累退制的

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的成本費(fèi)用

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的資產(chǎn)總額

9.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅的稅率是固定的

B.增值稅的稅率是累進(jìn)制的

C.增值稅的稅率是比例制的

D.增值稅的稅率是累退制的

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入總額

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的利潤(rùn)總額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的成本費(fèi)用

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的資產(chǎn)總額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售免稅貨物

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.差旅費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人只能是居民個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率是固定的。（）

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入總額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：依法成立的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，以及依法成立的個(gè)人。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策。

答案：企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策是指，對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元以下的，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額在500萬(wàn)元以下的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。同時(shí)，對(duì)于符合條件的企業(yè)，在投資于國(guó)家鼓勵(lì)的行業(yè)和領(lǐng)域時(shí)，可以享受免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

3.題目：闡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指，支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并代扣代繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)。源泉扣繳制度的目的是確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫(kù)，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收征管的效率。源泉扣繳的主體包括支付工資、薪金所得的單位，支付利息、股息、紅利所得的單位，支付特許權(quán)使用費(fèi)所得的單位等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅收政策，為企業(yè)提供專業(yè)化的稅收籌劃服務(wù)。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合理的籌劃方案，降低企業(yè)因稅務(wù)問(wèn)題而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)損失。

3.節(jié)稅效益：稅務(wù)師通過(guò)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供節(jié)稅方案，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.稅收合規(guī)：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，確保企業(yè)稅務(wù)工作的合規(guī)性，避免因稅務(wù)問(wèn)題而遭受處罰。

5.政策把握：稅務(wù)師能夠及時(shí)了解和掌握最新的稅收政策動(dòng)態(tài)，為企業(yè)提供具有前瞻性的稅收籌劃建議。

6.資源整合：稅務(wù)師可以為企業(yè)提供包括稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)咨詢、審計(jì)評(píng)估等多方面的專業(yè)服務(wù)，幫助企業(yè)整合資源，提高整體運(yùn)營(yíng)效率。

7.增值服務(wù)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，還可以為企業(yè)提供增值服務(wù)，如協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃后的實(shí)施、跟蹤和評(píng)估，確保籌劃效果。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是由銷售方開具的，用于購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的發(fā)票。

2.B

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期繳納稅款而產(chǎn)生的費(fèi)用，屬于非正常支出，不能在稅前扣除。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以是居民個(gè)人，也可以是非居民個(gè)人，取決于其在中國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間。

4.D

解析思路：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入不屬于增值稅的應(yīng)稅銷售額，因?yàn)樗簧婕霸鲋殿~的計(jì)算。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)需要就其全球范圍內(nèi)的所得納稅。

6.C

解析思路：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅。

7.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，根據(jù)收入水平的不同，適用不同的稅率。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)總額，包括應(yīng)納稅所得額。

9.C

解析思路：增值稅的稅率是比例制的，根據(jù)不同的稅目和稅率檔次，適用不同的稅率。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入總額，包括工資、薪金所得等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

2.AB

解析思路：國(guó)債利息收入和境外投資收益屬于免稅收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得需要繳納個(gè)人所得稅。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅貨物和出口貨物屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括職工工資和利息支出，稅收滯納金和差旅費(fèi)不能在稅前扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能