2024年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)路徑試題答案

2024年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)路徑試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，哪種說法是錯誤的？

A.增值稅采用一般計(jì)稅方法

B.增值稅采用簡易計(jì)稅方法

C.增值稅采用差額計(jì)稅方法

D.增值稅采用綜合計(jì)稅方法

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.公司制企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，哪種說法是正確的？

A.個人所得稅采用累進(jìn)稅率

B.個人所得稅采用比例稅率

C.個人所得稅采用固定稅率

D.個人所得稅采用累退稅率

5.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的主要工作內(nèi)容？

A.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

B.擔(dān)任企業(yè)稅務(wù)顧問

C.為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)

D.擔(dān)任企業(yè)法定代表人

6.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，哪種說法是錯誤的？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢服務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行處罰

D.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查

7.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，哪種說法是正確的？

A.營業(yè)稅適用于境內(nèi)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)

B.營業(yè)稅適用于境內(nèi)銷售不動產(chǎn)

C.營業(yè)稅適用于境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等勞務(wù)

D.營業(yè)稅適用于境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，哪種說法是錯誤的？

A.土地增值稅適用于境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.土地增值稅適用于境內(nèi)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附屬設(shè)施

C.土地增值稅適用于境內(nèi)轉(zhuǎn)讓地下建筑物及其附屬設(shè)施

D.土地增值稅適用于境內(nèi)轉(zhuǎn)讓自然資源

9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，哪種說法是錯誤的？

A.消費(fèi)稅適用于境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅適用于境內(nèi)批發(fā)和零售應(yīng)稅消費(fèi)品

C.消費(fèi)稅適用于境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.消費(fèi)稅適用于境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品

10.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，哪種說法是錯誤的？

A.資源稅適用于境內(nèi)開采和生產(chǎn)的應(yīng)稅資源產(chǎn)品

B.資源稅適用于境內(nèi)進(jìn)口的應(yīng)稅資源產(chǎn)品

C.資源稅適用于境內(nèi)出口的應(yīng)稅資源產(chǎn)品

D.資源稅適用于境內(nèi)開采和生產(chǎn)的非應(yīng)稅資源產(chǎn)品

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.公司制企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.累退稅率

4.下列哪些屬于稅務(wù)師的主要工作內(nèi)容？

A.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

B.擔(dān)任企業(yè)稅務(wù)顧問

C.為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)

D.擔(dān)任企業(yè)法定代表人

5.下列哪些屬于稅收征收管理法的規(guī)定？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢服務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行處罰

D.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅采用一般計(jì)稅方法，以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)。（）

2.個人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率越高，應(yīng)納稅所得額越高。（）

3.稅務(wù)師的主要工作內(nèi)容是審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和擔(dān)任企業(yè)稅務(wù)顧問。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。（）

5.消費(fèi)稅適用于境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，以及境內(nèi)批發(fā)和零售應(yīng)稅消費(fèi)品。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法的區(qū)別。

答案：

增值稅一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）計(jì)稅依據(jù)不同：一般計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，而簡易計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）稅率不同：一般計(jì)稅方法的稅率分為6%、9%和13%，根據(jù)不同貨物或勞務(wù)確定；簡易計(jì)稅方法的稅率通常較低，一般為3%或5%。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般計(jì)稅方法允許納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而簡易計(jì)稅方法不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同：一般計(jì)稅方法的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)提供的當(dāng)天；簡易計(jì)稅方法的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)提供的次月。

（5）申報(bào)繳納期限不同：一般計(jì)稅方法的申報(bào)繳納期限為每月15日，簡易計(jì)稅方法的申報(bào)繳納期限為每月10日。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對象。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對象如下：

（1）納稅義務(wù)人：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。

（2）征稅對象：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)所得，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅人和稅率。

答案：

個人所得稅的納稅人和稅率如下：

（1）納稅人：個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

（2）稅率：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，分為七個檔次，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具體稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收法規(guī)的熟悉與解讀：稅務(wù)師具備深厚的稅收專業(yè)知識，能夠準(zhǔn)確理解和解讀國家稅法法規(guī)，為納稅人提供合規(guī)的稅收籌劃方案。

2.合規(guī)性保障：稅務(wù)師在籌劃過程中，始終堅(jiān)持合法合規(guī)的原則，確保籌劃方案在符合國家稅法的前提下進(jìn)行，避免納稅人因籌劃不當(dāng)而面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.節(jié)稅效果顯著：稅務(wù)師通過對納稅人經(jīng)營活動的全面分析，發(fā)現(xiàn)潛在的節(jié)稅空間，設(shè)計(jì)出合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制能力：稅務(wù)師在籌劃過程中，能夠預(yù)見可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施加以控制，確保納稅人在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，不違反稅法規(guī)定。

5.溝通協(xié)調(diào)能力：稅務(wù)師作為納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的橋梁，具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力，能夠幫助納稅人解決在稅務(wù)處理過程中遇到的問題，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

6.稅收籌劃的持續(xù)性與完善性：稅務(wù)師根據(jù)國家稅法法規(guī)的變動，以及納稅人經(jīng)營活動的變化，對稅收籌劃方案進(jìn)行持續(xù)跟蹤和調(diào)整，確?；I劃方案的適應(yīng)性和有效性。

7.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過參與企業(yè)的稅收籌劃工作，有助于提高企業(yè)整體的稅務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法中，綜合計(jì)稅方法并不存在，而是包括一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法、差額計(jì)稅方法等。因此，選項(xiàng)D是錯誤的。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)和外商投資企業(yè)。個人獨(dú)資企業(yè)屬于個人經(jīng)營，不屬于企業(yè)法人，因此選項(xiàng)A是正確的。

3.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)D是不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

4.A

解析思路：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。因此，選項(xiàng)A是正確的。

5.D

解析思路：稅務(wù)師的主要工作內(nèi)容是提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)、進(jìn)行稅收籌劃等，但不包括擔(dān)任企業(yè)法定代表人。因此，選項(xiàng)D是正確的。

6.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，但納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢服務(wù)，也有權(quán)在合法合規(guī)的前提下拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的不合理檢查。因此，選項(xiàng)D是錯誤的。

7.C

解析思路：營業(yè)稅適用于境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等勞務(wù)。銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)C是正確的。

8.D

解析思路：土地增值稅適用于境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附屬設(shè)施。地下建筑物及其附屬設(shè)施和自然資源的轉(zhuǎn)讓不屬于土地增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)D是錯誤的。

9.D

解析思路：消費(fèi)稅適用于境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品。非應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)口不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)D是錯誤的。

10.B

解析思路：資源稅適用于境內(nèi)開采和生產(chǎn)的應(yīng)稅資源產(chǎn)品。進(jìn)口的應(yīng)稅資源產(chǎn)品和出口的應(yīng)稅資源產(chǎn)品不屬于資源稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)B是錯誤的。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)和外商投資企業(yè)，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率、固定稅率和累退稅率，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的主要工作內(nèi)容包括審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、擔(dān)任企業(yè)稅務(wù)顧問、為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的規(guī)定包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢服務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行處罰、納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅采用一般計(jì)稅方法，以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)，而不是以應(yīng)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額作為計(jì)稅依據(jù)。

2.×

解析思路：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率越高，應(yīng)納稅所得額越