稅務(wù)師合規(guī)實(shí)務(wù)與試題及答案

稅務(wù)師合規(guī)實(shí)務(wù)與試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的規(guī)定，正確的是：

A.發(fā)票的紙質(zhì)發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開增值稅發(fā)票

C.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼是發(fā)票的唯一標(biāo)識(shí)

D.發(fā)票的防偽措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定

參考答案：C

2.某企業(yè)2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅額1.7萬元，該批原材料當(dāng)月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品。該企業(yè)2020年6月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為：

A.10萬元

B.1.7萬元

C.11.7萬元

D.12.4萬元

參考答案：B

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，不正確的是：

A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用

C.按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金

D.按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊

參考答案：C

4.某企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬元，其中工資薪金支出100萬元，職工福利費(fèi)支出20萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出2萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出2萬元，該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅稅前應(yīng)納稅所得額為：

A.150萬元

B.152萬元

C.154萬元

D.156萬元

參考答案：B

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得的紅利所得，按照每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，免征個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，按照每月收入額減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用

C.按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金

D.按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊

參考答案：ABD

8.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，正確的有：

A.發(fā)票的紙質(zhì)發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開增值稅發(fā)票

C.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼是發(fā)票的唯一標(biāo)識(shí)

D.發(fā)票的防偽措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定

參考答案：ABCD

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，正確計(jì)算并申報(bào)企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，及時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

參考答案：√

12.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：√

13.個(gè)人取得的紅利所得，按照每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：×

14.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，按照每月收入額減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：×

15.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和季度納稅申報(bào)表。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的征收管理和稅收政策上存在以下區(qū)別：

（1）稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%或5%。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受服務(wù)等環(huán)節(jié)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）申報(bào)納稅期限：一般納稅人按月申報(bào)納稅，小規(guī)模納稅人可按季申報(bào)納稅。

（4）發(fā)票管理：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能開具增值稅專用發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較多，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

（2）企業(yè)填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，附上相關(guān)證明材料。

（3）企業(yè)將申報(bào)表和證明材料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的企業(yè)進(jìn)行稅款征收。

（5）企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)如下：

（1）源泉扣繳：個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度，由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳。

（2）分類征收：個(gè)人所得稅根據(jù)所得來源的不同，分為工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等類別征收。

（3）超額累進(jìn)稅率：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，所得越高，稅率越高。

（4）年度匯算清繳：個(gè)人所得稅實(shí)行年度匯算清繳制度，納稅人需在年度終了后辦理匯算清繳。

（5）專項(xiàng)附加扣除：個(gè)人所得稅允許納稅人享受專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在合規(guī)實(shí)務(wù)中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：稅務(wù)師在合規(guī)實(shí)務(wù)中扮演著至關(guān)重要的角色，以下是稅務(wù)師的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)：

重要作用：

1.專業(yè)咨詢：稅務(wù)師為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢，幫助企業(yè)在稅收法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行合法合理的稅務(wù)籌劃。

2.遵守法規(guī)：稅務(wù)師確保企業(yè)的稅務(wù)活動(dòng)符合國家稅收法律法規(guī)，避免因違反規(guī)定而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過合理的稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高稅務(wù)效益。

4.減少爭(zhēng)議：稅務(wù)師在企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通中起到橋梁作用，有助于減少不必要的稅務(wù)爭(zhēng)議。

5.提供合規(guī)培訓(xùn)：稅務(wù)師為企業(yè)員工提供稅收法規(guī)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)，減少違規(guī)行為。

面臨的挑戰(zhàn)：

1.法規(guī)變化：稅收法律法規(guī)的頻繁變化給稅務(wù)師的工作帶來挑戰(zhàn)，需要不斷更新知識(shí)和技能。

2.知識(shí)更新：隨著經(jīng)濟(jì)全球化和技術(shù)進(jìn)步，稅務(wù)師需要不斷學(xué)習(xí)新的稅收理論、政策和實(shí)務(wù)操作。

3.企業(yè)期望：企業(yè)對(duì)稅務(wù)師的服務(wù)要求越來越高，稅務(wù)師需要提供更加專業(yè)和個(gè)性化的服務(wù)。

4.競(jìng)爭(zhēng)壓力：稅務(wù)師行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，稅務(wù)師需要不斷提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，以吸引客戶。

5.數(shù)據(jù)安全：稅務(wù)師在工作中涉及大量敏感數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全和客戶隱私是稅務(wù)師面臨的挑戰(zhàn)之一。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼是發(fā)票的唯一標(biāo)識(shí)，用于區(qū)分不同類型的發(fā)票和同一類型發(fā)票的不同號(hào)碼。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物、接受服務(wù)等環(huán)節(jié)支付的增值稅稅額，本題中企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅稅額為1.7萬元，即為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.C

解析思路：壞賬準(zhǔn)備金不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，其他三項(xiàng)均為允許稅前扣除的項(xiàng)目。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-允許稅前扣除的項(xiàng)目。本題中，工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出均為允許稅前扣除的項(xiàng)目，因此稅前應(yīng)納稅所得額為200萬元-100萬元=100萬元。

5.A

解析思路：個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)、按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用、按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊等。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資所得、利息、股息、紅利所得等。

9.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括發(fā)票的紙質(zhì)發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開增值稅發(fā)票、發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼是發(fā)票的唯一標(biāo)識(shí)、發(fā)票的防偽措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)的流程包括企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納企業(yè)所得稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅期限。

12.√

解析思路：個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)。

13.×

解析思路：個(gè)人取得的紅利所得，按照每次收入額減除