深入分析稅務(wù)師考試形式試題及答案

深入分析稅務(wù)師考試形式試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中的《稅法一》科目，主要考察考生對(duì)稅法基礎(chǔ)理論和稅收政策的掌握程度，以下不屬于《稅法一》科目范圍的是：

A.增值稅法律制度

B.企業(yè)所得稅法律制度

C.財(cái)產(chǎn)稅法律制度

D.國(guó)際稅收法律制度

2.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率表述正確的是：

A.個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅采用比例稅率

C.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅采用比例累進(jìn)稅率

3.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，以下哪種行為屬于偷稅行為：

A.漏報(bào)應(yīng)納稅所得額

B.欠交稅款

C.逃避追繳欠稅

D.抗稅

4.在稅務(wù)師考試中，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要考察考生對(duì)稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃等實(shí)際操作的掌握，以下不屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目范圍的是：

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程

B.稅務(wù)籌劃方法

C.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)

D.稅務(wù)爭(zhēng)議解決

5.在稅務(wù)師考試中，《稅法二》科目主要考察考生對(duì)稅收法律制度的綜合運(yùn)用能力，以下不屬于《稅法二》科目范圍的是：

A.稅收征收管理法

B.稅收違法行為處罰法

C.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

D.稅收法律制度的基本原則

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.稅務(wù)師考試中，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目主要考察考生對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本理論的掌握程度，以下屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目范圍的有：

A.會(huì)計(jì)基本假設(shè)

B.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

C.財(cái)務(wù)報(bào)告

D.財(cái)務(wù)分析

7.在稅務(wù)師考試中，《稅法一》科目主要考察考生對(duì)稅法基礎(chǔ)理論和稅收政策的掌握程度，以下屬于《稅法一》科目范圍的有：

A.增值稅法律制度

B.企業(yè)所得稅法律制度

C.財(cái)產(chǎn)稅法律制度

D.國(guó)際稅收法律制度

8.稅務(wù)師考試中，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要考察考生對(duì)稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃等實(shí)際操作的掌握，以下屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目范圍的有：

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程

B.稅務(wù)籌劃方法

C.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)

D.稅務(wù)爭(zhēng)議解決

9.在稅務(wù)師考試中，《稅法二》科目主要考察考生對(duì)稅收法律制度的綜合運(yùn)用能力，以下屬于《稅法二》科目范圍的有：

A.稅收征收管理法

B.稅收違法行為處罰法

C.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

D.稅收法律制度的基本原則

10.稅務(wù)師考試中，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目主要考察考生對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本理論的掌握程度，以下屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目范圍的有：

A.會(huì)計(jì)基本假設(shè)

B.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

C.財(cái)務(wù)報(bào)告

D.財(cái)務(wù)分析

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.稅務(wù)師考試中的《稅法一》科目，考試題型為客觀題和主觀題，客觀題占總分的50%，主觀題占總分的50%。（）

12.在稅務(wù)師考試中，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目，考生需具備一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，才能更好地應(yīng)對(duì)考試。（）

13.稅務(wù)師考試中的《稅法二》科目，主要考察考生對(duì)稅收法律法規(guī)的理解和應(yīng)用能力。（）

14.稅務(wù)師考試中的《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目，主要考察考生對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本理論的掌握程度，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析等方面。（）

15.稅務(wù)師考試中的《稅法一》科目，考生需對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅收法律制度進(jìn)行深入理解和掌握。（）

姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

2.A

3.A

4.D

5.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

12.√

13.√

14.√

15.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）幫助納稅人合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)；

（2）根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案；

（3）協(xié)助納稅人進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保稅收籌劃方案的可行性；

（4）提高納稅人的稅收法律意識(shí)，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)；

（5）提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，提升納稅人的稅務(wù)管理水平。

17.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)包括：

（1）根據(jù)納稅人要求，提供稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)；

（2）代理納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等稅務(wù)手續(xù)；

（3）協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收申報(bào)，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確；

（4）協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收爭(zhēng)議處理，維護(hù)納稅人合法權(quán)益；

（5）跟蹤稅務(wù)政策變化，及時(shí)調(diào)整納稅人的稅務(wù)策略。

18.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)審計(jì)中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)審計(jì)中的作用主要包括：

（1）審查納稅人的稅務(wù)申報(bào)是否真實(shí)、完整；

（2）發(fā)現(xiàn)納稅人在稅務(wù)申報(bào)中的錯(cuò)誤或遺漏，提出糾正建議；

（3）評(píng)估納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施；

（4）協(xié)助納稅人完善內(nèi)部控制制度，提高稅務(wù)管理水平；

（5）提供專業(yè)的稅務(wù)審計(jì)報(bào)告，為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供決策依據(jù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用及意義。

答案：稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用及意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.作用：

（1）提高稅收法治意識(shí)：稅務(wù)師通過(guò)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，向納稅人普及稅收法律法規(guī)，提高納稅人的法治意識(shí)，促進(jìn)稅收法治文化的形成。

（2）規(guī)范稅收秩序：稅務(wù)師在稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)等業(yè)務(wù)中，嚴(yán)格遵循稅收法律法規(guī)，維護(hù)稅收秩序，確保稅收政策的公平、公正執(zhí)行。

（3）降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過(guò)對(duì)稅收法律法規(guī)的深入研究，為納稅人提供專業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范建議，降低納稅人因稅收問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）提升稅收管理水平：稅務(wù)師協(xié)助納稅人優(yōu)化稅務(wù)管理流程，提高稅收申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提升納稅人的稅收管理水平。

2.意義：

（1）推動(dòng)稅收法治進(jìn)程：稅務(wù)師作為稅收法治建設(shè)的重要參與者，有助于推動(dòng)稅收法治進(jìn)程，提高稅收法治水平。

（2）保障國(guó)家財(cái)政收入：稅務(wù)師通過(guò)規(guī)范稅收秩序，提高稅收申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，保障國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

（3）維護(hù)納稅人合法權(quán)益：稅務(wù)師在稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)中，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)稅收公平正義。

（4）促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定：稅務(wù)師通過(guò)提高稅收法治意識(shí)，減少稅收爭(zhēng)議，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅法律制度、企業(yè)所得稅法律制度和財(cái)產(chǎn)稅法律制度都屬于《稅法一》的科目范圍，而國(guó)際稅收法律制度屬于《稅法二》的科目范圍，因此選擇A。

2.A

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，這是個(gè)人所得稅的基本特征。

3.A

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段，逃避納稅義務(wù)的行為。漏報(bào)應(yīng)納稅所得額屬于偷稅行為。

4.D

解析思路：《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要涉及稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃等實(shí)際操作，而稅務(wù)爭(zhēng)議解決屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的一部分，因此選擇D。

5.D

解析思路：《稅法二》科目主要涉及稅收法律制度的綜合運(yùn)用，稅收法律制度的基本原則是其中的重要內(nèi)容，因此選擇D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目范圍包括會(huì)計(jì)基本假設(shè)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，這些都是財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的基本理論和實(shí)踐內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：《稅法一》科目范圍包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅收法律制度，這些都是稅收法律制度的基礎(chǔ)內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目范圍包括稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程、稅務(wù)籌劃方法、稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)和稅務(wù)爭(zhēng)議解決，這些都是稅務(wù)代理的實(shí)際操作內(nèi)容。

9.ABCD

解析思路：《稅法二》科目范圍包括稅收征收管理法、稅收違法行為處罰法、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則和稅收法律制度的基本原則，這些都是稅收法律制度的重要方面。

10.ABCD

解析思路：《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目范圍包括會(huì)計(jì)基本假設(shè)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，這些都是財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的基本理論和實(shí)踐內(nèi)容。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：稅務(wù)師考試中的《稅法一》科目，考試題型包括客觀題和主觀題，但客觀題和主觀題的比例不是固定的50%，因此判斷為錯(cuò)誤。

12.√

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中確實(shí)需要具備一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以便更好地理解和應(yīng)對(duì)各種稅務(wù)問(wèn)題，因此判斷為正確。

13