征戰(zhàn)2024稅務(wù)師備考試題及答案

征戰(zhàn)2024稅務(wù)師備考試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅征收率分為6%、9%、13%、16%

參考答案：C

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括企業(yè)的資本公積

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括企業(yè)的捐贈

參考答案：D

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為5級超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為10級超額累進(jìn)稅率

參考答案：A

4.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，說法正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅

B.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅

C.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和企業(yè)所得稅

D.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅

參考答案：B

5.下列關(guān)于土地增值稅，說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

B.土地增值稅的征稅對象為土地的出租

C.土地增值稅的征稅對象為土地的抵押

D.土地增值稅的征稅對象為土地的征收

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目有：

A.收入

B.成本

C.費(fèi)用

D.稅金

參考答案：ABCD

8.下列屬于個(gè)人所得稅的征稅對象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

9.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅的稅種有：

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.消費(fèi)稅

D.土地增值稅

參考答案：AB

10.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地使用權(quán)的出讓

B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)的抵押

D.土地使用權(quán)的出租

參考答案：AB

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅的征稅對象為貨物和勞務(wù)。（）

參考答案：√

12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

參考答案：×

13.個(gè)人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率。（）

參考答案：√

14.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅。（）

參考答案：√

15.土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般包括以下幾個(gè)方面：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；委托代銷的，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式主要有以下幾種：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)和委托申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，自行填寫納稅申報(bào)表，并按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；郵寄申報(bào)是指納稅人通過郵政部門將納稅申報(bào)表寄送到稅務(wù)機(jī)關(guān)；電子申報(bào)是指納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)；委托申報(bào)是指納稅人委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者個(gè)人代理進(jìn)行申報(bào)。

18.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，按照稅法規(guī)定直接從所得中扣除應(yīng)納稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。源泉扣繳的納稅人包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等支付所得的單位或者個(gè)人。源泉扣繳制度有助于提高個(gè)人所得稅的征管效率，減少逃稅行為。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榧{稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。通過對稅法的研究和解讀，稅務(wù)師能夠幫助納稅人了解最新的稅收政策，把握稅收籌劃的時(shí)機(jī)和方向。

其次，稅務(wù)師能夠協(xié)助納稅人優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。通過合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的稅收籌劃方法，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

再次，稅務(wù)師在稅收籌劃中發(fā)揮著監(jiān)督和指導(dǎo)的作用。在籌劃過程中，稅務(wù)師需要對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查，確保稅收籌劃的合法性和合規(guī)性，防止企業(yè)因稅收籌劃不當(dāng)而引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性還體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤，從而提高市場競爭力。

2.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高經(jīng)營效率，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師在稅收籌劃中能夠幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

4.提高稅收征管效率：稅收籌劃有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解納稅人的經(jīng)營狀況，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物，這是國際上的普遍做法，旨在鼓勵(lì)出口，因此選擇C。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等，而資本公積和捐贈并不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)，因此選擇D。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，這是中國個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率結(jié)構(gòu)，因此選擇A。

4.B

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅，而是繳納增值稅，這是稅收制度改革的核心內(nèi)容，因此選擇B。

5.A

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，這是土地增值稅的基本征稅范圍，因此選擇A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)人，因此選擇ABCD。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入、成本、費(fèi)用、稅金等，這些都是影響應(yīng)納稅所得額的因素，因此選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得等，因此選擇ABCD。

9.AB

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅，而是繳納增值稅，消費(fèi)稅和土地增值稅并未被納入增值稅范疇，因此選擇AB。

10.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓，出租和抵押并不屬于征稅范圍，因此選擇AB。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，這是增值稅法的基本規(guī)定。

12.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不