2024年稅務(wù)師專題復(fù)習(xí)試題及答案

2024年稅務(wù)師專題復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是購買方在購買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是用于申報(bào)增值稅的專用憑證

D.增值稅專用發(fā)票是納稅人開具給其他納稅人的專用發(fā)票

參考答案：A

2.納稅人增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅銷售額：

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

D.銷售無形資產(chǎn)取得的收入

參考答案：C

3.納稅人購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下說法正確的是：

A.可以在購買當(dāng)期全額抵扣

B.可以在購買當(dāng)期抵扣一部分，剩余部分在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度抵扣

C.可以在購買當(dāng)期抵扣一部分，剩余部分在固定資產(chǎn)折舊年限內(nèi)抵扣

D.不允許抵扣

參考答案：C

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)、不分地區(qū)

D.企業(yè)所得稅的征收管理依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行

參考答案：C

5.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，但是：

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定免征增值稅的，不繳納增值稅

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定減征增值稅的，減征后的增值稅應(yīng)當(dāng)繳納

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定免征增值稅的，減征后的增值稅應(yīng)當(dāng)繳納

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定減征增值稅的，不繳納增值稅

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅義務(wù)人范圍的是：

A.在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.在中國境內(nèi)從事提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

C.在中國境內(nèi)從事提供交通運(yùn)輸服務(wù)的納稅人

D.在中國境內(nèi)從事提供住宿服務(wù)的納稅人

參考答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.依法征稅原則

B.公正合理原則

C.誠實(shí)信用原則

D.保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益原則

參考答案：ABCD

3.納稅人發(fā)生以下哪些情形，可以申請延期申報(bào)：

A.由于不可抗力原因，導(dǎo)致申報(bào)困難

B.會(huì)計(jì)核算困難

C.申報(bào)期限屆滿前，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供有關(guān)資料的

D.納稅人認(rèn)為申報(bào)困難，并提出申請

參考答案：ABD

4.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額減去扣除項(xiàng)目后的余額

C.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不分所得類型

D.個(gè)人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票是購買方在購買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。（）

參考答案：×

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：√

3.納稅人購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在購買當(dāng)期全額抵扣。（）

參考答案：×

4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)、不分地區(qū)。（）

參考答案：×

5.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不分所得類型。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅納稅人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括：

（1）從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年銷售額在500萬元以上的；

（2）從事提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，年銷售額在500萬元以上的；

（3）從事提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年銷售額在500萬元以上的；

（4）年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的從事批發(fā)或零售貨物的納稅人。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括：

（1）從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年銷售額在50萬元以下的；

（2）從事提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，年銷售額在50萬元以下的；

（3）從事提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年銷售額在50萬元以下的；

（4）年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的從事批發(fā)或零售貨物的納稅人。

2.題目：請列舉企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限，并說明逾期申報(bào)的法律后果。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限如下：

（1）按月或者按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

（2）年終匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

逾期申報(bào)的法律后果包括：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)逾期天數(shù)，按照每日萬分之五的比例加收滯納金；

（2）逾期申報(bào)情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處以罰款；

（3）逾期申報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)造成損失的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

3.題目：請說明增值稅專用發(fā)票的管理要求和法律責(zé)任。

答案：

增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：

（1）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（2）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的專用發(fā)票開具軟件；

（3）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章；

（4）開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。

增值稅專用發(fā)票的法律責(zé)任包括：

（1）未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以罰款；

（2）開具虛假增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處以罰款；

（3）偽造、非法制造、非法購買增值稅專用發(fā)票的，依法追究刑事責(zé)任。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵(lì)和支持特定行業(yè)、地區(qū)或者企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，通過減免稅額、加速折舊、稅收抵免等方式，對符合條件的納稅人給予稅收優(yōu)惠。以下是對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的論述及其對企業(yè)的影響：

1.稅收優(yōu)惠政策的作用

（1）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)投資于國家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)和領(lǐng)域，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量。

（2）吸引外資。稅收優(yōu)惠政策可以降低外資企業(yè)的稅負(fù)，提高投資回報(bào)率，吸引外資進(jìn)入，促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（3）扶持中小企業(yè)。稅收優(yōu)惠政策有利于減輕中小企業(yè)稅負(fù)，提高其生存和發(fā)展能力，促進(jìn)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長。

（4）支持科技創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)競爭力。

2.稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響

（1）降低稅負(fù)。稅收優(yōu)惠政策可以直接降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)盈利，提高企業(yè)競爭力。

（2）增加投資。稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的投資成本，吸引更多投資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。

（3）提高創(chuàng)新能力。稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

（4）促進(jìn)就業(yè)。稅收優(yōu)惠政策可以帶動(dòng)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加就業(yè)崗位，緩解就業(yè)壓力。

然而，稅收優(yōu)惠政策也存在一些潛在問題：

（1）可能導(dǎo)致稅收收入減少。稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致國家稅收收入減少，影響國家財(cái)政收支平衡。

（2）可能導(dǎo)致資源配置扭曲。稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致資源向特定行業(yè)或地區(qū)集中，造成資源配置不合理。

（3）可能導(dǎo)致稅收不公平。稅收優(yōu)惠政策可能導(dǎo)致部分企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，而其他企業(yè)未能享受，造成稅收不公平。

因此，在實(shí)施稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)充分考慮其合理性和必要性，確保稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施能夠真正發(fā)揮促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)競爭力的作用。同時(shí)，要加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)管，防止稅收優(yōu)惠政策的濫用和逃避稅行為。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.C

解析思路：增值稅銷售額指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等取得的收入，不包括出租不動(dòng)產(chǎn)取得的收入。

3.C

解析思路：納稅人購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在購買當(dāng)期抵扣一部分，剩余部分在固定資產(chǎn)折舊年限內(nèi)抵扣。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是固定的，但根據(jù)不同行業(yè)、不同地區(qū)可能存在差異，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

5.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，但依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定免征增值稅的，不繳納增值稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供住宿服務(wù)的納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法征稅、公正合理、誠實(shí)信用、保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益等原則。

3.ABD

解析思路：納稅人發(fā)生不可抗力原因、會(huì)計(jì)核算困難、認(rèn)為申報(bào)困難并提出申請的情形，可以申請延期申報(bào)。

4.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)等。

5.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是所得額減去扣除項(xiàng)目后的余額，征收管理依照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅