2024年稅務師考試考生福音試題及答案

2024年稅務師考試考生福音試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.銀行罰息

B.按規(guī)定繳納的行政事業(yè)性收費

C.差旅費

D.稅收滯納金

2.下列關于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅基本稅率為9%

C.增值稅基本稅率為13%

D.增值稅基本稅率為16%

3.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.計稅依據(jù)為企業(yè)的成本、費用和稅金

C.計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

4.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前

B.個人所得稅的納稅期限為每個季度的次月15日前

C.個人所得稅的納稅期限為每個年度的次月15日前

D.個人所得稅的納稅期限為每個年度的次月25日前

5.下列關于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉讓房地產的收入減去成本、費用及稅金

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉讓房地產的收入減去成本、費用及稅金，再減去土地增值稅

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉讓房地產的收入減去成本、費用及稅金，再減去土地增值稅和土地增值稅附加

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉讓房地產的收入減去成本、費用及稅金，再減去土地增值稅和土地增值稅附加及地方教育附加

6.下列關于印花稅的規(guī)定，正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額

B.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額減去印花稅

C.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額減去印花稅和印花稅附加

D.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額減去印花稅和印花稅附加及地方教育附加

7.下列關于契稅的規(guī)定，正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格

B.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格減去契稅

C.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格減去契稅和契稅附加

D.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格減去契稅和契稅附加及地方教育附加

8.下列關于資源稅的規(guī)定，正確的是：

A.資源稅的計稅依據(jù)為應稅產品的銷售數(shù)量

B.資源稅的計稅依據(jù)為應稅產品的銷售數(shù)量減去資源稅

C.資源稅的計稅依據(jù)為應稅產品的銷售數(shù)量減去資源稅和資源稅附加

D.資源稅的計稅依據(jù)為應稅產品的銷售數(shù)量減去資源稅和資源稅附加及地方教育附加

9.下列關于車輛購置稅的規(guī)定，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格減去車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格減去車輛購置稅和車輛購置稅附加

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格減去車輛購置稅和車輛購置稅附加及地方教育附加

10.下列關于煙葉稅的規(guī)定，正確的是：

A.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格減去煙葉稅

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格減去煙葉稅和煙葉稅附加

D.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格減去煙葉稅和煙葉稅附加及地方教育附加

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅的計稅依據(jù)為應稅貨物的銷售額

C.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配、進口等

2.下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個年度的次月15日前

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和低稅率

D.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、股息、利息等

3.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人所得稅的納稅期限為每個年度的次月15日前

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

4.下列關于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉讓房地產的收入減去成本、費用及稅金

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出售建筑物等

D.土地增值稅的免稅范圍包括個人出售自用住房等

5.下列關于印花稅的規(guī)定，正確的有：

A.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證等

D.印花稅的免稅范圍包括國家機關、事業(yè)單位等

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.個人捐贈的財產，可以在計算個人所得稅時扣除。（）

3.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉讓房地產的收入減去成本、費用及稅金。（）

4.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額。（）

5.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產等。稅率結構分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大部分貨物和應稅勞務；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率結構。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。稅率結構分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。基本稅率為25%，適用于大部分企業(yè)；優(yōu)惠稅率適用于高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)等，具體稅率為15%或20%。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅人和稅率結構。

答案：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，分為7個級距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等，稅率為20%，并減征30%。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅務師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經驗，能夠幫助納稅人準確理解和運用稅收法律法規(guī)，避免因誤解或誤用政策而造成不必要的稅務風險。

其次，稅務師能夠根據(jù)納稅人的具體情況，結合稅收政策，制定合理的稅收籌劃方案。這些方案旨在在合法合規(guī)的前提下，最大限度地減少納稅人的稅負，提高其財務效益。

再者，稅務師在稅收籌劃中的作用還體現(xiàn)在以下方面：

1.提高納稅人的稅務管理水平：稅務師通過輔導納稅人建立健全稅務管理制度，提高其稅務合規(guī)性，有助于企業(yè)降低稅務風險。

2.優(yōu)化資源配置：稅務師在稅收籌劃中，能夠幫助納稅人合理配置資源，提高資金使用效率，促進企業(yè)健康發(fā)展。

3.增強納稅人的競爭力：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高利潤，從而在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。

4.促進稅收政策的完善：稅務師在實踐中的經驗和建議，有助于稅收政策制定者了解稅收制度在實際操作中的問題，從而推動稅收政策的不斷完善。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收滯納金屬于非正常支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

2.B

解析思路：根據(jù)最新的增值稅稅率規(guī)定，基本稅率為9%。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，即收入減去成本、費用和損失后的余額。

4.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前，這是規(guī)定的法定期限。

5.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為轉讓房地產的收入減去成本、費用及稅金，這是土地增值稅的計算基礎。

6.A

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額，這是印花稅的征稅基礎。

7.A

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，這是契稅的征稅依據(jù)。

8.A

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為應稅產品的銷售數(shù)量，這是資源稅的征稅基礎。

9.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格，這是車輛購置稅的征稅依據(jù)。

10.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格，這是煙葉稅的征稅依據(jù)。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率分為基本稅率和低稅率，征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配、進口等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個年度的次月15日前，計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額，稅率分為基本稅率和低稅率，征稅范圍包括企業(yè)所得、股息、利息等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每個年度的次月15日前，計稅依據(jù)為個人的所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為轉讓房地產的收入減去成本、費用及稅金，稅率分為四級超額累進稅率，征稅范圍包括轉讓土地使用權、出售建筑物等，免稅范圍包括個人出售自用住房等。

5.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅范圍包括各類合同、憑證等，免稅范圍包括國家機關、事業(yè)單位等。

三、判