深入研討 稅務(wù)師考試試題及答案

深入研討稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.基礎(chǔ)稅率13%，低稅率9%

B.基礎(chǔ)稅率11%，低稅率6%

C.基礎(chǔ)稅率9%，低稅率6%

D.基礎(chǔ)稅率6%，低稅率3%

參考答案：C

2.以下屬于增值稅征收范圍的是：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供服務(wù)

參考答案：D

3.企業(yè)購進原材料，發(fā)生的進項稅額可以抵扣的是：

A.原材料購買發(fā)票

B.運輸費用發(fā)票

C.加工費發(fā)票

D.員工工資發(fā)票

參考答案：B

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為取得收入的個人

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的實際收入

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

參考答案：C

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的實際收入

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

參考答案：C

6.下列屬于增值稅發(fā)票管理范圍的是：

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認證

參考答案：ABCD

7.以下屬于稅收籌劃的是：

A.選擇合適的計稅方法

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.優(yōu)化財務(wù)報表

D.合理安排投資

參考答案：ABCD

8.以下屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的是：

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅收鑒證

D.稅務(wù)咨詢

參考答案：ABCD

9.以下關(guān)于稅收法律法規(guī)的說法，正確的是：

A.稅收法律法規(guī)是國家制定和實施的具有強制性的規(guī)范

B.稅收法律法規(guī)具有普遍約束力

C.稅收法律法規(guī)具有相對穩(wěn)定性

D.稅收法律法規(guī)具有地域性

參考答案：ABC

10.以下關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為分為一般違法行為和重大違法行為

C.稅收違法行為的處理方式包括行政處罰和刑事處罰

D.稅收違法行為的社會危害性較小

參考答案：ABC

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.個體工商戶

參考答案：ABD

2.下列屬于增值稅專用發(fā)票的是：

A.銷售發(fā)票

B.購進發(fā)票

C.加工費發(fā)票

D.員工工資發(fā)票

參考答案：ABC

3.下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有：

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

參考答案：ACD

4.個人所得稅的計稅方法包括：

A.比例稅率法

B.累進稅率法

C.定額稅率法

D.固定稅率法

參考答案：AB

5.以下屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)流程的是：

A.稅務(wù)咨詢

B.納稅申報代理

C.稅收籌劃

D.稅收鑒證

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票是納稅人購進貨物、接受服務(wù)時取得的發(fā)票。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月30日。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的納稅人包括取得工資薪金所得的個人、取得個體工商戶所得的個人、取得稿酬所得的個人等。（）

參考答案：√

4.稅務(wù)師事務(wù)所可以為納稅人提供稅務(wù)代理服務(wù)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)。（）

參考答案：√

5.稅收法律法規(guī)具有普遍約束力，任何單位和個人都必須遵守。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用及管理要求。

答案：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動，所開具的具有法律效力的憑證。其主要作用包括：

（1）作為納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)的付款憑證；

（2）作為納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動的收款憑證；

（3）作為計算進項稅額和銷項稅額的依據(jù)；

（4）作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收管理的重要依據(jù)。

管理要求包括：

（1）發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)必須符合國家規(guī)定；

（2）發(fā)票的內(nèi)容必須真實、完整、準確；

（3）發(fā)票的開具和使用必須遵守稅收法律法規(guī)；

（4）發(fā)票的保管期限不得少于5年。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程及注意事項。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：

（1）納稅人按照規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；

（2）納稅人按照規(guī)定編制企業(yè)所得稅納稅申報表；

（3）納稅人將納稅申報表及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)；

（4）稅務(wù)機關(guān)對納稅申報表及有關(guān)資料進行審核；

（5）稅務(wù)機關(guān)對符合規(guī)定的納稅申報表及有關(guān)資料予以確認。

注意事項包括：

（1）納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)準確核算各項收入、成本、費用等；

（2）納稅人在編制納稅申報表時，應(yīng)按照規(guī)定填寫各項內(nèi)容，確保申報表的準確性；

（3）納稅人在報送納稅申報表及有關(guān)資料時，應(yīng)確保資料完整、真實；

（4）納稅人應(yīng)按規(guī)定期限報送納稅申報表及有關(guān)資料，避免逾期申報；

（5）納稅人應(yīng)關(guān)注稅務(wù)機關(guān)的審核意見，及時進行整改。

3.題目：解釋個人所得稅的累進稅率制度及其意義。

答案：個人所得稅的累進稅率制度是指根據(jù)納稅人所得額的不同，將稅率分為若干級，每級稅率對應(yīng)一定范圍的所得額，所得額越高，稅率越高。這種制度的意義包括：

（1）體現(xiàn)稅收公平原則，使高收入者承擔(dān)更多的稅負；

（2）調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；

（3）鼓勵納稅人努力工作，提高收入水平；

（4）促進社會和諧穩(wěn)定，實現(xiàn)共同富裕。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況以及稅收法律法規(guī)進行深入分析，為企業(yè)提供科學(xué)的稅收籌劃建議。

2.稅收籌劃的合法性：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終堅持合法合規(guī)的原則，確保籌劃方案符合國家稅收法律法規(guī)的要求，避免企業(yè)因籌劃不當(dāng)而面臨稅務(wù)風(fēng)險。

3.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。例如，通過優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程、利用稅收優(yōu)惠政策等手段，實現(xiàn)稅收成本的節(jié)約。

4.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施，降低企業(yè)因稅務(wù)問題而產(chǎn)生的法律風(fēng)險和經(jīng)濟損失。

5.增強企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)提高市場競爭力。通過降低稅負、優(yōu)化資源配置，企業(yè)可以在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。

6.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃中，注重企業(yè)長期發(fā)展，通過合理規(guī)劃企業(yè)的稅收成本，為企業(yè)創(chuàng)造一個穩(wěn)定、可持續(xù)的稅收環(huán)境。

7.提高稅收征管效率：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業(yè)規(guī)范財務(wù)報表、完善稅收核算，提高稅收征管效率，有利于稅務(wù)機關(guān)更好地履行職責(zé)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的基礎(chǔ)稅率為9%，低稅率為6%，故選C。

2.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，提供服務(wù)屬于其中，故選D。

3.B

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣的是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受交通運輸服務(wù)、接受租賃服務(wù)、接受融資租賃服務(wù)等，運輸費用發(fā)票屬于其中，故選B。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，故選C。

5.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，故選C。

6.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，故選ABCD。

7.ABCD

解析思路：稅收籌劃包括選擇合適的計稅方法、利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財務(wù)報表、合理安排投資等，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅收鑒證、稅務(wù)咨詢等，故選ABCD。

9.ABC

解析思路：稅收法律法規(guī)是國家制定和實施的具有強制性的規(guī)范，具有普遍約束力和相對穩(wěn)定性，故選ABC。

10.ABC

解析思路：稅收違法行為是指違反稅收法律法規(guī)的行為，分為一般違法行為和重大違法行為，處理方式包括行政處罰和刑事處罰，故選ABC。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個體工商戶等，事業(yè)單位不屬于增值稅納稅人，故選ABD。

2.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括銷售發(fā)票、購進發(fā)票、加工費發(fā)票等，員工工資發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票，故選ABC。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等，個人不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，故選ACD。

4.AB

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括比例稅率法和累進稅率法，定額稅率法和固定稅率法不屬于個人所得稅的計稅方法，故選AB。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)流程包括稅務(wù)咨詢、納稅申報代理、稅收籌劃、稅收鑒證等，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人購進貨物、接受服務(wù)時取得的發(fā)票，具有法律效力，故選√。