稅務(wù)師考試技巧精解試題及答案

稅務(wù)師考試技巧精解試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪個稅種屬于增值稅？

A.消費稅

B.增值稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入

C.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地所有者

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛購買者

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%

D.車輛購置稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為印花稅憑證的持有人

B.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%

D.印花稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源所有者

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%

D.資源稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

2.下列哪些支出可以計入增值稅進項稅額抵扣范圍？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

3.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.復(fù)合性企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪些情況可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵免

5.下列哪些稅種屬于財產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的所得額。（）

3.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.土地增值稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳。（）

5.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米。（）

7.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%。（）

8.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%。（）

9.資源稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳。（）

10.稅務(wù)師考試是從事稅務(wù)工作的必備證書。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人義務(wù)和權(quán)利。

答案：

增值稅的納稅人義務(wù)包括：

（1）依法申報納稅，按照規(guī)定的期限和程序向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等相關(guān)資料；

（2）依法計算和繳納增值稅稅款；

（3）依法開具和取得增值稅專用發(fā)票；

（4）依法接受稅務(wù)機關(guān)的檢查和調(diào)查。

增值稅的納稅人權(quán)利包括：

（1）要求稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)咨詢和輔導(dǎo)；

（2）要求稅務(wù)機關(guān)依法保護其合法權(quán)益；

（3）依法申請稅務(wù)行政復(fù)議；

（4）依法提起稅務(wù)行政訴訟。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

（1）成本、費用；

（2）稅金；

（3）損失；

（4）捐贈；

（5）其他經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的支出。

企業(yè)所得稅的不得扣除項目包括：

（1）資本性支出；

（2）違法經(jīng)營的罰款和滯納金；

（3）非公益、救濟性捐贈；

（4）贊助支出；

（5）其他與取得收入無關(guān)的支出。

3.題目：解釋個人所得稅的累進稅率制度及其作用。

答案：

個人所得稅采用累進稅率制度，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐漸提高。這種制度的作用包括：

（1）體現(xiàn)公平稅負(fù)原則，使高收入者承擔(dān)更多的稅負(fù)；

（2）調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；

（3）促進社會和諧，提高社會整體福利水平；

（4）引導(dǎo)個人合理消費，促進經(jīng)濟發(fā)展。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收征管中扮演著重要角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)服務(wù)：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識和技能，能夠為企業(yè)提供準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理合規(guī)地處理稅務(wù)問題，減少稅收風(fēng)險。

2.稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收政策，為企業(yè)進行稅收籌劃，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.稅務(wù)申報：稅務(wù)師負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅申報工作，確保企業(yè)按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確申報，避免因申報錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。

4.稅務(wù)檢查：稅務(wù)師在稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時，可以代表企業(yè)進行溝通和協(xié)調(diào)，幫助解釋和說明相關(guān)稅務(wù)問題，減少企業(yè)不必要的稅務(wù)處罰。

5.稅務(wù)合規(guī)：稅務(wù)師關(guān)注稅收法律法規(guī)的最新動態(tài)，確保企業(yè)經(jīng)營活動符合稅收法律法規(guī)的要求，避免違法行為的發(fā)生。

6.資產(chǎn)評估：稅務(wù)師在資產(chǎn)評估方面具有專業(yè)能力，能夠為企業(yè)提供公正、客觀的資產(chǎn)評估服務(wù)，為稅收征管提供參考依據(jù)。

稅務(wù)師在稅收征管中的重要性體現(xiàn)在：

1.提高稅收征管效率：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于稅務(wù)機關(guān)提高稅收征管效率，降低征管成本。

2.促進稅收法治：稅務(wù)師通過提供專業(yè)服務(wù)，有助于企業(yè)和個人更好地理解稅收法律法規(guī)，增強稅收法治觀念。

3.保障國家財政收入：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于企業(yè)合理合規(guī)納稅，確保國家財政收入的穩(wěn)定增長。

4.維護稅收秩序：稅務(wù)師通過參與稅收征管，有助于維護稅收秩序，打擊逃稅、騙稅等違法行為。

5.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于營造良好的稅收環(huán)境，吸引國內(nèi)外投資，促進經(jīng)濟發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅是針對商品和服務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選擇B選項。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍主要針對購進原材料、低值易耗品和辦公用品等用于生產(chǎn)經(jīng)營的支出，而固定資產(chǎn)的購置通常不計入增值稅進項稅額抵扣范圍。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)，計稅依據(jù)為企業(yè)的所得額，稅率分為25%，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

4.B

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人，計稅依據(jù)為個人的收入，稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

5.B

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地所有者，計稅依據(jù)為土地的增值額，稅率分為30%、40%、50%，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有者，計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，稅率分為1%、1.2%、1.5%，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者，計稅依據(jù)為土地的面積，稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

8.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛購買者，計稅依據(jù)為車輛的購置價格，稅率分為10%、15%、20%，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

9.A

解析思路：印花稅的納稅人為印花稅憑證的持有人，計稅依據(jù)為印花稅憑證的金額，稅率分為0.05%、0.1%、0.3%，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

10.B

解析思路：資源稅的納稅人為資源所有者，計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量，稅率分為1%、2%、3%，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，個人所得稅屬于所得稅，不屬于流轉(zhuǎn)稅。

2.ACD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品和辦公用品等用于生產(chǎn)經(jīng)營的支出。

3.AB

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵免。

5.ABCD

解析思路：財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅和資源稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的所得額，而非收入。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.×

解析思路：土地增值稅的納稅期限為按月或按季預(yù)