2024年稅務(wù)師考試模擬訓(xùn)練試題及答案

2024年稅務(wù)師考試模擬訓(xùn)練試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率為20%

3.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.股息紅利所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)銷(xiāo)雙方交易的憑證

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)銷(xiāo)雙方結(jié)算貨款的憑證

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)銷(xiāo)雙方計(jì)稅依據(jù)的憑證

D.以上都是

5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%

B.營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%或3%

D.營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%或6%

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是？

A.每季度申報(bào)一次

B.每月申報(bào)一次

C.每年申報(bào)一次

D.每半年申報(bào)一次

7.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅是一種價(jià)內(nèi)稅

C.增值稅是一種價(jià)稅分離的稅

D.增值稅是一種價(jià)稅合并的稅

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率為比例稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率為固定稅率

9.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為

B.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為

C.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的銷(xiāo)售行為

D.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的出口行為

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的成本

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括以下哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅

B.出口貨物免稅

C.退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)免稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的是？

A.營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%

B.營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%或3%

D.營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%或6%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)銷(xiāo)雙方交易的憑證。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為。（）

5.增值稅是一種價(jià)外稅。（）

6.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等。（）

8.增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物免稅、退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)免稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅等。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為5%、3%、5%或6%。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為每季度申報(bào)一次。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要采用“銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”的公式。其特點(diǎn)包括：一是增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，即增值稅不包含在商品或服務(wù)的銷(xiāo)售價(jià)格中；二是增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，即對(duì)商品或服務(wù)從生產(chǎn)、流通到消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征稅；三是增值稅實(shí)行憑票抵扣制度，即納稅人可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票等合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；四是增值稅實(shí)行稅率檔次制度，即根據(jù)商品或服務(wù)的不同特點(diǎn)，設(shè)置不同的稅率。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：一是納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；二是根據(jù)計(jì)算結(jié)果確定適用稅率；三是計(jì)算應(yīng)納稅額；四是按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；五是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，對(duì)符合規(guī)定的申報(bào)進(jìn)行受理；六是納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正申報(bào)資料；七是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估，對(duì)有疑點(diǎn)的申報(bào)進(jìn)行核實(shí)；八是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出納稅決定，并通知納稅人繳納應(yīng)納稅款。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括：一是實(shí)行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅；二是實(shí)行自行申報(bào)制度，即納稅人應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款；三是實(shí)行分類(lèi)征收制度，即根據(jù)所得的不同性質(zhì)，分別適用不同的稅率和征收方式；四是實(shí)行年度匯算清繳制度，即納稅人應(yīng)在年度終了后，對(duì)全年所得進(jìn)行匯總計(jì)算，并依法補(bǔ)繳或退還稅款。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)。稅務(wù)師通過(guò)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，對(duì)稅收法律法規(guī)有著深刻的理解，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化和調(diào)整，為納稅人提供專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃建議。

其次，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)合理避稅。通過(guò)分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定合理的稅收籌劃方案，使企業(yè)在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)。

再次，稅務(wù)師有助于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，會(huì)嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定，確保企業(yè)的稅收行為符合法律法規(guī)的要求，從而降低企業(yè)因稅收問(wèn)題引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用還體現(xiàn)在以下方面：

1.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。稅務(wù)師通過(guò)參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理水平。

2.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在一定程度上降低成本，提高盈利能力，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。

3.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，會(huì)關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，確保稅收籌劃方案與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相一致，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)D正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，沒(méi)有其他稅率。選項(xiàng)B正確。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。選項(xiàng)D正確。

4.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)銷(xiāo)雙方交易的憑證，同時(shí)也是購(gòu)銷(xiāo)雙方結(jié)算貨款和計(jì)稅依據(jù)的憑證。選項(xiàng)D正確。

5.B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%，選項(xiàng)B正確。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年申報(bào)一次，選項(xiàng)D正確。

7.A

解析思路：增值稅是一種價(jià)外稅，即增值稅不包含在商品或服務(wù)的銷(xiāo)售價(jià)格中。選項(xiàng)A正確。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。選項(xiàng)A正確。

9.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，即企業(yè)提供的服務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)等。選項(xiàng)A正確。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。選項(xiàng)B正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，選項(xiàng)ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物免稅、退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)免稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅等，選項(xiàng)ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等，選項(xiàng)ABCD均正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，選項(xiàng)ABCD均正確。

5.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為5%和3%，選項(xiàng)ABC均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是購(gòu)銷(xiāo)雙方結(jié)算貨款的憑證，但不僅僅是交易憑證，選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)，選項(xiàng)錯(cuò)誤。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，選項(xiàng)正確。

5.√

解析思路：增值稅是一種價(jià)外稅，選項(xiàng)正確。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、