2024年稅務(wù)師考試考向分析試題及答案

2024年稅務(wù)師考試考向分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)稅收法律制度，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理

D.出口貨物免稅

參考答案：D

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯(cuò)誤的是：

A.對高新技術(shù)企業(yè)所得稅實(shí)行減半征收

B.對小型微利企業(yè)所得稅實(shí)行減半征收

C.對符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行減免稅

D.對符合條件的企業(yè)投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的，可以減計(jì)收入

參考答案：D

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.工資薪金所得的計(jì)稅依據(jù)是稅前工資薪金

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅依據(jù)是稅前收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入

D.以上說法都正確

參考答案：D

4.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的，計(jì)稅依據(jù)是土地增值稅扣除項(xiàng)目

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值稅扣除項(xiàng)目

D.以上說法都正確

參考答案：C

5.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.簽訂購銷合同、借款合同等，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅

B.簽訂租賃合同、承攬合同等，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅

C.簽訂加工承攬合同、建筑工程承包合同等，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅

D.以上說法都正確

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.出口貨物免稅

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

參考答案：BCD

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出

B.稅收滯納金

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已計(jì)入扣除項(xiàng)目且在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已予扣除的費(fèi)用

參考答案：AC

3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的是：

A.職工

B.稅收代理人

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

D.外籍個(gè)人

參考答案：ABCD

4.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)的是：

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的，計(jì)稅依據(jù)是土地增值稅扣除項(xiàng)目

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值稅扣除項(xiàng)目

D.以上說法都正確

參考答案：ABC

5.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的征稅范圍的是：

A.簽訂購銷合同、借款合同等，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅

B.簽訂租賃合同、承攬合同等，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅

C.簽訂加工承攬合同、建筑工程承包合同等，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅

D.以上說法都正確

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)增值額課征的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅人是居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

參考答案：√

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、香港、澳門、臺灣同胞和外國個(gè)人。（）

參考答案：√

4.土地增值稅是對土地增值額課征的一種稅。（）

參考答案：√

5.印花稅是對在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于一般銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物等；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率為0%，適用于出口貨物、來料加工復(fù)出口貨物等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。構(gòu)成應(yīng)納稅所得額的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，分為七級，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。適用范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中的重要性及其方法。

答案：稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中具有重要作用，它可以幫助企業(yè)和個(gè)人合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提高財(cái)務(wù)效益。

首先，稅收籌劃對于企業(yè)的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)盈利能力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下減少稅收支出，從而增加凈利潤，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)合理安排收入和支出，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理：通過稅收籌劃，企業(yè)可以規(guī)避因稅收政策變動帶來的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

其次，稅收籌劃對于個(gè)人的重要性同樣不容忽視：

1.增加個(gè)人可支配收入：合理的稅收籌劃可以使個(gè)人在合法合規(guī)的前提下減少稅收負(fù)擔(dān)，增加個(gè)人可支配收入，提高生活質(zhì)量。

2.財(cái)務(wù)安全：通過稅收籌劃，個(gè)人可以合理規(guī)劃財(cái)富，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)務(wù)安全。

3.財(cái)務(wù)規(guī)劃：稅收籌劃有助于個(gè)人在退休、子女教育等方面進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃。

稅收籌劃的方法主要包括：

1.合理避稅：通過了解稅法規(guī)定，合理選擇納稅方式，利用稅收優(yōu)惠政策等手段，降低稅負(fù)。

2.稅收籌劃策略：根據(jù)企業(yè)或個(gè)人的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的稅收籌劃策略，如選擇合適的會計(jì)政策、資產(chǎn)折舊方法等。

3.跨境稅務(wù)籌劃：對于跨國企業(yè)和個(gè)人，可以通過跨境稅務(wù)籌劃，利用不同國家和地區(qū)的稅收差異，降低全球稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物等，而出口貨物免稅，不屬于應(yīng)稅行為。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)所得稅實(shí)行減半征收、對小型微利企業(yè)所得稅實(shí)行減半征收、對符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行減免稅等，但投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的減計(jì)收入不屬于減免稅政策。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等，這些所得的計(jì)稅依據(jù)均為稅前收入。

4.C

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值稅扣除項(xiàng)目，即轉(zhuǎn)讓收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和加計(jì)扣除等。

5.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，包括購銷合同、借款合同、租賃合同、承攬合同、加工承攬合同、建筑工程承包合同等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.BCD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括出口貨物免稅、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售農(nóng)產(chǎn)品等，而銷售自產(chǎn)貨物需要繳納增值稅。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，以及公益性捐贈支出，但不包括稅收滯納金和已計(jì)入扣除項(xiàng)目且在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已予扣除的費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、香港、澳門、臺灣同胞和外國個(gè)人，涵蓋了各類納稅人。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值稅扣除項(xiàng)目，包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和加計(jì)扣除等。

5.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、租賃合同、承攬合同、加工承攬合同、建筑工程承包合同等，涵蓋了多種應(yīng)稅憑證。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)增值額課征的一種流轉(zhuǎn)稅，因此該說法正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，因此該說法正確。

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