2024稅務(wù)師考試規(guī)劃試題及答案

2024稅務(wù)師考試規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)收益

D.政府補(bǔ)助

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉(zhuǎn)讓收益

D.國(guó)債利息收入

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.出口貨物

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買自用設(shè)備的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.銷售成本

C.管理費(fèi)用

D.資產(chǎn)減值損失

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)收益

D.政府補(bǔ)助

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉(zhuǎn)讓收益

D.國(guó)債利息收入

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.出口貨物

11.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買自用設(shè)備的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

12.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.銷售成本

C.管理費(fèi)用

D.資產(chǎn)減值損失

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)收益

D.政府補(bǔ)助

15.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉(zhuǎn)讓收益

D.國(guó)債利息收入

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.出口貨物

17.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買自用設(shè)備的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

18.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.銷售成本

C.管理費(fèi)用

D.資產(chǎn)減值損失

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

20.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)收益

D.政府補(bǔ)助

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于收入總額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)收益

D.政府補(bǔ)助

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票轉(zhuǎn)讓收益

D.國(guó)債利息收入

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買自用設(shè)備的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于扣除項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.銷售成本

C.管理費(fèi)用

D.資產(chǎn)減值損失

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，政府補(bǔ)助不計(jì)入收入總額。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，資產(chǎn)減值損失不計(jì)入扣除項(xiàng)目。（）

6.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物。（）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，政府補(bǔ)助不計(jì)入收入總額。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，資產(chǎn)減值損失不計(jì)入扣除項(xiàng)目。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括以下幾個(gè)方面：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的合同約定的收款日期的當(dāng)天；銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的先收款后服務(wù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的當(dāng)天。

2.解釋企業(yè)所得稅中“成本費(fèi)用”的概念，并說明其在計(jì)算應(yīng)納稅所得額中的作用。

答案：企業(yè)所得稅中的“成本費(fèi)用”是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為取得收入而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括直接成本、間接成本、期間費(fèi)用等。成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額中的作用是，按照稅法規(guī)定，允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除合理的成本費(fèi)用，以反映企業(yè)的真實(shí)盈利水平。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中“固定資產(chǎn)”的折舊方法，并說明其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

答案：企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)的折舊方法主要有直線法、加速折舊法等。直線法是指將固定資產(chǎn)的折舊均衡地分?jǐn)偟矫總€(gè)使用年度；加速折舊法是指將固定資產(chǎn)的折舊集中在使用早期進(jìn)行。折舊方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響在于，不同的折舊方法會(huì)影響企業(yè)的當(dāng)期成本和費(fèi)用，進(jìn)而影響企業(yè)的利潤(rùn)和稅收負(fù)擔(dān)。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

答案：增值稅作為一種重要的稅收制度，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。首先，增值稅可以避免重復(fù)征稅，簡(jiǎn)化稅制，提高稅收效率。其次，增值稅有利于促進(jìn)企業(yè)專業(yè)化分工，提高資源配置效率。此外，增值稅還有助于實(shí)現(xiàn)稅收中性，為各類企業(yè)提供公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

然而，在實(shí)施過程中，我國(guó)增值稅也面臨一些問題。首先，稅率結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，不同行業(yè)的稅率存在較大差異，容易造成稅收負(fù)擔(dān)不均。其次，增值稅鏈條較長(zhǎng)，容易出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)象。此外，部分企業(yè)存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足的問題，影響了企業(yè)的盈利能力。

針對(duì)這些問題，以下是一些改進(jìn)措施：

1.簡(jiǎn)化稅率結(jié)構(gòu)，降低稅率差異，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的公平合理。

2.加強(qiáng)增值稅鏈條管理，提高稅收征管水平，減少偷稅漏稅現(xiàn)象。

3.優(yōu)化進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策，確保企業(yè)能夠充分享受增值稅優(yōu)惠政策。

4.推進(jìn)增值稅改革，逐步實(shí)現(xiàn)增值稅的全面覆蓋，提高稅收制度的完整性。

5.加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人的稅法意識(shí)，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物，而出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入、其他收入等，政府補(bǔ)助屬于其他收入，不計(jì)入收入總額。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額，國(guó)債利息收入為免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

5.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，銷售成本屬于成本，是允許扣除的。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入、其他收入等，政府補(bǔ)助屬于其他收入，不計(jì)入收入總額。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額，國(guó)債利息收入為免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

11.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

12.C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，管理費(fèi)用屬于費(fèi)用，是允許扣除的。

13.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

14.D

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入、其他收入等，政府補(bǔ)助屬于其他收入，不計(jì)入收入總額。

15.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額，國(guó)債利息收入為免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

16.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

17.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

18.C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，管理費(fèi)用屬于費(fèi)用，是允許扣除的。

19.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策，因此選D。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入、其他收入等，政府補(bǔ)助屬于其他收入，不計(jì)入收入總額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物，這四個(gè)選項(xiàng)都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入、其他收入等，這四個(gè)選項(xiàng)都屬于收入總額的構(gòu)成部分。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額，這四個(gè)選項(xiàng)都屬于應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成部分。

4.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，這四個(gè)選項(xiàng)都屬于進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成部分。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，這四個(gè)選項(xiàng)都屬于扣除項(xiàng)目的構(gòu)成部分。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入、其他收入等，政府補(bǔ)助屬于其他收入，不計(jì)入收入總額。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額，國(guó)債利息收入為免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，資產(chǎn)減值損失屬于損失，是允許扣除的。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，這是增值稅的基本規(guī)定。

7.√

解析思路