2024稅務(wù)師考生建議試題及答案

2024稅務(wù)師考生建議試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，并具有獨(dú)立法人資格的單位和個(gè)人

參考答案：C

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和其他組織

C.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他組織

D.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)和其他組織

參考答案：C

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住不滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

參考答案：B

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時(shí)取得的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)取得的發(fā)票

參考答案：C

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，根據(jù)年度納稅申報(bào)情況，對(duì)年度應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算、調(diào)整和申報(bào)的過(guò)程

B.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，根據(jù)年度納稅申報(bào)情況，對(duì)年度應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算、調(diào)整和申報(bào)，并繳納企業(yè)所得稅的過(guò)程

C.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，根據(jù)年度納稅申報(bào)情況，對(duì)年度應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算、調(diào)整和申報(bào)，并繳納增值稅的過(guò)程

D.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，根據(jù)年度納稅申報(bào)情況，對(duì)年度應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算、調(diào)整和申報(bào)，并繳納個(gè)人所得稅的過(guò)程

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買貨物

參考答案：ABC

2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)所得稅收入

參考答案：ABC

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票管理制度的要點(diǎn)有：

A.專用發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理

B.專用發(fā)票的防偽措施

C.專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼的管理

D.專用發(fā)票的電子化

參考答案：ABCD

5.下列屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的要求有：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

D.納稅人應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

參考答案：√

4.增值稅專用發(fā)票的防偽措施包括：發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票專用章、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)、發(fā)票號(hào)碼的校驗(yàn)碼等。（）

參考答案：√

5.企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)完成。（）

參考答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。

答案：

1.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

a.嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定開(kāi)具；

b.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得開(kāi)具虛假發(fā)票；

c.發(fā)票的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符；

d.發(fā)票的稅率應(yīng)當(dāng)正確，不得隨意變更；

e.發(fā)票的收款人名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)等信息應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。

2.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具流程包括：

a.銷售方在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

b.銷售方在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼；

c.銷售方應(yīng)當(dāng)確保發(fā)票的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等與實(shí)際交易相符；

d.銷售方應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定填寫(xiě)其他相關(guān)內(nèi)容；

e.銷售方應(yīng)當(dāng)將開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票及時(shí)交付給購(gòu)買方。

3.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

a.實(shí)際交易原則：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)以實(shí)際交易為基礎(chǔ)，不得虛構(gòu)交易開(kāi)具發(fā)票；

b.實(shí)際操作原則：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)際操作流程，確保發(fā)票的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

c.依法納稅原則：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得逃避稅收。

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

1.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：

a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，建立健全的會(huì)計(jì)核算制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；

b.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，在年度終了后，根據(jù)年度納稅申報(bào)情況，進(jìn)行企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報(bào)；

c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；

d.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，在年度終了后6個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳申報(bào)；

e.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，依法繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的具體要求包括：

a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)，不得隱瞞、虛報(bào)、偽造、篡改納稅申報(bào)資料；

b.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、完整地報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；

c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的審核；

d.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，依法繳納企業(yè)所得稅。

3.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)：

a.企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解稅法變化，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性；

b.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性；

c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法規(guī)定，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防性：稅務(wù)師在籌劃過(guò)程中，能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如稅收違法行為、稅務(wù)爭(zhēng)議等，從而避免不必要的損失。

3.合法性：稅務(wù)師在稅收籌劃中，始終遵循稅法規(guī)定，確?；I劃方案在法律允許的范圍內(nèi)，避免企業(yè)因籌劃不當(dāng)而承擔(dān)法律責(zé)任。

4.優(yōu)化稅務(wù)成本：稅務(wù)師通過(guò)合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

5.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

6.提高企業(yè)合規(guī)意識(shí)：稅務(wù)師在籌劃過(guò)程中，能夠幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理體系，提高企業(yè)合規(guī)意識(shí)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.稅收籌劃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)對(duì)稅收籌劃的需求日益增長(zhǎng)。

2.稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)通過(guò)稅收籌劃，可以降低成本，提高盈利能力。

3.稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)稅務(wù)師的協(xié)助，可以避免因不了解稅法而導(dǎo)致的稅收違法行為，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.稅收籌劃有助于企業(yè)提高合規(guī)意識(shí)。稅務(wù)師在籌劃過(guò)程中，能夠幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理體系，提高企業(yè)合規(guī)意識(shí)。

5.稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)C符合定義。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他組織，選項(xiàng)C符合定義。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住不滿一年的個(gè)人，選項(xiàng)B包含了所有納稅人類型。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，選項(xiàng)C符合定義。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，根據(jù)年度納稅申報(bào)情況，對(duì)年度應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算、調(diào)整和申報(bào)，并繳納企業(yè)所得稅的過(guò)程，選項(xiàng)B包含了匯算清繳的全部?jī)?nèi)容。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅應(yīng)稅行為。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入，選項(xiàng)A、B、C均屬于免稅收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理制度包括發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理，發(fā)票的防偽措施，發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼的管理，以及發(fā)票的電子化，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于管理制度要點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的要求包括依法進(jìn)行納稅申報(bào)、按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料，以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督，選項(xiàng)A、B、C、D均符合申報(bào)要求。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具確實(shí)應(yīng)當(dāng)符合發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、