鍛煉自信2024年稅務(wù)師考試試題及答案

鍛煉自信2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和15%。（）

5.增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納稅所得額的方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求？

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有以下基本要求：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供相關(guān)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查和核實(shí)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍主要包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：為納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅，進(jìn)行稅務(wù)籌劃；審核企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，確保其真實(shí)、合法；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)等手續(xù)；代表企業(yè)參與稅務(wù)爭(zhēng)議的調(diào)解和仲裁；進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議等。

五、論述題

題目：論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，具體作用如下：

1.調(diào)節(jié)收入分配：稅收通過(guò)累進(jìn)稅制和轉(zhuǎn)移支付等手段，實(shí)現(xiàn)收入的再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

2.調(diào)節(jié)資源配置：稅收通過(guò)對(duì)不同行業(yè)、不同商品和服務(wù)的征稅，引導(dǎo)資源向國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化資源配置。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：稅收政策可以通過(guò)調(diào)整稅率、稅種和稅收征管等方式，影響社會(huì)總需求，從而穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

4.維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益：稅收是國(guó)家財(cái)政的主要來(lái)源，為國(guó)家提供必要的財(cái)政支持，保障國(guó)家主權(quán)和利益。

5.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)：通過(guò)差別化的稅收政策，鼓勵(lì)和支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

6.提高政府公共服務(wù)水平：稅收為國(guó)家提供充足的財(cái)政資金，用于改善基礎(chǔ)設(shè)施、教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等公共服務(wù)，提高民眾生活水平。

7.促進(jìn)對(duì)外開(kāi)放：稅收政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，吸引外資，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易和投資，推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程。

8.增強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控能力：稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，通過(guò)稅收政策調(diào)整，可以有效調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

5.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物屬于征收范圍。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

8.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，15%不屬于增值稅的稅率。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物屬于征收范圍。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，這些都屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶，這些都被列為納稅義務(wù)人。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，這些都是增值稅的稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些都是征收范圍。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶，這些都被列為納稅義務(wù)人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確