2024年稅務師考試應對策略試題及答案

2024年稅務師考試應對策略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪個稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的：

A.收入總額

B.營業(yè)收入

C.凈利潤

D.資產總額

3.下列哪個行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.偽造賬簿

C.虛列支出

D.納稅申報時錯誤填寫稅款

4.企業(yè)購置的下列哪項設備可以享受增值稅抵扣？

A.辦公室家具

B.電腦

C.機器設備

D.原材料

5.個人取得下列收入中，免征個人所得稅的是：

A.偶然所得

B.財產租賃所得

C.勞務報酬所得

D.養(yǎng)老保險待遇所得

6.下列哪個稅率適用于增值稅一般納稅人銷售貨物？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.企業(yè)購買下列哪項服務可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.稅務咨詢服務

B.會計咨詢服務

C.法律咨詢服務

D.市場營銷服務

8.個人取得下列收入中，應繳納個人所得稅的是：

A.偶然所得

B.財產租賃所得

C.勞務報酬所得

D.養(yǎng)老保險待遇所得

9.下列哪個稅種屬于間接稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

10.企業(yè)在下列哪個環(huán)節(jié)計算企業(yè)所得稅？

A.購進原材料

B.銷售貨物

C.確定收入

D.結算利潤

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：

A.加計扣除

B.投資抵免

C.減半征收

D.免稅

2.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.偽造賬簿

C.虛列支出

D.納稅申報時錯誤填寫稅款

3.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

4.企業(yè)在下列哪些環(huán)節(jié)可以享受增值稅抵扣？

A.購進原材料

B.生產加工

C.銷售貨物

D.修理修配

5.下列哪些收入屬于增值稅應稅收入？

A.銷售貨物

B.提供勞務

C.出口貨物

D.免稅收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額。（）

2.個人取得財產租賃所得，每月扣除800元后計算應納稅所得額。（）

3.企業(yè)購買固定資產，可以在購入時一次性計入成本。（）

4.個人取得的偶然所得，應當繳納個人所得稅。（）

5.增值稅一般納稅人銷售貨物，稅率為13%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：企業(yè)根據(jù)會計核算結果，計算應納稅所得額；按照稅法規(guī)定，進行稅前扣除；計算應納稅額；按照規(guī)定的期限，向稅務機關報送納稅申報表；稅務機關審核申報信息，確定應納稅額；企業(yè)繳納稅款；稅務機關進行稅款征收和核算。

2.題目：闡述增值稅的計稅方法和稅率種類。

答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是以企業(yè)銷項稅額減去進項稅額后的余額計算應納稅額。簡易計稅方法是以銷售額乘以適用稅率計算應納稅額。增值稅的稅率種類包括：13%（基本稅率）、9%（低稅率）、6%（中低稅率）和0%（零稅率）。

3.題目：解釋個人所得稅的免征額和稅率調整機制。

答案：個人所得稅的免征額是指個人所得稅法規(guī)定的免于繳納個人所得稅的收入額度。稅率調整機制是指根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展和稅收政策變化，對個人所得稅稅率進行適當調整的機制。通常，稅率調整會根據(jù)居民收入水平、物價指數(shù)等因素進行，以保持稅率的公平性和合理性。

五、論述題

題目：結合實際案例，分析企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。

答案：企業(yè)在合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負方面，可以采取以下策略：

1.研究政策：企業(yè)首先需要對國家和地方政府出臺的稅收優(yōu)惠政策進行全面了解，包括減稅、免稅、稅收抵免、加速折舊等多種形式。

2.合理規(guī)劃：根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理規(guī)劃業(yè)務布局，充分利用政策允許的稅收優(yōu)惠條件。例如，企業(yè)可以通過投資于符合國家產業(yè)政策鼓勵的行業(yè)或地區(qū)，來享受相應的稅收減免。

3.加計扣除：企業(yè)應充分利用加計扣除政策，對研發(fā)費用、環(huán)保設備投資等符合條件的支出，在計算應納稅所得額時進行加計扣除。

4.財務管理：優(yōu)化企業(yè)的財務管理，合理避稅。比如，企業(yè)可以通過調整收入確認時間、合理分攤成本費用等方式，來降低稅負。

5.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)可以充分利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小規(guī)模納稅人簡易計稅等，來降低稅負。

案例：某高新技術企業(yè)A公司，通過加大研發(fā)投入，申請認定為高新技術企業(yè)，享受15%的優(yōu)惠稅率。同時，A公司購置了一批環(huán)保設備，根據(jù)加計扣除政策，可以將設備投資額的50%在當年度進行稅前扣除，進一步降低稅負。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：直接稅是指納稅人直接承擔稅負，不能轉嫁給他人的稅種。個人所得稅屬于直接稅，因為它直接由個人承擔稅負。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，包括企業(yè)的主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

3.D

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取隱瞞、虛報、偽造等手段逃避稅款的行為。納稅申報時錯誤填寫稅款屬于偷稅行為。

4.C

解析思路：增值稅抵扣是指企業(yè)在購買貨物或接受服務時支付的增值稅，可以在銷售貨物或提供服務時抵扣銷項稅額。機器設備屬于購進貨物，可以享受增值稅抵扣。

5.D

解析思路：個人所得稅法規(guī)定，養(yǎng)老保險待遇所得免征個人所得稅，其他選項均需繳納個人所得稅。

6.D

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率為13%。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠中，提供稅務咨詢服務屬于符合條件的服務，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

8.C

解析思路：個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得需要繳納個人所得稅。

9.A

解析思路：間接稅是指納稅人將稅負轉嫁給他人承擔的稅種。增值稅屬于間接稅。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅是在企業(yè)利潤結算時計算的，因此確定利潤的環(huán)節(jié)計算企業(yè)所得稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、稅收抵免、加速折舊等多種形式。

2.ABCD

解析思路：偷稅行為包括隱瞞收入、偽造賬簿、虛列支出、納稅申報時錯誤填寫稅款等。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以在購進原材料、生產加工、銷售貨物、修理修配等環(huán)節(jié)享受增值稅抵扣。

5.ABC

解析思路：增值稅應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、出口貨物等，免稅收入不在應稅收入范圍內。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，而不是收入總額。

2.×

解析思路：個人所得稅的免征額是根據(jù)稅法規(guī)定的，財產