考生建議稅務(wù)師試題及答案

考生建議稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行納稅審核時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于其業(yè)務(wù)范圍？（）

A.納稅人納稅申報(bào)的審核

B.納稅人內(nèi)部控制制度的審核

C.納稅人稅收籌劃的建議

D.納稅人稅收爭(zhēng)議的解決

參考答案：D

2.下列哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰種類？（）

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.沒收違法所得

D.吊銷稅務(wù)登記證

參考答案：B

3.企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，其申報(bào)扣除的時(shí)間是財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生之日起多少天內(nèi)？（）

A.3個(gè)月內(nèi)

B.6個(gè)月內(nèi)

C.1年內(nèi)

D.無時(shí)間限制

參考答案：C

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？（）

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事勞務(wù)服務(wù)的企業(yè)

C.從事金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)民

參考答案：D

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于職工福利的支出

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的費(fèi)用

參考答案：B

6.下列關(guān)于稅收減免的說法中，正確的是（）。

A.減稅是指對(duì)應(yīng)納稅額少征一部分稅款

B.免稅是指對(duì)應(yīng)納稅額全部免征稅款

C.退稅是指對(duì)已征稅款的部分或全部退還給納稅人

D.以上說法均正確

參考答案：D

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避繳納稅款的行為，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰措施？（）

A.罰款

B.沒收違法所得

C.吊銷稅務(wù)登記證

D.責(zé)令繳納應(yīng)納稅款

參考答案：C

8.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理支出

B.稅收滯納金

C.專利權(quán)使用費(fèi)

D.依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

參考答案：B

9.納稅人逾期繳納滯納稅款的，應(yīng)按日加收滯納稅款的多少作為滯納金？（）

A.0.1%

B.0.5%

C.1%

D.5%

參考答案：A

10.納稅人采用查賬征收方式繳納增值稅的，其增值稅申報(bào)期限是（）。

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月月底前

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括（）。

A.納稅申報(bào)審核

B.稅收籌劃

C.納稅人內(nèi)部控制制度審核

D.納稅人稅收爭(zhēng)議解決

參考答案：ABCD

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過程中，可以采取以下哪些措施？（）

A.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人

B.調(diào)查、查證有關(guān)稅收違法問題

C.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

D.依法查封、扣押涉嫌違法的物品

參考答案：ABCD

3.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理支出

B.稅收滯納金

C.專利權(quán)使用費(fèi)

D.依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

參考答案：ACD

4.納稅人采用預(yù)繳稅款的方式繳納增值稅的，其預(yù)繳稅款期限是（）。

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月月底前

參考答案：ABCD

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的下列行為可以依法采取強(qiáng)制措施的有（）。

A.逾期未申報(bào)稅款

B.逾期未繳納滯納金

C.逾期未提供相關(guān)資料

D.逃避繳納稅款

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行納稅審核，對(duì)納稅人內(nèi)部控制制度進(jìn)行審核。（）

參考答案：√

2.納稅人采用查賬征收方式繳納增值稅的，其申報(bào)期限是次月15日前。（）

參考答案：√

3.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，其申報(bào)扣除的時(shí)間是財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生之日起1年內(nèi)。（）

參考答案：√

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避繳納稅款的行為，可以依法采取強(qiáng)制措施。（）

參考答案：√

5.納稅人逾期繳納滯納稅款的，應(yīng)按日加收滯納稅款的0.1%作為滯納金。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的主要職責(zé)包括：接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，進(jìn)行稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)、稅收籌劃等業(yè)務(wù)；協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅收爭(zhēng)議的調(diào)解；提供稅務(wù)培訓(xùn)服務(wù)；依法維護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的增值稅稅率為13%或9%，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。

答案：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，準(zhǔn)予用以后年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。企業(yè)依法提取的盈余公積金、法定公益金和任意盈余公積金，不得用于彌補(bǔ)虧損。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的主要程序。

答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的主要程序包括：立案、調(diào)查取證、審查核實(shí)、提出處理意見、作出稽查結(jié)論、送達(dá)處理決定書、執(zhí)行處理決定等環(huán)節(jié)。在稽查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法履行職責(zé)，確?；楣ぷ鞯暮戏ā⒐?、公開。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)現(xiàn)途徑。

答案：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，增加利潤(rùn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)識(shí)別和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)爭(zhēng)議、稅收處罰等，保障企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

3.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，將有限的資金投入到最有利可圖的領(lǐng)域，提高資金的使用效率。

4.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過有效的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在同等條件下，降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。

實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的途徑主要包括：

1.了解稅收政策：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。

2.建立健全財(cái)務(wù)管理制度：企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，為稅務(wù)籌劃提供可靠依據(jù)。

3.加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其稅務(wù)籌劃意識(shí)和能力。

4.咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)：企業(yè)可以委托稅務(wù)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，利用其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)為企業(yè)提供合理建議。

5.合理利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)優(yōu)惠等，降低稅負(fù)。

6.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)審核、稅收籌劃、納稅人內(nèi)部控制制度審核等，但不涉及稅收爭(zhēng)議的解決。

2.答案：B

解析思路：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證等，停業(yè)整頓不屬于稅務(wù)行政處罰。

3.答案：C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，其申報(bào)扣除的時(shí)間是財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生之日起1年內(nèi)。

4.答案：D

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、勞務(wù)服務(wù)、金融服務(wù)等企業(yè)，不包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)民。

5.答案：B

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，用于職工福利的支出不得在稅前扣除，而用于研究開發(fā)、廣告宣傳、購(gòu)置固定資產(chǎn)的費(fèi)用可以在稅前扣除。

6.答案：D

解析思路：減稅、免稅、退稅均屬于稅收優(yōu)惠政策，是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收減免方式。

7.答案：C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中，對(duì)逃避繳納稅款的行為可以采取罰款、沒收違法所得、責(zé)令繳納應(yīng)納稅款等措施，但不包括吊銷稅務(wù)登記證。

8.答案：B

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金不得在稅前扣除，而生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理支出、專利權(quán)使用費(fèi)、依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除。

9.答案：A

解析思路：納稅人逾期繳納滯納稅款的，應(yīng)按日加收滯納稅款的0.1%作為滯納金，這是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的滯納金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。

10.答案：B

解析思路：納稅人采用查賬征收方式繳納增值稅的，其申報(bào)期限是次月15日前，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的申報(bào)期限。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)審核、稅收籌劃、納稅人內(nèi)部控制制度審核、納稅人稅收爭(zhēng)議解決等。

2.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過程中，可以采取詢問、調(diào)查、檢查、查封扣押等措施，確?；楣ぷ鞯捻樌M(jìn)行。

3.答案：ACD

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理支出、專利權(quán)使用費(fèi)、依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除。

4.答案：ABCD

解析思路：納稅人采用預(yù)繳稅款的方式繳納增值稅的，其預(yù)繳稅款期限可以是每月15日前、每月20日前、每月25日前或每月月底前。

5.答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的逾期申報(bào)、逾期繳納滯納金、逾期提供資料、逃避繳納稅款等行為可以依法采取強(qiáng)制措施。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行納稅審核，確實(shí)包括對(duì)納稅人內(nèi)部