切實(shí)有效的稅務(wù)師復(fù)習(xí)策略試題及答案

切實(shí)有效的稅務(wù)師復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試的報(bào)名條件中，不包括以下哪一項(xiàng)？

A.具有國(guó)家承認(rèn)的學(xué)歷

B.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

C.具有良好的道德品質(zhì)

D.具有良好的溝通能力

2.稅務(wù)師考試科目中，下列哪項(xiàng)不屬于基礎(chǔ)階段考試科目？

A.稅法

B.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

C.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

D.稅務(wù)籌劃

3.關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

B.從事審計(jì)業(yè)務(wù)

C.從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

D.以上都是

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在稅收違法行為，以下哪種處理方式是正確的？

A.暫時(shí)中止業(yè)務(wù)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B.繼續(xù)代理，但向委托人說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)

C.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止業(yè)務(wù)

D.與委托人協(xié)商解決

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.捐贈(zèng)支出可以全額扣除

B.利息支出可以據(jù)實(shí)扣除

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以扣除一定比例

D.專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除

6.稅務(wù)師考試中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理實(shí)務(wù)的考試范圍？

A.稅務(wù)申報(bào)與繳納

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)咨詢

7.以下關(guān)于增值稅的稅率，哪項(xiàng)是正確的？

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為17%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的基本稅率為3%

C.增值稅出口貨物退稅率為15%

D.增值稅零稅率適用于部分出口貨物

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為屬于違反職業(yè)道德？

A.按照規(guī)定收取合理費(fèi)用

B.在執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持客觀公正

C.向委托人泄露商業(yè)秘密

D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通

9.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，哪項(xiàng)是正確的？

A.工資、薪金所得的計(jì)稅依據(jù)為扣除五險(xiǎn)一金后的收入

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅依據(jù)為扣除個(gè)人所得稅后的收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅依據(jù)為扣除費(fèi)用后的收入

D.以上都是

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為屬于違反稅收法律、行政法規(guī)？

A.按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

B.未經(jīng)委托人同意，泄露其商業(yè)秘密

C.按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)代理

D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行不正當(dāng)交往

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試報(bào)名條件包括：

A.具有國(guó)家承認(rèn)的學(xué)歷

B.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

C.具有良好的道德品質(zhì)

D.具有良好的溝通能力

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括：

A.從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

B.從事審計(jì)業(yè)務(wù)

C.從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

D.從事工程造價(jià)業(yè)務(wù)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.捐贈(zèng)支出

B.利息支出

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)

4.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為17%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的基本稅率為3%

C.增值稅出口貨物退稅率為15%

D.增值稅零稅率適用于部分出口貨物

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德？

A.按照規(guī)定收取合理費(fèi)用

B.在執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持客觀公正

C.向委托人泄露商業(yè)秘密

D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行不正當(dāng)交往

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試報(bào)名條件中，具有國(guó)家承認(rèn)的學(xué)歷是必備條件。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所可以同時(shí)從事稅務(wù)代理、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人存在稅收違法行為，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止業(yè)務(wù)。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為扣除費(fèi)用后的收入。（）

5.增值稅一般納稅人的基本稅率為17%，小規(guī)模納稅人的基本稅率為3%。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)和作用。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)和作用主要包括：

（1）根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和政策，為客戶提供稅收籌劃的建議；

（2）分析客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)；

（3）制定合理的稅收籌劃方案，幫助客戶降低稅負(fù)；

（4）監(jiān)督稅收籌劃方案的執(zhí)行，確保其合法合規(guī)；

（5）為客戶提供稅收政策咨詢和培訓(xùn)，提高客戶的稅收意識(shí)。

2.題目：闡述稅務(wù)代理實(shí)務(wù)中，稅務(wù)師如何處理客戶涉稅爭(zhēng)議。

答案：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)中，稅務(wù)師處理客戶涉稅爭(zhēng)議的步驟如下：

（1）了解爭(zhēng)議的具體情況，包括爭(zhēng)議的起因、涉及的法律、法規(guī)和政策；

（2）分析爭(zhēng)議雙方的主張，評(píng)估爭(zhēng)議的可能性和風(fēng)險(xiǎn)；

（3）與客戶溝通，確定爭(zhēng)議處理的策略和目標(biāo)；

（4）代表客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭(zhēng)取達(dá)成共識(shí)；

（5）如協(xié)商不成，協(xié)助客戶準(zhǔn)備相關(guān)證據(jù)，準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查和訴訟。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容和程序。

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容和程序包括：

（1）了解企業(yè)的基本情況，包括組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)狀況等；

（2）審查企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)資料，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等；

（3）檢查企業(yè)的內(nèi)部控制制度，評(píng)估其合規(guī)性和有效性；

（4）針對(duì)重點(diǎn)稅種和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進(jìn)行詳細(xì)審查和分析；

（5）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)提高稅務(wù)管理水平。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在推動(dòng)稅收法治建設(shè)中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：稅務(wù)師在推動(dòng)稅收法治建設(shè)中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.作用：

（1）促進(jìn)稅收法規(guī)的普及和實(shí)施：稅務(wù)師作為稅收專(zhuān)業(yè)人才，通過(guò)為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助客戶了解和遵守稅收法律法規(guī)，從而推動(dòng)稅收法治的普及和實(shí)施。

（2）提升稅收征管效率：稅務(wù)師在代理稅務(wù)申報(bào)、納稅咨詢和籌劃等過(guò)程中，能夠幫助企業(yè)合理避稅，減少稅務(wù)爭(zhēng)議，提高稅收征管效率。

（3）加強(qiáng)稅收誠(chéng)信建設(shè)：稅務(wù)師通過(guò)自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，引導(dǎo)客戶誠(chéng)信納稅，樹(shù)立良好的稅收形象，促進(jìn)稅收誠(chéng)信建設(shè)。

（4）提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和決策支持：稅務(wù)師在處理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，能夠?yàn)檎?、企業(yè)和社會(huì)提供專(zhuān)業(yè)的稅收意見(jiàn)和建議，為稅收政策的制定和實(shí)施提供決策支持。

2.面臨的挑戰(zhàn)：

（1）稅收法律法規(guī)的變化：隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，稅收法律法規(guī)不斷更新，稅務(wù)師需要不斷學(xué)習(xí)和適應(yīng)，以應(yīng)對(duì)新的稅收法規(guī)和政策的挑戰(zhàn)。

（2）稅收風(fēng)險(xiǎn)的增加：隨著稅收法治建設(shè)的推進(jìn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為的查處力度加大，稅務(wù)師在代理稅務(wù)事務(wù)時(shí)，面臨更大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（3）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇：隨著稅務(wù)師行業(yè)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，稅務(wù)師需要提高自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和服務(wù)質(zhì)量，以保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

（4）職業(yè)道德和自律要求提高：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，需要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和自律要求，以維護(hù)行業(yè)形象和客戶利益，面臨更高的職業(yè)道德挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：報(bào)名條件通常不包括溝通能力，因?yàn)檫@是基本的工作素質(zhì)，而非特定要求。

2.D

解析思路：稅務(wù)籌劃屬于高階階段考試科目，主要考察稅務(wù)師的高級(jí)應(yīng)用能力。

3.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍通常包括稅務(wù)代理、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等多個(gè)領(lǐng)域。

4.A

解析思路：稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)委托人存在稅收違法行為時(shí)，應(yīng)首先中止業(yè)務(wù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

5.A

解析思路：捐贈(zèng)支出可以全額扣除，但需符合特定條件；利息支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)均有扣除限額。

6.C

解析思路：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)主要涉及稅務(wù)申報(bào)、代理、籌劃等實(shí)際操作，不涉及審計(jì)。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為17%，小規(guī)模納稅人的基本稅率為3%，出口貨物退稅率和零稅率適用于特定情況。

8.C

解析思路：泄露商業(yè)秘密違反了稅務(wù)師的職業(yè)道德，屬于不當(dāng)行為。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，均需扣除相關(guān)費(fèi)用。

10.D

解析思路：與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行不正當(dāng)交往違反了稅收法律、行政法規(guī)，屬于違法行為。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：報(bào)名條件通常包括學(xué)歷、資格證書(shū)和道德品質(zhì)，溝通能力是基礎(chǔ)要求。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍廣泛，包括稅務(wù)代理、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估和工程造價(jià)等多個(gè)方面。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、利息支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)等。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和出口貨物退稅、零稅率等不同情況。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)不當(dāng)行為，如泄露商業(yè)秘密、不正當(dāng)交往等，均違反職業(yè)道德。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：國(guó)家承認(rèn)的學(xué)歷是參