北京某置業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

北京某置業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范北京某置業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱"集團(tuán)公司"）及其下屬各子公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全與完整。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬各全資子公司、控股子公司。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。全面性原則：涵蓋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理等。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來(lái)確認(rèn)收入和費(fèi)用，合理計(jì)算各期損益。效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作。各子公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，并接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核與分析，為集團(tuán)公司管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)集團(tuán)公司的良好形象。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和記錄。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金的安全與完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和相關(guān)財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制集團(tuán)公司實(shí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，各子公司應(yīng)在每年年末根據(jù)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類，具體涵蓋收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序，由各子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制，經(jīng)子公司管理層審核后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門。2.預(yù)算審批集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各子公司上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，提出修改意見后反饋給各子公司。各子公司根據(jù)反饋意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，再次上報(bào)集團(tuán)公司。集團(tuán)公司管理層對(duì)最終的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審批，審批通過后的預(yù)算方案作為年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各子公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。各子公司應(yīng)于每月末向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及改進(jìn)措施等。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各子公司應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)集團(tuán)公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、資金管理1.資金籌集集團(tuán)公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。各子公司如需籌集資金，應(yīng)提前向集團(tuán)公司提交資金籌集申請(qǐng)，說(shuō)明籌集資金的用途、金額、期限、成本等情況。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)集團(tuán)公司管理層審批。集團(tuán)公司統(tǒng)一管理對(duì)外融資事宜，各子公司不得擅自對(duì)外融資。如因特殊情況需要對(duì)外融資，必須經(jīng)集團(tuán)公司書面授權(quán)，并按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.資金使用集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管理制度，各子公司的資金納入集團(tuán)公司資金池統(tǒng)一管理和調(diào)配。各子公司應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算和資金使用計(jì)劃，合理安排資金使用，確保資金使用的安全性、合理性和效益性。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，超過一定金額的重大資金支出，需經(jīng)集團(tuán)公司管理層集體決策。嚴(yán)禁各子公司私設(shè)"小金庫(kù)"，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支資金。3.資金結(jié)算集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)范資金結(jié)算方式，主要采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式。各子公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)于應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，各子公司應(yīng)建立健全管理制度，加強(qiáng)賬款的催收和支付管理，減少壞賬損失和資金占用。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。集團(tuán)公司加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全與完整。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。應(yīng)收賬款：各子公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、信用額度和收賬程序。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨：包括房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中的土地、在建工程、開發(fā)產(chǎn)品等。集團(tuán)公司制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于積壓、變質(zhì)的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，減少存貨損失。2.固定資產(chǎn)集團(tuán)公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、折舊政策和折舊方法。各子公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提，不得隨意變更折舊政策。3.無(wú)形資產(chǎn)集團(tuán)公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。各子公司應(yīng)及時(shí)將無(wú)形資產(chǎn)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估、轉(zhuǎn)讓、投資等應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理體現(xiàn)。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則集團(tuán)公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的受益對(duì)象和期間。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、相關(guān)性等原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。2.成本費(fèi)用分類開發(fā)成本：主要包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)等。各子公司應(yīng)加強(qiáng)開發(fā)成本的核算與管理，嚴(yán)格控制成本支出，確保開發(fā)項(xiàng)目的成本效益。期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各子公司應(yīng)合理控制期間費(fèi)用的支出，提高費(fèi)用使用效率。管理費(fèi)用應(yīng)按照集團(tuán)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行列支，銷售費(fèi)用應(yīng)與銷售業(yè)績(jī)相匹配，財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)合理控制融資成本。3.成本費(fèi)用控制集團(tuán)公司建立成本費(fèi)用控制制度，各子公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，制定具體的成本費(fèi)用控制措施，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核與監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和跟蹤管理。定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本費(fèi)用控制措施，提高成本費(fèi)用管理水平。七、收入利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則集團(tuán)公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入、租金收入等各類收入。房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理各子公司應(yīng)建立健全收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和核算各類收入。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)于銷售退回、折扣與折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.利潤(rùn)分配集團(tuán)公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。各子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的利潤(rùn)分配方案，及時(shí)進(jìn)行利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理。利潤(rùn)分配過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保利潤(rùn)分配的合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告集團(tuán)公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。各子公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核和匯總，編制集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為集團(tuán)公司管理層提供決策依據(jù)，同時(shí)向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門披露。2.財(cái)務(wù)分析集團(tuán)公司定期開展財(cái)務(wù)分析工作，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，評(píng)估集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê椭笜?biāo)體系，對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為集團(tuán)公司管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)管理政策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部控制集團(tuán)公司建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算控制、資金控制、資產(chǎn)控制、成本費(fèi)用控制、收入利潤(rùn)控制等。各子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度的要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體的內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則，并嚴(yán)格執(zhí)行。加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。2.內(nèi)部審計(jì)集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及各子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照審計(jì)計(jì)劃開展