注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬試卷2

注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬試卷第1套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共40題，每題7.0分，共40

分。）

1、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是

（）。

A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除

D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

2、某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,本年度取得自營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為150萬(wàn)元，

取得境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得額50萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為40%,由于享受了

10%的優(yōu)惠政策，實(shí)際繳納稅款為15萬(wàn)元。境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額為（）

萬(wàn)元。

A、20

B、16.5

C、15

D、14

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

3、保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過(guò)當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收

入的（）的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A、3%

B、5%

C、8%

D、10%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

4、下列企業(yè)固定資產(chǎn)最短折舊年限為3年的是（）o

A、證券公司的電子設(shè)各

B、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備

C、外購(gòu)達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的軟件

D、受酸、堿強(qiáng)烈腐蝕的設(shè)備

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

5、外國(guó)企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時(shí)，確定其收入額的正

確方式是（）。

A、參照國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原油的銷售價(jià)格

B、參照國(guó)際市場(chǎng)原油銷售價(jià)格

C、參照成本價(jià)格

D、參照國(guó)際巾場(chǎng)同類品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行調(diào)整的價(jià)格

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

6、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得，適用的超額

累進(jìn)稅率是（）。

A、5%-45%

B、5%-35%

C、5%-25%

D、5%-40%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

7、張某由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工借，派遣單位和雇傭單位每月分

別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元，

A、220

B、280

C、155

D、260

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

8、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是

（）。

A、未通過(guò)媒體的廣告性支出

B、金融保險(xiǎn)企業(yè)由于債務(wù)人破產(chǎn)而無(wú)法收回的借出款項(xiàng)

C、其他企業(yè)由于債務(wù)人破產(chǎn)而無(wú)法收回的直接借出的款項(xiàng)

D、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

9、土地增值稅由（）征收。

A、房地產(chǎn)管理部門

B、納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、納稅人經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

10、某運(yùn)輸公司與甲公司2009年3月簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)

元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；以價(jià)值90萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)

元，并在合同中規(guī)定了還款日期，到了還款日期后，企業(yè)按合同規(guī)定歸還了上述貸

款。該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅（）元。

A、365

B、575

C、580

D、665

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：貸款按期日還，抵押的財(cái)產(chǎn)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此只就運(yùn)輸保管合同和貸

款合同計(jì)稅貼花。該運(yùn)輸公司的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅

=450000x0.5%o+100000xi%o+800000x0.05%o=365（元）

II、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）內(nèi)，到

房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào).

12、李某2009年7月與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，購(gòu)買其商業(yè)房，市場(chǎng)價(jià)格為40萬(wàn)

元，合同約定成交價(jià)格為35萬(wàn)元，但自8月份開始的未來(lái)一年內(nèi)，商業(yè)房無(wú)償提

供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2009年李某無(wú)償提供給房地產(chǎn)

企業(yè)對(duì)外出租應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。

A、3000

B、3333.33

C、4000

D、4166.67

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)房者以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)得的房屋無(wú)償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租，

對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款應(yīng)視同財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得''項(xiàng)目征

收個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=（400000-350000）R2x（l-20%）x20%x5=3333.33（元）

13、某經(jīng)濟(jì)特區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2007年度全年銷貨收入凈額6000萬(wàn)元，兼

營(yíng)服務(wù)業(yè)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，從境內(nèi)某企業(yè)分回股息180萬(wàn)元

（被投資企業(yè)實(shí)際適用稅率10%）,扣除項(xiàng)目合計(jì)5500萬(wàn)元，則該企業(yè)2007年度應(yīng)

納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元C

A、410

B、390

C、436

D、904

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

14、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)

40000元，委托方提供價(jià)值60000元的主要材料，受托方提供價(jià)值2000元的輔助

材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A、20

B、21

C、38

D、39

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

15、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（），

A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：企'II，所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),它們是個(gè)人所

得稅的納稅人。

16、下列合同中，免征印花稅的是（）。

A、信用保險(xiǎn)合同

B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C、個(gè)人買賣封閉式證券投資基金合同

D、分包和轉(zhuǎn)包合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)常析：對(duì)投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)）買賣封閉式證券投資基金免征印花稅。

17、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A、某市內(nèi)的變電塔

B、工礦區(qū)的磚瓦石灰窯

C、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D、農(nóng)村的房屋

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：獨(dú)立在房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、酒窖菜

窖、玻璃暖房、室外游泳池、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)的范圍。

農(nóng)村的房屋也不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍。

18、車船稅的計(jì)稅依據(jù)形式不包括（）。

A、輛

B、馬力

C、凈噸位

D、自重噸位

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為輛、凈噸位、自重噸位。

19、某外籍個(gè)人2003年1月10日被派往中國(guó)工作三年；2004年3月18日回國(guó)匯

報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國(guó)度假；2005年1月21

日再一次入境，2005年4月3日到5月20日回國(guó)履行有關(guān)職務(wù)；2006年12月12

日完成任務(wù)回國(guó)，則該納稅人（）。

A、2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人

B、2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人

C、2004、2005年度均為非居民納稅人

D、2004、2005年度均為居民納稅人

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

20、某居民企業(yè)2009年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3000萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本2220

萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元，上繳增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅140

萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支被

工商行政管理部門罰款7萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)8萬(wàn)元。該企

業(yè)在計(jì)算2009年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益性捐贈(zèng)的金額是（）萬(wàn)元。

A、2.25

B、8

C、6.6

D、9

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%

的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。利潤(rùn)總額=3000-2220-150-400-140-14-6-7-8=55（萬(wàn)元）公益性

捐贈(zèng)支出扣除限額=55xl2%=6.6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元，按照限額扣除。

21、某人2009年自有住房9間，房產(chǎn)原值15萬(wàn)元：其小5間門面房出租給某公

司，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬(wàn)元；另有3間

出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間自住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)

原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A、0.6

B、0.27

C、0.89

D、0.49

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：自2008年3月1日起，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4甲。的稅

率征收房產(chǎn)稅。該人出租住房應(yīng)納的房產(chǎn)稅

=50x10%x4%+0.2x3x12x4%=0.2+0.288=0.49（萬(wàn)元）。

22、在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事港口建設(shè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期25年以上，其

享受的稅收優(yōu)惠是（）。

A、從開始獲利年度起,第1年免稅，第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減

半征收企業(yè)所得稅

B、從開始獲利年度起,第1年、第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅

C、從開始獲利年度起,第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征

收企業(yè)所得稅

D、從開始獲利年度起,第I年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、公路、電站等能源、

交通建設(shè)項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開始獲利年度起，

第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅。

23、在中國(guó)某企業(yè)工作的一美國(guó)專家，為中國(guó)的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收

入為32000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資薪金所得應(yīng)納稅款的60%,則該專家每

月應(yīng)納的稅款為（）元。

A、5625

B、6468.75

C、6617.65

D、5831.25

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額=（32000-4000-1375x60%）：（l-25%x60%）=31970.59（元）

應(yīng)納稅額=31970.59x25%-1375=6617.65（元）

24、下列各項(xiàng)中，可以不征收印花稅的項(xiàng)目有（）。

A、委托加工合同

審計(jì)合同

C、技術(shù)開發(fā)合同

D、出版印刷合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：審計(jì)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。

25、可以享受5年內(nèi)減征或減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是（）。

A、股份制企業(yè)

B、高新技術(shù)企業(yè)

C、安置35%以上“四殘”人福利性生產(chǎn)企業(yè)

D、利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：股份制企業(yè)范圍廣泛，我國(guó)內(nèi)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠是按產(chǎn)業(yè)類型或特殊

企業(yè)規(guī)定的：高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠是自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；安置35%以

上“四殘”人福利性生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)惠是暫免征收所得稅。

26、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年度銷售自產(chǎn)服裝收入1500萬(wàn)元，銷售邊向余料收入

300萬(wàn)元，出租房屋收入200萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元（系從被投資企業(yè)分回的投資

收益），接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，則該企業(yè)2008年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)

宣傳費(fèi)的扣除限額為（）萬(wàn)元。

A、300

B、322.5

C、270

D、225

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅

務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企

業(yè)2008年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=（1500+300+200）x15%=300（萬(wàn)元）

27、陳先生為某公司員工，月工資3000元，由于工作表現(xiàn)優(yōu)秀，2009年5月被公

司以工作考察為由派往新加坡旅游，免旅游費(fèi)5000元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月企業(yè)為陳先

生繳納商業(yè)保險(xiǎn)1000元。陳先生2009年5月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、1545

R、1345

C、1025

D、1845

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：旅游費(fèi)5000元以及商業(yè)保險(xiǎn)1000元按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得

稅。陳先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000+5000+1000-2000）x20%-375=1025（元）

28、下列選項(xiàng)中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅的是（）。

A、個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

B、企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)等名義，免費(fèi)旅游所發(fā)生的費(fèi)用

C、企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)等名義，免費(fèi)旅游所發(fā)生的費(fèi)用

D、個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間重新就業(yè)取得的所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C、D,按照“工資、薪金所得”稅目征稅。

29、某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2006年7月1日受國(guó)外雇主委派來(lái)中國(guó)境內(nèi)

某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境

外雇主支付薪金為10000元，該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A、910.54元

B、988.75元

C、932.75元

D、1977.5元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

30、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的提法中，正確的有（）。

A、納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，不征收房產(chǎn)稅

B、產(chǎn)權(quán)屬集體的，由集體單位納稅

C、納稅單位無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅

D、房產(chǎn)租典糾紛未解決的，由爭(zhēng)議雙方按一定比例納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅單位無(wú)租使用納稅單位、免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房

產(chǎn)稅；房產(chǎn)租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。

31、契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。

A、3%?6%

B、4%?5%

C、4%?6%

D、3%?5%

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

32、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（），

A、加班費(fèi)

B、特殊工種補(bǔ)助

C、差旅費(fèi)津貼

D、獎(jiǎng)金

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的勞務(wù)報(bào)酬，以及

與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

33、下列（）債權(quán)在由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡而無(wú)法收回借出款項(xiàng)的不得作為財(cái)

產(chǎn)損失在所得稅前扣除。

A、金融企業(yè)

B、保險(xiǎn)企業(yè)

C、委托貸款企業(yè)

D、咨詢公司

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家批準(zhǔn)從事信貸的企業(yè)直接借出的款項(xiàng)和其他企業(yè)國(guó)家批準(zhǔn)從事信

貸的企業(yè)借出的款項(xiàng)，在債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡而無(wú)法收回借出款項(xiàng)時(shí)，準(zhǔn)予作

為財(cái)產(chǎn)損失在所得稅前扣除。除此之外，其他企業(yè)由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡而

無(wú)法收回借出款項(xiàng)的，不得作為財(cái)產(chǎn)損失在所得稅前扣除。

34、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不得確認(rèn)為壞賬損失的是（）。

A、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

B、關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款

C、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

D、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

35、企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳辦法納稅，其預(yù)繳、匯算清繳的

規(guī)定期限為季度終了（）c

A、7日

B、10日、3個(gè)月

C、15日、4個(gè)月

D、15日、5個(gè)月

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)為外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳的期限。

36、外國(guó)投資者異地再?zèng)]資，應(yīng)向（）申請(qǐng)退稅。

A、原納稅地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、再投資所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、國(guó)家稅務(wù)總局

D、所在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

37、下列屬于非居民納稅人的自然人有（）。

A、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得

C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度

D、在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

38、張先生為自由職業(yè)者，2008年4月取得如下所得：從A上市公司取得股息所

得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)4月14日到期的一年期

銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得1500元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的凈所得5000元。張先生上述所得應(yīng)

繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、4075

B、4150

C、4400

D、5600

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

39、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值60。萬(wàn)元

的房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后

將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。（適用稅

率3%）

A、0

B、6

C、18

D、24

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

40、2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方

米（其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用）；2OD8

年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4（X）0平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同

年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

共計(jì)（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方

米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。

A、180000

R、183600

C、186800

D、188000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

二、多項(xiàng)選擇題（本題共29題，每題7.0分，共29

分。）

41、下列稅率中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率及減低稅率的

有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C.D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

42、以下屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的項(xiàng)目有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

43、按照現(xiàn)行外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國(guó)內(nèi)支付單位與外國(guó)企業(yè)

簽訂借款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)租賃等合同或協(xié)議，也應(yīng)按照規(guī)定扣繳預(yù)提所得稅的有

（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：R,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

44、根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列處理正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

45、流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，納稅人的存貨計(jì)價(jià)方法有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

46、根據(jù)土地增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

47、下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B.C

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法所稱的居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外

國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。選項(xiàng)A為個(gè)人所得稅的納稅

人,選項(xiàng)D、E為非居民納稅人。

48、個(gè)人所得稅納稅人對(duì)企事業(yè)單位進(jìn)行承包、承租經(jīng)營(yíng)，取得的所得包括

（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)

取得的所得，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

49、我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式主要有三種：本人直接申報(bào)納稅、委托他

人代為申報(bào)納稅、郵寄申報(bào)納稅。

50、下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E

知識(shí)點(diǎn)解析：建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得扣除分包、轉(zhuǎn)包

額；貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)輸貨物的金額、裝卸費(fèi)和

保險(xiǎn)費(fèi)等。

51、下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的

有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識(shí)點(diǎn)解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超

過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅

務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)

部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

52、依照企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

53、以下可以成為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是征稅范圍內(nèi)的房屋的產(chǎn)權(quán)所有人，包拈國(guó)家所

有和集體、個(gè)人所有房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人或使用人三類；產(chǎn)權(quán)出典

的，由承典人納稅；產(chǎn)權(quán)未確定和承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使

用人納稅。

54、下列項(xiàng)目中，不予免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（），

標(biāo)準(zhǔn)答案：BE

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線

路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊(duì)舉辦的企業(yè)用地，需

要依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

55、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E

知識(shí)點(diǎn)解析「宸鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和和工礦區(qū)，因此選項(xiàng)

A、C、E符合題意。

56、企業(yè)所得稅納稅人的各項(xiàng)存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計(jì)價(jià)方法有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

57、關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

58、關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

59、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)對(duì)外友資的支出，屬于資本性支出，不得在稅前扣除。

60、對(duì)常駐代表機(jī)構(gòu)取得的下列收入，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

61、個(gè)人所得稅納稅申艱期限可以是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

知識(shí)點(diǎn)解析：分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度

終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

62、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

63、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的

是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

知識(shí)點(diǎn)解析：房屋出租的，由出租人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人

納稅。

64、下列說(shuō)法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E

知識(shí)點(diǎn)。析「A’項(xiàng)應(yīng)采用直線法計(jì)算，B項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)，而能為

企業(yè)在未來(lái)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益或權(quán)利的資產(chǎn)。

65、企業(yè)根據(jù)稅法的規(guī)定分季預(yù)繳所得稅時(shí)，可以采取以下方法分季預(yù)繳所得稅

（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)分季預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅

額；也可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4預(yù)繳，或者按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他

方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

66、下列納稅人必須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：不論是國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶，還是其他單位、

個(gè)人，只要繳納了消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅中的任何一種稅，都必須同時(shí)繳納城市

維護(hù)建設(shè)稅。個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對(duì)其征收臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的增值稅，是

否繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

67、企業(yè)發(fā)的下列支出中不屬于工資、薪金支出范圍的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

68、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

69、下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專'也用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)

品加工廠占地和從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。開發(fā)商在

經(jīng)濟(jì)適用房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材

料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納

的城鎮(zhèn)土地使用稅。

三、計(jì)算題（本題共5題，每題1.0分，共5分。）

70、2009年應(yīng)繳納印花稅為。萬(wàn)元。

A、0.44

B、0.48

C、0.22

D、0.24

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：按“租賃合同”貼花，20x12*1%。=0.24（萬(wàn)元）

有企業(yè)正轉(zhuǎn)讓一幢80年代的舊房子，當(dāng)時(shí)造價(jià)500萬(wàn)元，土地使用權(quán)屬無(wú)償所

得。若按照現(xiàn)在的市場(chǎng)價(jià)格，建造同樣的房子一共需1000萬(wàn)元，該房子為7成

新，如果按800萬(wàn)元出售，應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)40萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房

子應(yīng)納的土地增值稅額。

71、評(píng)估價(jià)格為（）萬(wàn)元c

A、800

B、900

C、700

D、750

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

72、扣除項(xiàng)目金額總計(jì)（）萬(wàn)元口

A、700

B、740

C、800

D、820

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

73、增值率（）。

A、0.081

B、0.092

C、0.102

D、0.11

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

74、應(yīng)納稅額（）萬(wàn)元。

A、19

B、18

C、20

D、16

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：出售舊房及建筑物，首先按評(píng)估價(jià)格及有關(guān)因素計(jì)算，確定扣除項(xiàng)目

金額，其具體計(jì)算步驟如下：（一）計(jì)算評(píng)估價(jià)格評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)X成新度

折扣率（二）匯集扣除項(xiàng)目金額（三）計(jì)算增值率（四）依據(jù)增值率確定適用率（五）依據(jù)

適用率計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=增值額X適用稅率-扣除項(xiàng)目金額X速算扣除系數(shù)

解：⑴評(píng)估價(jià)格=1000萬(wàn)元X7O%=700萬(wàn)元（2）允許扣除的稅金40萬(wàn)元⑶扣除項(xiàng)

目金額總計(jì)=（7004-40）萬(wàn)元=740萬(wàn)元（4）增值額=（800-740）萬(wàn)元=60萬(wàn)元（5）增值

率=60萬(wàn)元/740萬(wàn)元xl00%=8.1%（6）應(yīng)納稅額=60萬(wàn)元x30%-740萬(wàn)元x0=18萬(wàn)元

四、綜合分析題（本題共6題，每題1.0分，共6分。）

高級(jí)工程師王某2006年月工資2000元，1?11月份已按規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅，

12月份另有四筆收入：一是領(lǐng)取了全年的獎(jiǎng)金收入8400元；二是一次取得建筑工

程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元（營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)不予考慮），從中拿出10000元通過(guò)民政局向

災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)；三是取得利息收入5000元，其中工商銀行存款利息2000元，單位集資

利息3000元；四是取得省人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)20000元。請(qǐng)根據(jù)以上資料與個(gè)

人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：

75、下列所得項(xiàng)目中，免稅的為（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

76、12月份工資及全午一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：400x5%+8400xl0%-25=835（元）

77、允許扣除的捐贈(zèng)額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：40000x（1-20%）X30%=9600（TE）

78、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：140000x（1-20%）-9600]X30%-2000=4720（7L）

79^利息應(yīng)納稅額為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：5000x20%=1000（元）

80、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育

費(fèi)附加是（）萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和

教育費(fèi)附力口=10500x5%x（l+5%+3%）=567（萬(wàn)元）

注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬試卷第2套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共39題，每題1.0分，共39

分。）

1、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、股份公司取得的申購(gòu)新股成功（中簽）投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息

收入

B、上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》炕?/p>

C、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值

D、金融機(jī)構(gòu)代發(fā)行國(guó)債取得的手續(xù)費(fèi)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：股份公司取得的申購(gòu)新股成功（中簽）投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的

存款利息，視為股票溢，介發(fā)行收入處理，不并入公司利潤(rùn)總額征收企業(yè)所得稅；t

級(jí)主管部門下?lián)艿淖》炕?、按?guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增

值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

2、企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的稅金是（）。

A、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅

B、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅

C、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加

D、已納的企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅屬于價(jià)外稅，稅前是不能扣除的：己繳納的企業(yè)所得稅，屬于

不得扣除的項(xiàng)目。

3、企業(yè)因任職雇傭關(guān)系支付給下列（）人員的支出應(yīng)計(jì)入企業(yè)的工資、薪金支巴。

A、在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、幼兒園、托兒所：職工浴室、理發(fā)室中工作的職員

B、企業(yè)已出售的住房或租金收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的管理服務(wù)人員

C、本企業(yè)已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的離退休職工，已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗職工、待崗

職工

D、本企業(yè)聘用合同工、臨時(shí)工

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工包括固定職工、合同工、臨時(shí)

工。不包括下列人員：應(yīng)從領(lǐng)取的職工福利費(fèi)中列支的醫(yī)務(wù)室、職工浴室、理發(fā)

師、幼兒園、托兒所人員；己領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)救濟(jì)金的離退休職工、下崗職

工、待崗職工；已出售的住房或租金收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的出租方的管理服務(wù)人

員。

4、某國(guó)有企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

賬戶中列有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬(wàn)元，借款金

額為200萬(wàn)元，借款期跟6個(gè)月；另一次是經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款（全部用

于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）的利息支出3萬(wàn)元，借款金額50萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A、8

B、6.25

C、7.5

D、8.25

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=5+5—200x50=6.25（萬(wàn)元）

5、某造紙企業(yè)2004年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬(wàn)

元，假設(shè)2005年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬(wàn)元，那

么該企"2005年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（），

A、1萬(wàn)元

B、4萬(wàn)元

C、6萬(wàn)元

D、2萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：2004年廣告費(fèi)扣除限額=100x2%=2（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以扣除

2萬(wàn)元，未抵扣的3萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度抵扣。2005年廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

二300x2%=6（萬(wàn)元）本年發(fā)生1萬(wàn)元可以全部扣除，2004年未抵扣完的3萬(wàn)元可以在

本年抵扣。2005年可以抵扣的廣告費(fèi)用合計(jì)為1+3=4（萬(wàn)元）

6、某企業(yè)2005年用自有資金進(jìn)行了兩項(xiàng)技術(shù)改造［符合政策要求），第一項(xiàng)技術(shù)改

造購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額為50萬(wàn)元，第二項(xiàng)技術(shù)改造購(gòu)巴國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額為100萬(wàn)元。

當(dāng)年應(yīng)繳所得稅額為300萬(wàn)元，2004年度應(yīng)繳所得稅額為100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年

應(yīng)抵免的投資額為（）。

A、150萬(wàn)元

B、100萬(wàn)元

C^60萬(wàn)元

D、不予抵免

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：可以抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額=（I00+50）X40%=60（萬(wàn)元）新增所得稅額

=300-100=200（萬(wàn)元）60萬(wàn)元可以在本期全部抵免。

7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法，表述不正確的是（）。

A、自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時(shí)按實(shí)際發(fā)生的成本入賬

B、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值入賬

C、納稅人接受贈(zèng)與的固定資產(chǎn)，無(wú)發(fā)票及所附單據(jù)的，按同類設(shè)備的市價(jià)確定

D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)值入賬

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加

上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等后的價(jià)值入賬。

8、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是

（）。

A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失

C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析?：被投資方發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資方企

業(yè)不得調(diào)整降低其投資成本，投資方不得確認(rèn)為投資損失。企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)

投資而發(fā)生的投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，

不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股雙投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

9、企業(yè)所得稅納稅人來(lái)源于境外所得已征稅款的抵免，超過(guò)抵免限額部分的處理

辦法是（）。

A、作為本年度抵免稅額扣除

B、列為當(dāng)年和以后年度的費(fèi)用支出

C、無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)

D、不能作為當(dāng)年費(fèi)用支出，也不能作為稅額扣除，但可用后續(xù)5年的扣除限額余

額補(bǔ)扣

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅納稅人來(lái)源于境外所得已征稅款的抵免，超過(guò)抵免限額部

分，不能作為當(dāng)年費(fèi)用支出，也不能作為稅額扣除，但可用后續(xù)5年的扣除限額余

額補(bǔ)扣。

10、下列涉外企業(yè)不屬于中國(guó)居民公司的是（）。

A、外國(guó)公司、其他經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人依據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法的規(guī)定，經(jīng)中國(guó)政府

批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)同中國(guó)的公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織共同投資、共同管理、共負(fù)

盈虧的具有法人資格的有限責(zé)任公司

B、由中國(guó)的企業(yè)或其他組織與外國(guó)的企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人，依據(jù)中外合作經(jīng)營(yíng)

企業(yè)法及其他有關(guān)法律規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)共同舉辦的契約式合作企業(yè)

C、依照外資企業(yè)法及其他有關(guān)法律規(guī)定成立，其全部資本由外國(guó)投資者投資的企

業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)

源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：外國(guó)企業(yè)沒立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所為中國(guó)居民納稅義務(wù)人，

外國(guó)企業(yè)本身無(wú)論是否取得境內(nèi)所得，都不是中國(guó)居民納稅義務(wù)人。

11、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者（）時(shí)，即為取得收入。

A、在產(chǎn)品完成

B、在產(chǎn)品銷售

C、在分得產(chǎn)品

D、在取得產(chǎn)品銷售收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的，合作者分得產(chǎn)品時(shí)，即為取

得收入。

12、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。

A、以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值，

從而取得的凈收益

B、兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從境內(nèi)向被投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息）

C、將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益

D、總機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來(lái)源于境外的所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬

面凈值，從而取得的凈收益、將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益、總機(jī)構(gòu)

在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來(lái)源于境外的所得都要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

13、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，下列

表述不正確的是（）。

A、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資是指購(gòu)買設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，包括設(shè)備運(yùn)輸，安裝和調(diào)試等

費(fèi)用，但購(gòu)買的按規(guī)定退還增值稅的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，其已退稅款不得計(jì)入

B、采取分期付款或賒銷形式取得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時(shí)間為準(zhǔn)

C、企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備的前一年為虧損或者處于稅法規(guī)定免稅年度的，其設(shè)備購(gòu)買

前一年度的企業(yè)所得稅稅款以零為基數(shù)，計(jì)算其新增企業(yè)所得稅

D、按稅法規(guī)定享受統(tǒng)一減免企業(yè)所得稅政策的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，在免稅

期間可適當(dāng)延長(zhǎng)延續(xù)抵免期限，但最長(zhǎng)不得超過(guò)7年

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)產(chǎn)設(shè)備友資是指購(gòu)買設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括按有關(guān)規(guī)定

退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。

14、在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事港口建設(shè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期25年以上，其

享受的稅收優(yōu)惠是（）。

A、從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減

半征收企業(yè)所得稅

B、從開始獲利年度起，第1年、第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅

C、從開始獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征

收企業(yè)所得稅

D、從開始獲利年度起，第1年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、公路、電站等能源、

交通建設(shè)項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開始獲利年度起，

第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收企業(yè)所得稅。

15、外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，己在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯

總納稅時(shí)從應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過(guò)境外所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除

限額?？鄢揞~的比例是（）。

A、0.33

B、境外實(shí)際繳稅的稅率

C、0.3

D、境內(nèi)實(shí)際適用的稅率

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算境外所得扣除限額時(shí)，一律采用33%稅率。

16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的稅

收優(yōu)惠，表述不正確的是（）。

A、外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)增

加注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的

40%

B、外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年

的，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款

C、外國(guó)投資者直接再投資舉辦擴(kuò)建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)起5年內(nèi)沒有達(dá)到

產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的60%

D、外國(guó)投資者依照有關(guān)規(guī)定享受再投資退稅優(yōu)惠后不滿5年的期限內(nèi)，在以合理

經(jīng)營(yíng)為目的進(jìn)行的公司集團(tuán)重組中，將該項(xiàng)再投資轉(zhuǎn)讓給與其有直接或間接擁有

100%股權(quán)關(guān)系的公司，可不予追回該項(xiàng)再投資實(shí)際已獲得的退稅款

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：外國(guó)投資者直接再投資舉辦擴(kuò)建先進(jìn)技術(shù)企業(yè)、產(chǎn)品出口企業(yè)，退稅

率為100%,當(dāng)自開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)起3年內(nèi)（不是5年）沒有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

的，應(yīng)當(dāng)繳回己退稅款的60%。

17、張某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因張

某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商張某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別

應(yīng)納個(gè)人所得額為（）。

AN659元和381元

B、608元和352元

C、600元和280元

D^624元和3067t

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)0析：勞動(dòng)報(bào)酬所得以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的

余額為應(yīng)納稅所得額。張某應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(3800-800)X20%=600(元)劉某應(yīng)納

個(gè)人所得稅額=(2200?800)x20%=280(元)

18、某外國(guó)公民2003年2月10日宋華工作，2004年3月17日離華，2004年4月

14日又來(lái)華，2004年9月26日離華，2004年10月9日又來(lái)華，2005年5月離華

回國(guó)，則該人為我國(guó)的()。

A、2003年為居民納稅人，2004年為非居民納稅人

13、2003年、2004年均為非居民納稅人

C、2003年、2004年均為居民納稅人

D、2004年為居民納稅人，2003年為非居民納稅人

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人由于2003年2月10日以前并未在中國(guó)境內(nèi)，不具備納稅人的條

件；2004年3月份、9月份每次離境不超過(guò)30天，合計(jì)離境未超過(guò)90天，所以是

中國(guó)居民納稅義務(wù)人；2005年5月一次離境超過(guò)90天，不是中國(guó)居民的納稅義務(wù)

人。

19,李某轉(zhuǎn)讓擁有產(chǎn)權(quán)的房屋一套，取得轉(zhuǎn)讓收入40000元.此間房屋的原價(jià)為

30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)稅費(fèi)為1000元。則李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。

A、1800

B、8000

C、2000

D、2100

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=(40000-30000-1000)x20%=1800(元)

20、李某將自有房屋從2005年1月1日開始出租，月租金收入為2000元，每月繳

納有關(guān)稅費(fèi)300元，能提供完稅憑證。在出租的第三個(gè)月發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，

由車某承擔(dān)，能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證。則2005年5月份李某應(yīng)納個(gè)人所得稅為

()元。

A、20

B、100

C、180

D、260

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：在出租后的第三個(gè)月發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，第三、四、五月分別扣

除800元、800元、400元。2005年5月李某應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(2000-300-400-

800)x20%=100(7E)

21、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2005年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000

元，增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、168300

B、168250

C、189250

D、182250

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=8000000x5%o=40000（元）該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)

人所得稅=（8000000-6000000-1400000-40000）x35%-6750=189250（元）

22、計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不允許所得稅前扣除的是（）。

A、按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)

B、按規(guī)定支付的賠償金、違約金

C、支付的以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定房產(chǎn)租賃費(fèi)

D、已繳納的個(gè)人所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：己繳納的個(gè)人所得稅屬于不得在稅前列支的項(xiàng)1=1。

23、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。在確定納稅義務(wù)

人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)

B、對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都要征收個(gè)人所得稅

C、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)以超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率和保值貼補(bǔ)率計(jì)算的

利息額支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，按“其他所得”征稅

D、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得“征稅，稅款由支付賠

款的單位或個(gè)人代扣代繳

標(biāo)準(zhǔn)答案：R

知識(shí)點(diǎn)解析：并非個(gè)人取得的所有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都要繳納個(gè)人所得稅，比如個(gè)人

轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

24、在中國(guó)某企業(yè)工作的一美國(guó)專家，為中國(guó)的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收

入為32000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資薪金所得應(yīng)納稅款的60%,則該專家每

月應(yīng)納的稅款為（）元。

A、5625

B、6468.75

C、6617.65

D、5831.25

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額=（32000-4000-1375x60%）：。-25%x60%）=31970.59（元）

應(yīng)納稅額=31970.59x25%-1375=6617.65（元）

25、下列情況中，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)

成本金額之和的規(guī)定比例計(jì)算扣除的是（）。

A、凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒉⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的

B、利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用劃分不清的

C、凡不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的

D、不論利息能否分?jǐn)偦蚴欠裼薪鹑跈C(jī)構(gòu)的證明，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用一律按規(guī)定二匕例

扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒉⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地

產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是按照利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）x5%以內(nèi)

扣除：凡不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，

房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）x10%以內(nèi)扣

除。

26、某房地產(chǎn)開發(fā)公司，取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土

地增值稅時(shí)，不允許扣除的是（）。

A、取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款

B、取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的有關(guān)費(fèi)用

C、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

D、按稅法規(guī)定計(jì)算的房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%的扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，

只允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款、繳納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳

納的稅金，不得加計(jì)扣除。這樣規(guī)定的1=1的，主要是抑制炒買炒賣地皮的投機(jī)行

為，

27、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值

額時(shí).應(yīng)按照（）.

A、稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除

B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除

C、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除

D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)解析：需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收

入、扣除項(xiàng)目的金額的有：出售舊房及建筑物的；隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；

提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)

理由的。

28、對(duì)縣級(jí)或縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)

作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入計(jì)征土地增值稅的是（）。

A、代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取

B、代收費(fèi)用不計(jì)入房?jī)r(jià)而單獨(dú)收取

C、無(wú)論是否計(jì)入房?jī)r(jià)，一律作為收入

D、無(wú)論是否計(jì)入房?jī)r(jià)，一律不作為收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)并向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取

得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作

為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅。

29、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。

A、對(duì)采用易貨方式進(jìn)貨商品交易的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

13、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)

C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

D、對(duì)于由受托方提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開

記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析?：對(duì)采用易貨方式進(jìn)貨商品交易的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷金額合

計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花；建筑安裝工程成本合同的計(jì)稅依據(jù)是承包金額，不得剔除任何費(fèi)

用，如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂

的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花；對(duì)于由受托方提供輔助材料的加工

合同，凡在合同中分別:己載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合

同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花，若合同中未分別記

載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。

30、下列憑證中免征印花稅的是（）。

A、信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用

B、記載實(shí)收資本的賬簿

C、在境外簽訂境內(nèi)使用的合同

D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的生活居住房租賃合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用、記載實(shí)收資本的賬簿、在境外

簽訂境內(nèi)使用的合同屬于應(yīng)該繳納印花稅的范圍。

31、某公司2005年初，實(shí)收資本賬簿載明金額500萬(wàn)元，2005年度實(shí)收資本賬簿

所載資金增加到800萬(wàn)元，印花稅稅率為0.5%。，則該賬簿2005年度應(yīng)貼花（）元。

A、6500

B、4000

C、0

D、1500

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)增加的，就其增加的部分貼花。（800-

500）x0.5%o=0.15（萬(wàn)元）=1500元

32、某一地處省城的大中型國(guó)有企業(yè)，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的廠房原值為3000萬(wàn)元，該

企業(yè)還建造了一座職工醫(yī)院和一個(gè)托兒所，房產(chǎn)原值為200萬(wàn)元和100萬(wàn)元。另外

該企業(yè)還有一個(gè)用于出租的倉(cāng)庫(kù)，年租金5萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)卣?guī)定，允許以房產(chǎn)原

值減去20%后的余值作為計(jì)稅依據(jù)，則該企業(yè)分季應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A、29.4

B、7.35

C、8.07

D、32.28

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)辦的各類醫(yī)院、托兒所自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)分季應(yīng)

繳納的房產(chǎn)稅=3000x（1-20%）x1.2%x3+12+5：4x12%=7.35（萬(wàn)元）

33、下列房產(chǎn)中，不屬于《房產(chǎn)稅暫行條例》中規(guī)定的房產(chǎn)稅減免范圍的是（）。

A、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B、由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校自用的房產(chǎn)

C、個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房

D、公園中供公眾參觀游覽的房屋

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅。個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房不是免征

房產(chǎn)稅的范圍。

34、趙某是一機(jī)動(dòng)船的羽有人，他與李某簽訂了為期一年（2005年1月1日至12月

31日）的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對(duì)2005年的車船使用稅由誰(shuí)繳納

未予明確，車船使用稅的納稅人應(yīng)為（）。

A、趙某

B、李某

C、趙某代李某繳納

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)指定趙某和李某中的一人

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：在通常情況下，擁有并且使用車船的單位和個(gè)人同屬一人，納稅義務(wù)

人既是車船使用人，也是車船的擁有人。如果發(fā)生車船租賃關(guān)系，擁有人與使用人

不一致時(shí)，則應(yīng)由租賃雙方商定由何方為納稅義務(wù)人；租賃雙方未商定的，由使用

人納稅；未商定和無(wú)租使用的車船，也以車船使用人為納稅人。

35、下列有關(guān)車船使用稅的說(shuō)法正確的是（）。

A、對(duì)不使用的車船經(jīng)批準(zhǔn)后可不征稅

B、對(duì)不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車應(yīng)征稅

C、對(duì)外籍人員的汽車應(yīng)征稅

D、對(duì)非機(jī)動(dòng)車船一律不征稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車不征收車船使用稅；外籍人

員不是車船使用稅的納稅義務(wù)人，對(duì)外籍人員的汽車不征收車船使用稅：非機(jī)動(dòng)船

屬于車船使用稅的征稅范圍。

36、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A、納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B、納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C、納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)之日起10天內(nèi)

D、土地、房屋移交的當(dāng)天

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

37、下列項(xiàng)目不在契稅征稅范圍之內(nèi)的是（）。

A、國(guó)有土地使用權(quán)的出

B、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C、房屋買賣

D、國(guó)有土廟使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的不是契稅的征稅范圍.

38、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收，由（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，

A、土地所在地

B、納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C、納稅人經(jīng)營(yíng)所在地

D、國(guó)家稅務(wù)總局指定地方

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

39、某城市的一家公司，實(shí)際占地23000平方米，由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司

又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的

2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使

用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A、46000

B、48000

C、50000

D、52000

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納

稅，待核發(fā)土地使用證后用作調(diào)整。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

=（23000+2000）x2=50000（76）

二、多項(xiàng)選擇題（本題共30題，每題1.0分，共30

分。）

40、關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估增值和接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

41、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人固定資產(chǎn)修理和改良支出的稅務(wù)處理,

下列表述中正確的有（），

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

42、依照企業(yè)所得稅的規(guī)定，納稅年度的具體認(rèn)定有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

43、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

44、下列固定資產(chǎn)中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

45、根據(jù)企業(yè)合并業(yè)務(wù)所得稅處理的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

46、企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

47、下列收入項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅其他收入范圍的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

48、納稅人的卜.列各項(xiàng)支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

49、關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，下列表述錯(cuò)誤的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

50、按照企業(yè)所得稅核定征收的有關(guān)規(guī)定，納稅人的年度應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得

率一經(jīng)核定，除發(fā)生下列情況中的（），在一個(gè)納稅年度內(nèi)一般不得調(diào)整。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

51、未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得屬于預(yù)提所得稅

的征稅對(duì)象的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

52、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)收入總額的確定，下列表述中正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

53、下列各項(xiàng)中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

54、關(guān)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

55、對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)取得的下列收入，應(yīng)當(dāng)征收外資企業(yè)所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

56、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿90日或183日但不滿1年的個(gè)人征收個(gè)人所得

稅時(shí)，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

57、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

58、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

59、企業(yè)所得稅納稅人的各項(xiàng)存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計(jì)價(jià)方法有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

60、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

61、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)免稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

62、按照稅收征管法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人未履行扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)，下列處理正

確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

63、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

64、房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)之日起7日內(nèi)或在

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申

報(bào)，同時(shí)提供下列證件和資料中的（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

65、按照印花稅的規(guī)定，書立下列合同應(yīng)繳納印花稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

66、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同應(yīng)作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同征稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

67、關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（），

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

68、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于契稅征稅范圍的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

69、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

三、計(jì)算題（本題共8題，每題1.0分，共8分。）

某綜合性企業(yè)于2005年發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：①接受中公司委托，為其加

工一批自用商品。雙方簽訂加工合同一份，合同規(guī)定：加工原材料價(jià)值70萬(wàn)元由

甲公司提供，在加工過(guò)程中由該企業(yè)提供輔助材料價(jià)值10萬(wàn)元，另外企業(yè)收取加

工費(fèi)30萬(wàn)元，在加工合同中各項(xiàng)金額分開記載，合計(jì)金額110萬(wàn)元。②與乙簽

訂運(yùn)輸合同一份，委托其進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn)，貨物的總價(jià)值為1000萬(wàn)元。支付給

中國(guó)境內(nèi)某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)80萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)15萬(wàn)元）；支付給境外某運(yùn)輸公司運(yùn)

輸費(fèi)50萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)10萬(wàn)元）。③與丙公司簽訂一項(xiàng)以物易物合同，以40萬(wàn)元

的商品換取40萬(wàn)元的原材料。④與銀行簽訂借款合同一份，以房產(chǎn)作抵押借款

400萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，同時(shí)又填開借據(jù)兩次，分別為100萬(wàn)元和300萬(wàn)

元。由于客觀情況企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無(wú)力償還借款，只得用房產(chǎn)（價(jià)值400

萬(wàn)元）抵還借款，已按程序辦完有關(guān)手續(xù)。要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法的

規(guī)定回答下列相關(guān)問題：

70、企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）元，

A、550

B、400

C、500

D、200

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)簽訂的加工合同，原材料由委托方提供，輔助材料和加工費(fèi)由受

托方提供，輔助材料和加工費(fèi)應(yīng)該按“加工承攬合同“，原材料部分不繳納印花稅。

企業(yè)簽訂的加工承攬合同繳納的印花稅額=（10+30）xl0000x0.5%o=200（元）

71、企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）元，

A、325

B、400

C、525

D、650

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金

額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅=（80+50-15-

10）xl0000x0.5%o=525（元）

72、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）元。

A、120

B、135

C、249

D、240

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：以貨換貨合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的購(gòu)、銷金額合計(jì)數(shù)。企業(yè)簽

訂的以物易物合同應(yīng)繳納的E[1花稅額=（40+4（）/0.3%。=240（元）

73、企業(yè)在簽訂借款合同及還款的全過(guò)程中共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅額是（）元。

A、200

B、150

C、2000