資產(chǎn)處置與控制管理辦法

PolicyNo.

FIN-P&P-039

RoyaleTowerHotel序號(hào)：

EffectiveDate

生效日期：2019年5月1日

PreparedByFC：

制定人：

Policy&ProcedureGM：

制度和程序ApprovedBy

批準(zhǔn)人：

EXD：

Distributet。分發(fā):

資產(chǎn)處置管理辦法

酒店各部門（AHDept.）

Objective目標(biāo):

為J'保證酒店生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行、資金的有效使用和合理流動(dòng)，規(guī)范酒店資產(chǎn)處置業(yè)

務(wù)行為，防范資產(chǎn)處置過程中的差錯(cuò)和舞弊。

Policy政策/Procedure程序:

第一章總則

第一條為了保證酒店生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行、資金的有效使用和合理流動(dòng)，規(guī)范酒店資

產(chǎn)處置業(yè)務(wù)行為，防范資產(chǎn)處置過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等

法律法規(guī)以及酒店章程及相關(guān)議事規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于本公司及所屬公司（以下簡稱“酒店”）。

第二章待處理資產(chǎn)的范圍與鑒定標(biāo)準(zhǔn)

第三條待處理資產(chǎn)的范圍與類別

（一）待處理資產(chǎn)的范圍

指經(jīng)酒店組織鑒定確屬在以往生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的，以后生產(chǎn)經(jīng)營過程中不再需要

或暫時(shí)不需要、或已無法使用、或無再利用價(jià)值的原材料、低值易耗品、在制品、產(chǎn)成品

（庫存商品）、固定資產(chǎn)、在建工程等有形資產(chǎn)。

待處理資產(chǎn)的類別

依據(jù)待處理資產(chǎn)的形成原因與未來可利用性，將待處理資產(chǎn)分為積壓、待報(bào)廢、閑置

三類。

第四條待處理資產(chǎn)的鑒定標(biāo)準(zhǔn)

（一）存貨類資產(chǎn)（原材料、低值易耗品、在制品、產(chǎn)成品、庫存商品）

1.超過兩年以上未使用的閑置資產(chǎn)；

2.酒店經(jīng)營項(xiàng)目中止或變更，造成的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品積壓；

3.產(chǎn)品技術(shù)、工藝改進(jìn)造成的原儲(chǔ)備材料的閑置和積壓；

4.特殊需要儲(chǔ)備的物資或受訂貨起點(diǎn)限制而超量訂購的物資，呆滯時(shí)間超過兩年以

上，且不能調(diào)劑使用的物資；

5.其他相關(guān)原因造成的，實(shí)質(zhì)上已經(jīng)構(gòu)成積壓的其他資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)、在建工程類

1.符合下列條件之一的，可界定為待報(bào)廢固定資產(chǎn)：

（1）已超過規(guī)定使用年限，無法修復(fù)或無修復(fù)改造價(jià)值的：

（2）固定資產(chǎn)的使用雖未超規(guī)定使用年限，但其實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，

且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的；

（3）因自然或人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損或丟失，且無法彌補(bǔ)或修復(fù)的；

（4）因技術(shù)改造或更新替換出的舊設(shè)備不能再利用的；

（5）因業(yè)務(wù)流程再造、產(chǎn)品換型、工藝變更而淘汰的專用設(shè)備，不能改造利用的；

（6）嚴(yán)重影響環(huán)保安全，繼續(xù)使用將會(huì)污染環(huán)境，引發(fā)人身安全事故與危害健康，進(jìn)

行改造又不經(jīng)濟(jì)的；

（7）國家能源政策規(guī)定應(yīng)予淘汰的高耗能設(shè)備。

2.符合下列條件之一的，可界定為閑置固定資產(chǎn)：

（1）使用率低或連續(xù)停止使用兩年以上的設(shè)備；

（2）因業(yè)務(wù)流程再造、產(chǎn)品換型、工藝變更而淘汰的需調(diào)配或處理的閑置固定資產(chǎn)或

在建工程。

第三章待處理資產(chǎn)處置的流程與職責(zé)

第五條待處理資產(chǎn)處置

待處理資產(chǎn)處置是指酒店通過綜合運(yùn)用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對(duì)其占有

或使用的資產(chǎn)進(jìn)行注銷、價(jià)值變現(xiàn)和價(jià)值提升等。

第六條待處理資產(chǎn)處置的流程

待處理資產(chǎn)的處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。其流程包括以下

內(nèi)容。

（一）資產(chǎn)盤點(diǎn)

酒店每年對(duì)截止12月31日的所有資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和清查；資產(chǎn)歸口管理部門每月

對(duì)所管理的資產(chǎn)進(jìn)行清查、核對(duì)。

（-）待處理資產(chǎn)的認(rèn)定

各資產(chǎn)歸口管理部門依照待處理資產(chǎn)鑒定標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)各類待處理資產(chǎn)進(jìn)

行認(rèn)定、統(tǒng)計(jì)和匯總。

（三）待處理資產(chǎn)處置方案的擬定與審批

各資產(chǎn)歸口管理部門依照待處理資產(chǎn)處置方式以及實(shí)際狀況，擬定待處理資產(chǎn)處置.方

案，并按程序履行審批手續(xù)。

（四）待處理資產(chǎn)的處置與會(huì)計(jì)處理

1.各資產(chǎn)歸口管理部門依照處置方案，采取退庫、回購、對(duì)外招標(biāo)等方式進(jìn)行處置。

2.財(cái)務(wù)部依照各資產(chǎn)歸口管理部門提供的處置單據(jù)，做好會(huì)計(jì)處理。

第七條待處理資產(chǎn)處置涉及部門的職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)部。其主要職責(zé)是：

1.成立“酒店實(shí)物資產(chǎn)管理小組”，組織年度資產(chǎn)盤點(diǎn)，擬定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告；

2.評(píng)價(jià)各資產(chǎn)管理單位的資產(chǎn)管理效果；

3.審核各資產(chǎn)管理部門擬定的待處理資產(chǎn)處置方案。

（二）資產(chǎn)管理部門。其主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)各自管理資產(chǎn)的年度盤點(diǎn)和報(bào)告；

2.負(fù)責(zé)各自管理資產(chǎn)的日常清理、清查工作，確保資產(chǎn)的安全、完整；

3.擬定待處理資產(chǎn)的處置方案，并負(fù)責(zé)煲施。

（三）總經(jīng)理。其主要職責(zé)是：

1.在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)審批待處理資產(chǎn)的處置方案，并向董事會(huì)報(bào)告待處理資產(chǎn)的年

度處理結(jié)果；

2.審核非授權(quán)范圍內(nèi)的待處理資產(chǎn)處置方案，并提交董事會(huì)審議：

3.組織實(shí)施董事會(huì)審議通過的待處理資產(chǎn)的處置方案。

（四）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)。其主要職責(zé)是按照審批權(quán)限審議待處理資產(chǎn)處置

方案。

第四章待處理資產(chǎn)處置的方式與審批權(quán)限

第八條待處理資產(chǎn)處置的方式

對(duì)于年度資產(chǎn)盤點(diǎn)后確認(rèn)的積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)，具體處理方式如下。

（一）超儲(chǔ)或積壓的庫存物資以出售為主要處理方式，由采購部尋找接受單位，經(jīng)財(cái)

務(wù)部確認(rèn)處理價(jià)格后，簽署合同后處理。

（-）報(bào)廢、閑置固定資產(chǎn)的處置由工程部、采購部負(fù)責(zé)實(shí)施，采取比價(jià)、招標(biāo)或按

國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行等方式進(jìn)行處置。

1.報(bào)廢機(jī)器設(shè)備資產(chǎn)的處置，主要采取比價(jià)、招標(biāo)等方式處置。

2.閑置機(jī)器設(shè)備資產(chǎn)的處置，按照“優(yōu)先在酒店內(nèi)部調(diào)劑”的原則執(zhí)行，由工程部負(fù)

責(zé)調(diào)查落實(shí)各部門需求，并經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)處理價(jià)格后，簽署合同后進(jìn)行處理。對(duì)于在酒店

內(nèi)部無法調(diào)劑的機(jī)器設(shè)備類資產(chǎn)，進(jìn)行出售處置。

3.報(bào)廢拆除的房屋、建筑物資產(chǎn)處置按照固定資產(chǎn)報(bào)損相關(guān)程序辦理。

4.報(bào)廢車輛資產(chǎn)嚴(yán)格按照國家關(guān)于報(bào)廢汽車的規(guī)定和程序辦理，交售給車籍所在地依

法設(shè)立的報(bào)廢汽車回收拆解企業(yè)。

5.其他含有毒有害物資的報(bào)廢設(shè)備按國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行環(huán)保處置。

第九條待處理資產(chǎn)處置的審批權(quán)限

（一）積壓物資的處置，由倉庫提出、財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批。如形成損失的，按

財(cái)務(wù)制度的額度審批：

（二）閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)的處置

由資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢、閑置申請(qǐng)，工程部組織財(cái)務(wù)部、審計(jì)部共同進(jìn)行鑒定，匯

總鑒定結(jié)果并提出擬處置建議。

（三）審批權(quán)限如下：

1.處置資產(chǎn)凈值在5000元（含）以內(nèi)，由總經(jīng)理審批；

2.處置金額超過0.5萬?10萬元，由總經(jīng)理審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

3.超過以上數(shù)額，報(bào)董事長審批。

第五章待處理資產(chǎn)的日常管理與核算

第十條待處理資產(chǎn)的口常管理

各資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)積壓、待報(bào)廢、閑置

資產(chǎn)實(shí)行專賬管理。

（一）按照積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)類別、數(shù)量、金額等，建立各類積壓、待報(bào)廢、

閑置資產(chǎn)管理專賬，每月登記積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)期初余額、本期處置金額和期末余

額，并每月上報(bào)財(cái)務(wù)部。

（二）對(duì)積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)應(yīng)劃分專門區(qū)域或設(shè)置專門標(biāo)識(shí)進(jìn)行管理，日常倉

儲(chǔ)管理嚴(yán)格按照物資管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

（三）對(duì)由于生產(chǎn)經(jīng)營需要閑置的固定資產(chǎn)，必須做好日常的維護(hù)和管理。

第十一條待處理資產(chǎn)的核算

（-）各資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)助采購部與接受單位簽訂合同，并履行相應(yīng)的價(jià)格審核

手續(xù)。

（二）各資產(chǎn)歸口管理部門執(zhí)行積壓物資的出售自動(dòng)化（0A）流程，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同

規(guī)定（出庫單、運(yùn)輸單等收款憑證）開具發(fā)票。

（三）每月月底，各資產(chǎn)歸口管理部門將超儲(chǔ)或積壓物資庫存明細(xì)表，連同超儲(chǔ)或積

壓物資處理憑據(jù)（合同、出庫單等）等報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部做好相應(yīng)的收款、成本和資產(chǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)以及稅金的計(jì)提。

第六章相關(guān)考核規(guī)定

第十二條對(duì)于新增待處理資產(chǎn)的考核規(guī)定

對(duì)于在?一個(gè)盤點(diǎn)年度內(nèi)（即兩次盤點(diǎn)期間）新增的積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)建

立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。盤點(diǎn)工作小組應(yīng)當(dāng)依據(jù)年度盤點(diǎn)結(jié)果，分析新增積壓、待報(bào)廢、

閑置資產(chǎn)形成的原因，計(jì)算造成的損失額，落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人，并提出專題報(bào)告。

（-）由于客觀原因造成的新增積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)新增積壓、待報(bào)

廢、閑置資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)分析評(píng)價(jià)。同時(shí)?，對(duì)因未建立相應(yīng)預(yù)案而形成積壓、待報(bào)廢、閑置

資產(chǎn)的相關(guān)責(zé)任部門、部門負(fù)責(zé)人給予1000元及以.卜?的經(jīng)濟(jì)處罰。

（二）由于主觀原因，主要是盲目采購或人為因素等造成的新增積壓、待報(bào)廢、閑置

資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)新增積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)分析評(píng)價(jià)，并追究相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)

任人的責(zé)任。同時(shí)，據(jù)實(shí)計(jì)算新增積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)給企業(yè)造成的損失，按照損失

額和同期銀行貸款利率計(jì)算的利息，原則上由責(zé)任部門和責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

（三）對(duì)于瞞報(bào)積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)的，按重大事項(xiàng)和重大差錯(cuò)納入年終考核范

圍。

第十三條待處理資產(chǎn)處置的考核規(guī)定

對(duì)積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)處理的考核嚴(yán)格按照資產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法和公司關(guān)于積壓、

待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)處置要求執(zhí)行，財(cái)務(wù)部每季度應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)積壓、待報(bào)廢、閑置資

產(chǎn)處理執(zhí)行情況進(jìn)行確認(rèn)，并提出考核建議。

（一）對(duì)未完成季度積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)處置計(jì)劃的，給予各責(zé)任部門處罰300。

元，并對(duì)部門負(fù)責(zé)人處罰1000元；對(duì)連續(xù)兩個(gè)季度未完成計(jì)劃的，對(duì)部門負(fù)責(zé)人加倍處

罰。

（二）積壓、待報(bào)廢、閑置資產(chǎn)處置.依據(jù)不充分、不規(guī)范、不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的，

要求責(zé)任部門限期改正，并對(duì)責(zé)任部門罰款2000元，限期仍未整改的，加倍處罰，直至

整改完畢。

第十四條資產(chǎn)控制程序

保障酒店財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的規(guī)范與合理，保證各項(xiàng)資產(chǎn)的安全運(yùn)轉(zhuǎn)與有效運(yùn)用。

（一）酒店內(nèi)部各部門資產(chǎn)（包括營運(yùn)物品、家具及辦公用品等）在本部門必須登記

備案，財(cái)務(wù)部將一個(gè)季度定期進(jìn)行盤點(diǎn)及核查。

（二）資產(chǎn)管理各部門應(yīng)本著“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行責(zé)任落實(shí)，并

應(yīng)由各部門負(fù)責(zé)人指定一名或者幾名資產(chǎn)管理員協(xié)助財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員對(duì)本部門所有資產(chǎn)

進(jìn)行控制，做到專人管理，落實(shí)到人，查不到責(zé)任人的由部門第一負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。

（三）對(duì)于各部門之間閑置資產(chǎn)的調(diào)劑應(yīng)提交“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移接交記錄”至財(cái)務(wù)部作

資產(chǎn)轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)處理并備案，“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移接交記錄”須經(jīng)移交雙方部門負(fù)責(zé)人及部門資

產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)。

（四）對(duì)于各部門資產(chǎn)的毀損和遺失應(yīng)立即提交“報(bào)損申請(qǐng)”至財(cái)務(wù)部，在正常損耗

內(nèi)的資產(chǎn)，報(bào)損后直接作銷帳處理；超過損耗比例的，超出部分損失由部門承擔(dān)。不得隱

瞞及虛報(bào)，如財(cái)務(wù)部在進(jìn)行資產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)有資產(chǎn)盤虧未報(bào)損的，將直接報(bào)告酒店行政領(lǐng)

導(dǎo)，作出相應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償和行政處分。

（五）關(guān)于資產(chǎn)管理員的指定須報(bào)財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)部員工可以及時(shí)通知到人。

（六）如有資產(chǎn)送出酒店外進(jìn)行修理須及時(shí)將出門證交財(cái)務(wù)部備案。

（七）所有部門要求總倉備貨的物品請(qǐng)以書面形式通知倉庫，應(yīng)寫明需備貨的名稱、

規(guī)格、品牌、用途及最低備貨量。

（八）部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理員離職，必須首先進(jìn)行所屬資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，如有在職

期間資產(chǎn)損毀的，查明原因，如屬于管理不善造成的，應(yīng)追究管理責(zé)任，如屬于自然損耗

的，走正常的報(bào)損程序。

第十五條報(bào)損程序流程

規(guī)范酒店各部門的物料管理操作，保證各種物料的有效有序的使用和完整性，保持對(duì)

各部對(duì)相關(guān)物料的報(bào)損的一致性。

(-)內(nèi)容：

程序標(biāo)準(zhǔn)

1.使用部門填寫報(bào)損單時(shí)應(yīng)該按照?qǐng)?bào)損單的規(guī)定項(xiàng)目詳細(xì)填

使用部門填寫報(bào)損單

寫。

部門總監(jiān)/經(jīng)理確認(rèn)簽署

1.部門經(jīng)理對(duì)填寫的報(bào)損單項(xiàng)目進(jìn)行審核并出具處理意見。

并審批

雙方現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)報(bào)損物品1.實(shí)物負(fù)責(zé)人根據(jù)經(jīng)過部門經(jīng)理審核后的單據(jù)連同實(shí)物一起

的數(shù)目和損壞程度送至?xí)?jì)成控組核實(shí)。

杳實(shí)使用部門實(shí)物負(fù)責(zé)

1.會(huì)計(jì)成控組必須及時(shí)通知相關(guān)部門的責(zé)任人并在約定的時(shí)

人填寫的報(bào)損情況說明

間完成并在48小時(shí)內(nèi)給予回復(fù)。

相關(guān)部門專業(yè)技術(shù)鑒定1.玻瓷廚房用具類物料由管事部鑒定并簽署意見。

并簽署意見2.布草、制服類物料報(bào)損由洗衣房鑒定并簽署意見。

3.可修復(fù)的工、器具由工程部鑒定并簽署意見。

將農(nóng)損單據(jù)交財(cái)務(wù)部總

1、財(cái)務(wù)部總監(jiān)在48小時(shí)內(nèi)審批并簽署意見。

監(jiān)/經(jīng)理審批

1、財(cái)務(wù)部文員將審批后的報(bào)損單據(jù)第一聯(lián)返成控組，第

會(huì)計(jì)成控組進(jìn)行賬務(wù)處

二聯(lián)返會(huì)計(jì)部作賬務(wù)處理，第三聯(lián)返報(bào)損部門。

理

2、會(huì)計(jì)成控組根據(jù)報(bào)損單審批意見作相應(yīng)的帳務(wù)處理

(-)報(bào)損流程圖:

使用部門填寫的報(bào)損單據(jù)

由部門總監(jiān)/經(jīng)理確認(rèn)簽署

并審批

第十六條報(bào)損及登記程序：

制定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)廢及破損程序并進(jìn)行恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)費(fèi)用記錄。

(-)對(duì)任何在酒店每日營業(yè)運(yùn)行中報(bào)廢及破損的物品在丟棄前必須適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行賬務(wù)

處理。