2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：實(shí)戰(zhàn)演練與解題技巧

2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試卷：實(shí)戰(zhàn)演練與解題技巧考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；提供加工、修理修配勞務(wù)50萬(wàn)元，增值稅稅率為6%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.15.9B.16.9C.17.2D.18.13.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.銷售免稅藥品D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目4.某企業(yè)2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%；出口貨物一批，離岸價(jià)格80萬(wàn)元，出口退稅率為10%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.-4B.-5C.4D.55.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元6.某企業(yè)2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，增值稅稅率為6%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.18B.20C.22D.247.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)50萬(wàn)元8.某企業(yè)2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物150萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；提供加工、修理修配勞務(wù)50萬(wàn)元，增值稅稅率為6%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.19.5B.20.5C.21.5D.22.59.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)10.某企業(yè)2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物300萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；購(gòu)進(jìn)原材料200萬(wàn)元，增值稅稅率為6%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.18B.20C.22D.24二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售免稅藥品C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元E.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)10萬(wàn)元4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)50萬(wàn)元E.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅出口退稅政策的有（）。A.出口退稅率為10%B.出口退稅率為13%C.出口退稅率為6%D.出口退稅率為零E.出口退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理范圍的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票（卷票）E.增值稅電子普通發(fā)票（卷票）9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。A.免稅B.減稅C.退稅D.稅收抵扣E.稅收減免10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收管理的有（）。A.納稅人登記B.納稅申報(bào)C.稅款繳納D.稅收征收E.稅收稽查三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。（）2.增值稅一般納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅出口退稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅，并退還其在國(guó)內(nèi)已繳納的增值稅稅款。（）5.增值稅發(fā)票是納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理的依據(jù)。（）6.增值稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、稅收抵扣等。（）7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天為準(zhǔn)。（）8.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)支付增值稅的憑證。（）9.增值稅發(fā)票實(shí)行一票一碼制度。（）10.增值稅稅收征收管理包括納稅人登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收征收、稅收稽查等環(huán)節(jié)。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)50萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.某企業(yè)2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物300萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料200萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）出口貨物一批，離岸價(jià)格80萬(wàn)元，出口退稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)分析該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物100萬(wàn)元，增值稅稅率為3%；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)50萬(wàn)元，增值稅稅率為3%；（3）進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%。請(qǐng)分析該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物300萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料200萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）出口貨物一批，離岸價(jià)格80萬(wàn)元，出口退稅率為10%。請(qǐng)分析該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。六、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物100萬(wàn)元，增值稅稅率為3%；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)50萬(wàn)元，增值稅稅率為3%；（3）進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物300萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料200萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）出口貨物一批，離岸價(jià)格80萬(wàn)元，出口退稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍。3.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅的基本政策。五、論述題（每題15分，共30分）1.論述增值稅在我國(guó)的地位和作用。2.論述增值稅發(fā)票在稅收征收管理中的重要性。六、應(yīng)用題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料300萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物400萬(wàn)元，增值稅稅率為3%；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)200萬(wàn)元，增值稅稅率為3%；（3）進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格400萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.答案：B解析思路：增值稅稅額=（銷售額+加工修理修配勞務(wù)收入）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：（100+50）×13%-100×6%=16.9萬(wàn)元。3.答案：B解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅藥品、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。4.答案：A解析思路：增值稅稅額=（銷售額+關(guān)稅完稅價(jià)格）×稅率-出口退稅率×出口銷售額。計(jì)算公式為：（100+100）×13%-10×80×10%=4萬(wàn)元。5.答案：E解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。其他選項(xiàng)為增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。6.答案：A解析思路：增值稅稅額=（銷售額+購(gòu)進(jìn)原材料）×稅率-購(gòu)進(jìn)原材料增值稅稅額。計(jì)算公式為：（200+100）×13%-100×6%=18萬(wàn)元。7.答案：E解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。其他選項(xiàng)為增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。8.答案：B解析思路：增值稅稅額=（銷售額+加工修理修配勞務(wù)收入）×稅率。計(jì)算公式為：（150+50）×13%=20.5萬(wàn)元。9.答案：D解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍。10.答案：C解析思路：增值稅稅額=（銷售額+購(gòu)進(jìn)原材料）×稅率-購(gòu)進(jìn)原材料增值稅稅額。計(jì)算公式為：（300+200）×13%-200×6%=22萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。2.答案：ACE解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅藥品、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。3.答案：ACD解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。4.答案：ABCD解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。5.答案：ABCD解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。6.答案：BCDE解析思路：增值稅出口退稅政策包括出口退稅率為10%、13%、6%、零稅率以及由國(guó)務(wù)院規(guī)定。7.答案：ABCDE解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)。8.答案：ABCDE解析思路：增值稅發(fā)票管理范圍包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）以及增值稅電子普通發(fā)票（卷票）。9.答案：ABCDE解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、退稅、稅收抵扣以及稅收減免。10.答案：ABCDE解析思路：增值稅征收管理包括納稅人登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收征收、稅收稽查等環(huán)節(jié)。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。2.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但小規(guī)模納稅人不得采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.答案：√解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.答案：√解析思路：增值稅出口退稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅，并退還其在國(guó)內(nèi)已繳納的增值稅稅款。5.答案：√解析思路：增值稅發(fā)票是納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理的依據(jù)。6.答案：√解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、退稅、稅收抵扣等。7.答案：√解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天為準(zhǔn)。8.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)支付增值稅的憑證。9.答案：√解析思路：增值稅發(fā)票實(shí)行一票一碼制度。10.答案：√解析思路：增值稅稅收征收管理包括納稅人登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收征收、稅收稽查等環(huán)節(jié)。四、簡(jiǎn)答題1.答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能使用增值稅普通發(fā)票。2.答案：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍主要包括：（1）銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。（2）年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。（3）按規(guī)定采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人。3