衛(wèi)生招聘（財(cái)務(wù)）-《經(jīng)濟(jì)法》押題2

衛(wèi)生招聘（財(cái)務(wù)）-《經(jīng)濟(jì)法》押題2單選題（共29題，共29分）(1.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()。A.藥店銷售免稅藥品B（江南博哥）.化妝品商店零售化妝品C.食品店向消費(fèi)者個(gè)人銷售食品D.汽車(chē)廠向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方企業(yè)銷售汽車(chē)正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)AC：屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：①應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的（選項(xiàng)C）；②發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的（選項(xiàng)A）。（2）選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（3）選項(xiàng)D：汽車(chē)廠向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方企業(yè)銷售汽車(chē)應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(2.)趙某，15周歲，系甲省體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動(dòng)員，月收入3000元，完全能夠滿足自己生活所需。下列關(guān)于趙某民事行為能力的表述中，正確的是()。A.趙某視為完全民事行為能力人B.趙某屬于完全民事行為能力人C.趙某屬于限制民事行為能力人D.趙某屬于無(wú)民事行為能力人正確答案：C參考解析：本題考查自然人民事行為能力的劃分。不滿18周歲，不滿足屬于完全民事行為能力人的年齡要求，選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！耙暈橥耆袷滦袨槟芰θ恕睉?yīng)同時(shí)滿足兩個(gè)條件：16周歲以上（≥16周歲）的未成年人（＜18周歲），以及以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源，趙某未滿16周歲，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。無(wú)民事行為能力人滿足年齡條件：年齡＜8周歲，或完全不能辨認(rèn)自己的行為，趙某均不滿足，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。趙某屬于限制民事行為能力人，故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)C。(3.)甲公司是增值稅一般納稅人，2019年9月采取以舊換新方式銷售A型鉑金項(xiàng)鏈50條，A型鉑金項(xiàng)鏈不含增值稅銷售單價(jià)3480元／條，舊鉑金項(xiàng)鏈不含增值稅作價(jià)116元／條。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型鉑金項(xiàng)鏈的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是()。A.50×3480×13％B.50×(3480-116)÷(1+13％)×13％C.50×3480÷(1+13％)×13％D.50×(3480-116)×13％正確答案：D參考解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；(2)本題“3480元／條”“116元／條”均為不含增值稅價(jià)，不需價(jià)稅分離；(3)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型鉑金項(xiàng)鏈的增值稅銷項(xiàng)稅額=50×(3480-116)×13％。(4.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是()。A.啤酒B.汽油C.卷煙D.高檔手表正確答案：C參考解析：選項(xiàng)B：汽油屬于成品油，從量定額計(jì)征消費(fèi)稅。(5.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天正確答案：C參考解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。(6.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。A.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B.停止出口退稅權(quán)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款正確答案：A參考解析：（1）選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為；（2）選項(xiàng)CD：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。(7.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。A.接受捐贈(zèng)收入B.國(guó)債利息收入C.銷售貨物收入D.財(cái)政撥款正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)AC：屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)D：屬于不征稅收入。(8.)甲公司向乙公司租賃2臺(tái)起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)總價(jià)值為80萬(wàn)元，租期為2個(gè)月，每臺(tái)每月租金2萬(wàn)元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳印花稅()元。A.40B.80C.160D.800正確答案：C參考解析：本題考查租賃合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算。租賃合同以合同載明的租金而非租賃物價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)；印花稅“雙向征收”，簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務(wù)人。因此，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳的印花稅=20000元/臺(tái)/月×2個(gè)月×2臺(tái)×1‰×2方=160（元），選項(xiàng)C正確。(9.)某商業(yè)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知，關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10％，關(guān)稅稅率為20％。有關(guān)進(jìn)口該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是()。A.90×(1+20％)×10％B.90×(1+20％)÷(1-10％)×10％C.90÷(1-10％)×10％D.90×(1+20％)÷(1+10％)×10％正確答案：B參考解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅；題目交代“消費(fèi)稅稅率為10％”，即從價(jià)定率征收，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。(10.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的是()。A.房屋繼承B.房屋出租C.房屋交換D.房屋抵押正確答案：C參考解析：土地、房屋的典當(dāng)、繼承(選項(xiàng)A)、分拆(分割)、出租(選項(xiàng)B)和抵押(選項(xiàng)D)，不屬于契稅的征稅范圍。(11.)某票據(jù)的出票日期為“2019年3月15日”，其規(guī)范寫(xiě)法是()。A.貳零壹玖年零叁月壹拾伍日B.貳零壹玖年叁月壹拾伍日C.貳零壹玖年零叁月拾伍日D.貳零壹玖年叁月拾伍日正確答案：B參考解析：是否加“零”或“壹”是從防止變?cè)斓哪康某霭l(fā)的，其實(shí)無(wú)須死背，結(jié)合本題：(1)4個(gè)選項(xiàng)關(guān)于年份的表述完全一致，無(wú)須考慮；(2)“3月”，如果變?cè)鞛椤?3月”或“31月”“32月”，蒙不了人，不必加“壹”或“零”，排除選項(xiàng)AC；(3)“15日”，如果只寫(xiě)為“拾伍日”，則非常容易被變?cè)鞛椤百E拾伍日”，為了防止變?cè)?，?yīng)當(dāng)寫(xiě)為“壹拾伍日”，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(12.)某企業(yè)2018年自有生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，賬面已提折舊800萬(wàn)元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1．2％，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為()萬(wàn)元。A.50.4B.40.32C.48D.60正確答案：C參考解析：(1)“房產(chǎn)原值”不扣減折舊額；(2)本題為自有房產(chǎn)，應(yīng)從價(jià)計(jì)征。因此，應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×(1-20％)×1．2％=48(萬(wàn)元)。(13.)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的是()。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.權(quán)利、許可證照C.買(mǎi)賣(mài)合同D.運(yùn)輸合同正確答案：B參考解析：應(yīng)稅權(quán)利、許可證照的計(jì)稅依據(jù)，按件確定。(14.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是()。A.銷售商品采用托收承付方式的，在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在銷售合同簽訂時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出代銷商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入正確答案：D參考解析：(1)選項(xiàng)A：銷售商品采用托收承付方式的，在“辦妥托收手續(xù)時(shí)”確認(rèn)收入。(2)選項(xiàng)B：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在“購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)”確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。(3)選項(xiàng)C：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在“收到代銷清單”時(shí)確認(rèn)收入。(15.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的是()。A.銀行匯票僅限于支取現(xiàn)金B(yǎng).實(shí)際結(jié)算金額與出票金額不一致的，該銀行匯票無(wú)效C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月D.個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)不得使用銀行匯票正確答案：C參考解析：(1)選項(xiàng)A：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；(2)選項(xiàng)B：實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人，實(shí)際結(jié)算金額不得超過(guò)出票金額，實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理；(3)選項(xiàng)D：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。(16.)甲公司為增值稅一般納稅人。2018年9月購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.用于交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類產(chǎn)品B.用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料C.為本公司職工健身使用而購(gòu)進(jìn)的健身器材D.為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品而購(gòu)進(jìn)的原材料正確答案：B參考解析：購(gòu)進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目(選項(xiàng)D)、個(gè)人消費(fèi)(選項(xiàng)A)、集體福利(選項(xiàng)C)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(17.)中國(guó)公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.600B.960C.1040D.1200正確答案：D參考解析：李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000×20％=1200(元)。(18.)甲公司2019年年初擁有并使用下列車(chē)輛(均為汽油動(dòng)力車(chē))：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車(chē)15輛，該型號(hào)貨車(chē)當(dāng)?shù)匾?guī)定車(chē)船稅年稅額為每噸50元；(2)7座乘用車(chē)6輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定該型號(hào)乘用車(chē)車(chē)船稅年稅額每輛420元。根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年應(yīng)納車(chē)船稅稅額為()元。A.3190B.3270C.6270D.21390正確答案：C參考解析：(1)載貨卡車(chē)應(yīng)納車(chē)船稅額=5×50×15=3750(元)；(2)7座乘用車(chē)應(yīng)納車(chē)船稅額=420×6=2520(元)。因此，甲公司2019年應(yīng)納車(chē)船稅稅額=3750+2520=6270(元)。(19.)假設(shè)中國(guó)公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個(gè)人每月按照規(guī)定負(fù)擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用1800元，住房公積金960元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額為()元。A.81600B.21600C.93120D.33120正確答案：D參考解析：綜合所得的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。計(jì)算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=(1800+960)×12=33120(元)。(20.)某企業(yè)2019年的房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1．2％，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30％。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.1000×(1-30％)×1.2％=8.4(萬(wàn)元)B.1000×1.2％=12(萬(wàn)元)C.(1000-500)×1.2％=6(萬(wàn)元)D.(1000-500)×(1-30％)×1.2％=4.2(萬(wàn)元)正確答案：A參考解析：(1)“房產(chǎn)原值”不扣減折舊額，選項(xiàng)CD排除；(2)本題為自有房產(chǎn)，應(yīng)從價(jià)計(jì)征，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)余值×1．2％=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1．2％，選項(xiàng)B直接以房產(chǎn)原值計(jì)稅錯(cuò)誤。(21.)王某租賃張某一套住房，租賃期間為2017年11月1日至12月31日，約定2017年11月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，張某向法院提起訴訟要求王某支付房租的訴訟時(shí)效期間是()。A.自2017年11月30日起至2018年11月30日B.自2017年12月31日起至2018年12月31日C.自2017年11月30日起至2020年11月30日D.自2017年12月31日起至2020年12月31日正確答案：C參考解析：(1)至2017年11月30日王某未支付房租時(shí)，張某即“知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人”，訴訟時(shí)效期間起算；(2)一般糾紛適用3年的普通訴訟時(shí)效。(22.)甲煤礦2018年10月開(kāi)采原煤100萬(wàn)噸，當(dāng)月對(duì)外銷售90萬(wàn)噸，職工宿舍供暖使用本月自采原煤2萬(wàn)噸，其余8萬(wàn)噸原煤待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價(jià)為500元(不含從坑口到車(chē)站、碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用)，適用的資源稅稅率為5％。有關(guān)甲煤礦2018年10月應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算正確的是()。A.100×500×5％B.(90+2)×500×5％C.(90+8)×500×5％D.90×500×5％正確答案：B參考解析：為職工宿舍供暖使用的2萬(wàn)噸原煤，應(yīng)視同銷售原煤，計(jì)算繳納資源稅。(23.)甲勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)擬將王某等6人勞務(wù)派遣至乙公司，輔助其完成某境外工程項(xiàng)目。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A.甲公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議B.乙公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議C.甲公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞動(dòng)合同D.乙公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞動(dòng)合同正確答案：C參考解析：(1)選項(xiàng)AB：勞務(wù)派遣協(xié)議應(yīng)由甲公司與乙公司簽訂；(2)選項(xiàng)CD：勞動(dòng)合同應(yīng)由甲公司和王某等6人簽訂。(24.)根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能享受2017年的帶薪年休假的是()。A.王某在2017年請(qǐng)事假累計(jì)為18天，單位按照規(guī)定未扣王某的工資B.累計(jì)工作年限為5年的張某，在2017年請(qǐng)病假累計(jì)為50天C.累計(jì)工作年限為15年的趙某，在2017年請(qǐng)病假累計(jì)為100天D.累計(jì)工作年限為25年的孫某，在2017年請(qǐng)病假累計(jì)為115天正確答案：C參考解析：(1)選項(xiàng)A：職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的，不享受當(dāng)年的年休假；(2)選項(xiàng)B：累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的，不享受當(dāng)年的年休假；(3)選項(xiàng)C：累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的，不享受當(dāng)年的年休假；(4)選項(xiàng)D：累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，不享受當(dāng)年的年休假。(25.)甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491．44萬(wàn)元。(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874．5萬(wàn)元。(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37．1萬(wàn)元。(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12．72萬(wàn)元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6％，乙公司為增值稅一般納稅人。計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.(6491.44+874.5)÷(1+6％)×6％=416.94(萬(wàn)元)B.37.1×6％+12.72÷(1+6％)×6％=2.95(萬(wàn)元)C.37.1÷(1+6％)×6％+874.5×6％=54.57(萬(wàn)元)D.(6491.44+37.1)×6％=391.71(萬(wàn)元)正確答案：A參考解析：(1)參考第1小題解析；(2)題目交代的收入均為含增值稅收入，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離。(26.)甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491．44萬(wàn)元。(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874．5萬(wàn)元。(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37．1萬(wàn)元。(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12．72萬(wàn)元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6％，乙公司為增值稅一般納稅人。計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()A.37.1÷(1+6％)×6％+12.72×6％=2.86(萬(wàn)元)B.(37.1+12.72)÷(1+6％)×6％=2.82(萬(wàn)元)C.(6491.44+37.1)÷(1+6％)×6％=369.54(萬(wàn)元)D.874.5×6％+12.72÷(1+6％)×6％=53.19(萬(wàn)元)正確答案：B參考解析：(1)參考第1小題解析；(2)題目交代的收入均為含增值稅收入，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離。(27.)Z貨運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，其2019年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)10月8日，取得國(guó)內(nèi)交通運(yùn)輸收入500萬(wàn)元(不含稅)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(2)10月9日，為經(jīng)營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)外購(gòu)汽油，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1．3萬(wàn)元。(3)10月20日，購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。(4)10月26日，為Y公司提供國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票，但運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元(不含稅)尚未收訖。已知：運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為9％；該公司取得的專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。Z公司10月8日取得的運(yùn)輸收入應(yīng)納的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.45B.15C.55D.65正確答案：A參考解析：10月8日取得的運(yùn)輸收入應(yīng)納的銷項(xiàng)稅額=500×9％=45(萬(wàn)元)。(28.)Z貨運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，其2019年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)10月8日，取得國(guó)內(nèi)交通運(yùn)輸收入500萬(wàn)元(不含稅)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(2)10月9日，為經(jīng)營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)外購(gòu)汽油，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1．3萬(wàn)元。(3)10月20日，購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。(4)10月26日，為Y公司提供國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票，但運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元(不含稅)尚未收訖。已知：運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為9％；該公司取得的專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。為Y公司提供國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.10月15日B.10月26日C.10月31日D.收到運(yùn)費(fèi)的當(dāng)天正確答案：B參考解析：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。(29.)Z貨運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，其2019年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)10月8日，取得國(guó)內(nèi)交通運(yùn)輸收入500萬(wàn)元(不含稅)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(2)10月9日，為經(jīng)營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)外購(gòu)汽油，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1．3萬(wàn)元。(3)10月20日，購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。(4)10月26日，為Y公司提供國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票，但運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元(不含稅)尚未收訖。已知：運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為9％；該公司取得的專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。Z公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。A.30.7B.39.7C.41D.52.7正確答案：B參考解析：該企業(yè)本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1．3+13=14．3(萬(wàn)元)，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅=(500+100)×9％-14．3=39．7(萬(wàn)元)。多選題（共22題，共22分）(30.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的有()。A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的罰款必須同時(shí)執(zhí)行D.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限正確答案：A、B、D參考解析：選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的稅款、滯納金必須同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，但不包括罰款。(31.)根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，屬于經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免關(guān)稅的情形有()。A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資C.在境外運(yùn)輸途中遭受到損壞的進(jìn)口貨物D.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的進(jìn)口貨物正確答案：A、B參考解析：選項(xiàng)AB屬于法定性減免稅，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免稅；選項(xiàng)CD由海關(guān)“酌情”減免稅。(32.)下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系客體的有()。A.天然氣B.數(shù)據(jù)信息C.電力D.網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)正確答案：A、B、C、D參考解析：物屬于法律關(guān)系客體之一，物包括有體物和無(wú)體物。(33.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有()。A.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位D.將購(gòu)進(jìn)貨物投資給其他單位正確答案：A、C、D參考解析：（1）選項(xiàng)ACD：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于“投分送”，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅。（2）選項(xiàng)B：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物。(34.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。A.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位B.地板經(jīng)銷商提供實(shí)木地板保養(yǎng)服務(wù)C.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表D.金店零售金銀首飾正確答案：A、C、D參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅；(2)選項(xiàng)BC：實(shí)木地板、高檔手表在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)(不包括保養(yǎng)服務(wù))繳納消費(fèi)稅；(3)選項(xiàng)D：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。(35.)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有()。A.保管合同B.借款合同C.買(mǎi)賣(mài)合同D.承攬合同正確答案：A、B、C、D參考解析：ABCD均屬于印花稅的征稅范圍。(36.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.國(guó)有獨(dú)資公司B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.高等院校正確答案：A、B、D參考解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。(37.)某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動(dòng)合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度規(guī)定的有()。A.不約定試用期B.試用期1個(gè)月C.試用期3個(gè)月D.試用期6個(gè)月正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考核試用期。試用期不是必備條款，可以不約定。3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。四個(gè)選項(xiàng)均符合規(guī)定。(38.)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列醫(yī)療費(fèi)用不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍的有()A.應(yīng)當(dāng)從工傷保險(xiǎn)基金中支付的B.應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)的C.應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生負(fù)擔(dān)的D.在境外就醫(yī)的正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)ABCD均不納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍；但醫(yī)療費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由第三人負(fù)擔(dān)，第三人不支付或者無(wú)法確定第三人的，由基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金先行支付，然后向第三人追償。(39.)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者出現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為工傷的有()。A.在上班路上被違法闖紅燈的汽車(chē)撞傷B.下班后半小時(shí)左右，在車(chē)間收拾機(jī)床時(shí)受傷C.因工外出期間，因個(gè)人原因與他人互毆致傷D.因長(zhǎng)期工作而患職業(yè)病正確答案：A、B、D參考解析：(1)選項(xiàng)A：在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車(chē)事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷；(2)選項(xiàng)B：工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷；(3)選項(xiàng)C：因工外出期間，由于工作原因(而非個(gè)人原因)受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷；(4)選項(xiàng)D：患職業(yè)病的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。(40.)有關(guān)我國(guó)房產(chǎn)稅的特征，下列表述正確的有()。A.對(duì)位于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)普遍征收B.實(shí)行定額稅率C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或者不含增值稅的租金收入D.房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)在房產(chǎn)所在地繳納正確答案：C、D參考解析：(1)選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)的房屋；(2)選項(xiàng)B：房產(chǎn)稅的稅率包括12％(或4％)和1．2％兩類，均為比例稅率。(41.)下列各項(xiàng)票據(jù)中，應(yīng)當(dāng)提示承兌的有()。A.銀行匯票B.見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票C.定日付款的商業(yè)匯票D.現(xiàn)金支票正確答案：B、C參考解析：(1)選項(xiàng)AD：均屬于即期票據(jù)，無(wú)須提示承兌；(2)選項(xiàng)BC：屬于遠(yuǎn)期商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)提示承兌。(42.)下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.港口的碼頭用地B.公園內(nèi)附設(shè)的影劇院用地C.水電站的發(fā)電廠房用地D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地正確答案：B、C、D參考解析：(1)選項(xiàng)A：港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)選項(xiàng)B：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但非自用土地(如附設(shè)的影劇院用地)應(yīng)當(dāng)照章征稅。(3)選項(xiàng)C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其他用地給予免稅照顧。(4)選項(xiàng)D：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。(43.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項(xiàng)目的有()。A.保險(xiǎn)賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.國(guó)債利息D.退休人員再任職取得的收入正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D：退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。(44.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職權(quán)范圍的有()。A.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和報(bào)表C.到車(chē)站、碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)稅商品、貨物的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.到納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品和貨物正確答案：A、B、C、D參考解析：稅務(wù)檢查權(quán)包括查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、詢問(wèn)權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。(45.)甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491．44萬(wàn)元。(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874．5萬(wàn)元。(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37．1萬(wàn)元。(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12．72萬(wàn)元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6％，乙公司為增值稅一般納稅人。甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬(wàn)元C.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元D.貸款利息收入6491.44萬(wàn)元正確答案：A、C參考解析：選項(xiàng)BD屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”。(46.)甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491．44萬(wàn)元。(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874．5萬(wàn)元。(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37．1萬(wàn)元。(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12．72萬(wàn)元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6％，乙公司為增值稅一般納稅人。乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)B.賬戶管理服務(wù)C.貸款服務(wù)D.資金結(jié)算服務(wù)正確答案：A、C參考解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(47.)Z貨運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，其2019年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)10月8日，取得國(guó)內(nèi)交通運(yùn)輸收入500萬(wàn)元(不含稅)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(2)10月9日，為經(jīng)營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)外購(gòu)汽油，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1．3萬(wàn)元。(3)10月20日，購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元。(4)10月26日，為Y公司提供國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票，但運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元(不含稅)尚未收訖。已知：運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為9％；該公司取得的專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。下列關(guān)于本月進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，正確的有()。A.10月9日外購(gòu)汽油的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.10月9日外購(gòu)汽油的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.10月20日購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.10月20日購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣正確答案：A、C參考解析：公司本月購(gòu)進(jìn)的汽油和運(yùn)輸車(chē)輛的進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。(48.)甲公司于2010年5月在W市注冊(cè)成立，在當(dāng)?shù)豍銀行開(kāi)立基本存款賬戶，并長(zhǎng)期保持良好支付記錄。2018年12月10日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為2萬(wàn)元的現(xiàn)金支票。在支票提示付款期限內(nèi)，李某向銀行提示付款，銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司的賬戶余額為1萬(wàn)元，遂告知李某甲公司存款余額不足以支付票款。下列事項(xiàng)中，甲公司向李某簽發(fā)支票必須記載的是()。A.付款地W市B.甲公司預(yù)留P銀行簽章C.付款銀行名稱P銀行D.出票日期正確答案：B、C、D參考解析：付款地不屬于支票出票行為的必須(絕對(duì))記載事項(xiàng)；支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。(49.)甲公司于2010年5月在W市注冊(cè)成立，在當(dāng)?shù)豍銀行開(kāi)立基本存款賬戶，并長(zhǎng)期保持良好支付記錄。2018年12月10日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為2萬(wàn)元的現(xiàn)金支票。在支票提示付款期限內(nèi)，李某向銀行提示付款，銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司的賬戶余額為1萬(wàn)元，遂告知李某甲公司存款余額不足以支付票款。下列日期中，在該支票提示付款期限內(nèi)的是()。A.2018年12月19日B.2019年1月10日C.2019年2月10日D.2018年12月12日正確答案：A、D參考解析：支票的提示付款期限自出票日(2018年12月10日)起10日，李某應(yīng)于2018年12月20日前提示付款。(50.)甲公司于2010年5月在W市注冊(cè)成立，在當(dāng)?shù)豍銀行開(kāi)立基本存款賬戶，并長(zhǎng)期保持良好支付記錄。2018年12月10日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為2萬(wàn)元的現(xiàn)金支票。在支票提示付款期限內(nèi)，李某向銀行提示付款，銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司的賬戶余額為1萬(wàn)元，遂告知李某甲公司存款余額不足以支付票款。下列事項(xiàng)中，李某向P銀行提示付款時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的是()。A.支票背面簽章B.在支票背面注明證件名稱C.向銀行交驗(yàn)身份證件D.在支票背面注明證件號(hào)碼正確答案：A、B、C、D參考解析：收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面收款人簽章處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。(51.)甲公司于2010年5月在W市注冊(cè)成立，在當(dāng)?shù)豍銀行開(kāi)立基本存款賬戶，并長(zhǎng)期保持良好支付