公司會(huì)計(jì)操作流程

公司會(huì)計(jì)操作流程

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某公司一套詳細(xì)的財(cái)務(wù)流程【實(shí)務(wù)】

備注:為方便大家,就全部列出來了,大家如需要可直接復(fù)制

【會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)】某公司一套比較詳細(xì)的財(cái)務(wù)流程

目錄

一、出納崗工作流

程.....................................................3-5

二、銷售費(fèi)用崗工作流

程...............................................5-8

三、管理費(fèi)用崗工作流

程...............................................9-12

四、固定資產(chǎn)崗工作流

程...............................................12-15

五、材料審核崗工作流

程...............................................16-20

六、成本核算崗工作流

程...............................................20-24

七、銷售核算崗工作流

程...............................................24-26

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八、工資福利崗工作流

程...............................................26-31

九、稅務(wù)崗工作流

程..................................................31-33

十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流

程.............................................34-38

十一、主管崗工作流

程...............................................39-41

一、出納崗工作流程

（-）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款-----＞檢查收

據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名-----＞在收據(jù)

（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——＞將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）

給交款人----＞憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬-----＞登記票據(jù)傳遞登

記本----＞揩記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制

證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）

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管理費(fèi)用崗(其它應(yīng)收款)

銷售核算崗(貨款)

成本核算崗(加工費(fèi)、材料款)

注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下

賬時(shí)需開具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”

圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由工資及固定資產(chǎn)崗開具收

據(jù),能夠沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

(1)費(fèi)用報(bào)銷

審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——＞檢

查并督促領(lǐng)款人簽名-----＞據(jù)記賬憑證金額付款------＞在原始憑

證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章-----＞登記現(xiàn)金流水賬-----＞將記賬憑

證及時(shí)傳主管崗復(fù)核

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(2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以

現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng))＞在支出證明單上加蓋”

現(xiàn)金付訖”圖章-----＞登記現(xiàn)金流水賬＞登記票據(jù)傳遞登記本

-----＞將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——

一安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——＞及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——＞

下午3:30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行

注：(1)下午下班后,現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。

(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨

從,注意保密,確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié),并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。

(-)銀行存款收付

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1、銀收

(1)收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單一

上午上班時(shí)交主管崗背書一送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單---->整理從

銀行拿回的回款單據(jù)----->將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起----->在

微機(jī)中編制回款登記表并共享—->打印—->將回款登記表連同回

款單傳銷售會(huì)計(jì)

(2)其它項(xiàng)目收款

收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——>填寫進(jìn)賬單---->進(jìn)賬

----->回單----->登記票據(jù)傳遞登記本----->相關(guān)崗位

(3)貸款

收到銀行貸款上賬回單----->登記票據(jù)傳遞登記本----->傳管理

費(fèi)用崗位

2、銀付

(1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

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根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上

或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門

前期未報(bào)賬款項(xiàng)——＞開具支票（匯票、電匯）-----＞登記支票使

用登記本----＞:1等支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（尢存根

的注明支票號(hào)及銀行名稱）-----＞加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章-----＞登記單據(jù)

傳遞登記本-----＞傳相關(guān)反位制證

-----＞材料核算崗（材料采購(gòu)）

——＞成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）

-----＞管理費(fèi)用崗（管理部門用款）

-----＞銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）

-----＞工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

-----＞及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）

注:（1）開出的支票應(yīng)填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單

位的支票。

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(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一

致。

(3)有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)

務(wù)。

(2)打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具支票——

一填寫進(jìn)賬單——>連同工資盤交司機(jī)送南湖建行---->登記支

票使用登記本——>將支票存根粘貼到付款審批單上——>加蓋”

轉(zhuǎn)賬”圖章—>登記單據(jù)傳遞登記本->工資福利崗

注：(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建

行,并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。

(2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。

(3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具支票——>

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填寫進(jìn)賬單----->交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬----->登記支票使用登記

本----->將支票存根粘貼到付款審批單上----->加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章

----->登記單據(jù)傳遞登記本——>工資福利崗

(4)還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證---->登記單據(jù)傳遞登

記本----->傳管理費(fèi)用崗

(5)交稅

①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)——>填寫劃

款行銀行賬號(hào)及避單

②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——>開具支票---->填寫

進(jìn)賬單----->交司機(jī)送銀行進(jìn)賬----->憑回單及支票存

根登記支票使用登記本----->傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——>

登記支票使用登記本----->傳稅務(wù)崗位編制憑證

(6)及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)表上掛

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賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額,隨時(shí)掌握各銀行存款

余額,避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行

賬號(hào)）O

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金,妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

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二、銷售費(fèi)用崗工作流程

(-)部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確＞審核并更正原始憑證

按規(guī)范粘貼和折疊----＞審核審批手續(xù)是否完備-----＞審核部門

費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)＞編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,

不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:(1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),

填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)

范。

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小

為度,不能帶有訂書釘。

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(3)費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)

準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部

門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批

小的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行

政事務(wù)部登記;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審

批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項(xiàng)。

(5)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,在編制憑

證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。

(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存

記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

(—)辦事處費(fèi)用

1、日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確----＞審核原始憑證粘貼規(guī)

范-----＞審核審批手續(xù)是否完備-----＞編制記賬憑證

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借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,

小涉及現(xiàn)金的憑證傳主管鹵復(fù)核

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告-----＞審核發(fā)票合法-----＞審核是否有行政

事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單-----＞審核審批手續(xù)是否完備——

一編制記賬憑證

借:固定資產(chǎn)一相關(guān)明細(xì)科目

貸:現(xiàn)金-----＞傳出納崗

注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價(jià)

值在100。元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉(cāng)租

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審核是否附租賃合同-----＞審核是否附合法收據(jù)-----＞審核簽字

手續(xù)是否完備-----＞編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——店租'倉(cāng)租'區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）

貸:現(xiàn)金——＞傳出納崗

4、運(yùn)費(fèi)

審核運(yùn)輸發(fā)票合法,金額正確----＞審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額

超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形

夾住,無需粘貼和復(fù)?。緦徍藢徟掷m(xù)是否完備----＞編制記

賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi)'市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅

貸:現(xiàn)金-----＞傳出納崗

注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù),不包括包裝費(fèi)、裝卸

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費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

(2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣

金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告-----＞審核簽字手續(xù)完整——＞編

制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損(專項(xiàng))

貸:應(yīng)收賬款

注：(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。

(2)途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)

部長(zhǎng)審批。

(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取

現(xiàn)金,賬務(wù)處理上能夠“現(xiàn)金”科目過渡。

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6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——>審核是否附合法收據(jù)----->審核是

否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——>審核審批手續(xù)是否完備---->編制

記賬付款憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開沖紅

貸:銀行存款'現(xiàn)金----->傳出納崗

注:(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減

客戶單位應(yīng)收賬款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在支出

證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開具

收據(jù),由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，

以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議——>審核是否附合法收據(jù)----->審核是否有銷

售會(huì)計(jì)審核簽名——>審核審批手續(xù)是否完備----->編制記賬憑

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證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)一現(xiàn)款返利'品種返利'年終返利(部門專

項(xiàng))

貸:銀行存款'現(xiàn)金-----＞傳出納崗

8、贊助費(fèi)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告----＞審核是否附合法收據(jù)-----＞審核審批

手續(xù)是否完備——＞編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)一贊助費(fèi)(部門專項(xiàng))

貸:銀行存款'現(xiàn)金——＞傳出納崗

注:(1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷,原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

(2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證,如不

能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。

(3)審核具體依據(jù)《費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及

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標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《銷售政策》等。

(4)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)

用崗開具還款收據(jù)。

(5)以貨款沖抵返利款時(shí),以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方

開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

(三)廣告費(fèi)用

1、審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同

的執(zhí)行情況-----＞審核策劃部下月資金使用計(jì)劃-----＞匯總資金

計(jì)劃-----＞報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2、審核付款

(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——＞審核廣告合同、發(fā)

票、照片等——＞審核”付款審批單”審批手續(xù)是否完備——＞登

記資金計(jì)劃-----＞出納崗付款

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(2)簽收出納崗傳來的”付款審批單”及銀行付款憑證等----＞編制

記賬憑證

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款-----＞在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期

及憑證編號(hào)——＞傳主管崗復(fù)核

注：(1)首次付款時(shí),需留存一份合同復(fù)印件。

(2)付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)

10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

(3)支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票,并審核第(4)項(xiàng)下列附件后方右辦

理,即編制憑證,除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

(4)媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、

墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品、禮品須審核發(fā)票、

入庫(kù)單等。

3、費(fèi)用報(bào)賬

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（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）---->審核審

批手續(xù)是否完備---->對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體'宣傳品（部門專項(xiàng)）

貸:預(yù)付賬款----->在合同上登記發(fā)票金額、收受

日期及憑證編號(hào)——>分品種登記手工賬---->傳主管崗審核

注:（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，

每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅

等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。

（3）收到發(fā)票長(zhǎng)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事

處,不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部,以便

于投入產(chǎn)出分析。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

(4)收到發(fā)票長(zhǎng)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)

品品種,不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登

記手工賬,以便于投入產(chǎn)出分析。

(5)宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部,部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖

減策劃部費(fèi)用。

(2)宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬---->審核倉(cāng)庫(kù)傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯

總表和領(lǐng)料單----->編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用一宣傳品(部門專項(xiàng))

——招待費(fèi)(部門專I頁)

管理費(fèi)用——招待(部門專項(xiàng))

貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉----->傳主

管崗復(fù)核

(3)推廣會(huì)

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料----＞審核原始憑證完

整、合法性——＞審核審批手續(xù)是否完備-----＞編制記賬憑證

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）

貸:現(xiàn)金/其它應(yīng)收款-----＞分品種登記手工賬-----＞涉及

現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí),應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,若為借

款,則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù),沖抵欠款。

（四）管理性工作

I、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支

或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用管理控

制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)

5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。

6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理,勤于督促報(bào)賬,及時(shí)清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。

(五)工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

三、管理費(fèi)用崗工作流程

(-)部門日常費(fèi)用

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

審核原始憑證完整、合法、金額正確＞審核并更正原始憑證

按規(guī)范粘貼和折疊＞審核審批手續(xù)是否完備----＞審核部門

費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報(bào)總經(jīng)理審

批;如超年度計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷）-----＞編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納

崗,K涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫

規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小

為度,不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)

準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部

門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批

示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人

力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項(xiàng)。

(5)支取現(xiàn)金爸憑證編制完畢,若遇出納尢現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存

記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

(6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。

(-)資金付出

1、審核月度資金計(jì)劃

每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同---->審核管

理部門下月資金使用計(jì)劃----->匯總資金計(jì)劃----->報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

審批

注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力

資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)

等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用,需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。

2、審核付款及報(bào)賬

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——>審核”付款審批單”目批

手續(xù)是否完備----->登記資金計(jì)刻----->出納崗付款

注:付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以卜的,直接傳出納鹵付款,計(jì)劃內(nèi)10

萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

(2)簽收出納崗傳來的”付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)

----->收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票---->審核發(fā)票上的審

批手續(xù)是否完備——>審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人

簽字----->編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目

貸:銀行存款——>傳主管崗復(fù)核

注：(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外,須憑發(fā)票。

(2)款項(xiàng)付出后,督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬,匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬，

(=)特殊費(fèi)用核算

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用

(1)入庫(kù):審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)---->審核發(fā)票金額、數(shù)量是

否與入庫(kù)單一致——>編制記賬憑證

借:低值易耗品一辦公用品庫(kù)

貸:銀行存款或現(xiàn)金----->涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉

及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

(2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細(xì)賬----->審核辦公用品庫(kù)傳來的

領(lǐng)用匯總表----->編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公用品(部門專項(xiàng))

一?清潔費(fèi)

貸:低值易耗品—辦公用品庫(kù)----->傳主管崗復(fù)核

注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃,控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn),辦

理入庫(kù)手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

(2)年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、修理費(fèi)

(1)汽車維修

審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——>審核車隊(duì)核算員輔助

賬并簽章----->編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用——修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目

貸:現(xiàn)金/銀行存款----->涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及

現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:若已經(jīng)過銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批

單匹配。

(2)零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票----->審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)

目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)----->編

制記賬憑證

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目

貸:現(xiàn)金/銀行存款-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及

現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)

部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。

(3)維修物資

①入庫(kù):審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——＞審核發(fā)票金額、數(shù)量是

否與入庫(kù)單一致-----＞編制記賬憑證

借:工程物資——專用材料一維修材料

貸:銀行存款或現(xiàn)金-----＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉

及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用:每季度末自核維修物資明細(xì)賬----＞審核倉(cāng)庫(kù)傳來的領(lǐng)用

匯總表----＞編制維修物資領(lǐng)用憑證

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科目)

貸:工程物資——專用材料一維修材料----->傳主管崗復(fù)

核

注:(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等,供

木工用零星領(lǐng)出應(yīng)用。

(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

(3)年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。

3、研究開發(fā)費(fèi)

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——>編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用一研究開發(fā)費(fèi)

貸:現(xiàn)金/銀行存款----->涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不汨及

現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注:(1)若已經(jīng)過銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

審批單匹配。

(2)研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具(按

固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、口藥

品種保護(hù)費(fèi)等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)----->編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷

貸:無形資產(chǎn)——>傳主管崗復(fù)核

注:無形資產(chǎn)按攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)

(四)財(cái)務(wù)費(fèi)用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——?

登記資金計(jì)劃----->編制記賬憑證

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

貸:銀行存款——>傳主管崗復(fù)核

注:根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付

利息,提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

(五)貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證---->登記貸款

期限、還款日期、利率---->編制記賬憑證

借:銀行存款借:短期借款

貸:短期借款貸:銀行存款------>傳主管崗復(fù)核

注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

(2)根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)矣部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)

提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。

(六)其它應(yīng)收款核算及管理

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

1、借款:審核是否還清前欠款----＞審核借款額度-----＞登記還

款時(shí)間-----＞編制記賬憑證

借:其它應(yīng)收款

貸:現(xiàn)金-----＞出納崗

注:(1)前欠不清者，拒絕再借。

(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款:開具還款收據(jù)----＞傳出納崗收款-----＞根據(jù)出納崗收

款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借:現(xiàn)金

貸:其它應(yīng)收款——＞出納崗

3、清理、催收：

(1)直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還,并及時(shí)將欠款人名單通知其它

U1-J

區(qū)位。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況----＞編制”部門借

款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）----＞下發(fā)

各部門提醒借款人歸還----＞截至5日到期仍有未還款者-----＞

編制”扣款明細(xì)表％列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）----＞通知工

資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售

會(huì)計(jì)予以扣款）

注:欠款逾期未還者,報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月1。日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部

門負(fù)責(zé)人,并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用管理控

制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公同費(fèi)用控制辦法。

4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

5、及時(shí)清理催收其它應(yīng)收款項(xiàng)。

6、參與制定和完善公司其它應(yīng)收款管理辦法。

7、定期、小定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)

相符。

(A)工作要求

1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制

度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

口、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

(-)固定資產(chǎn)

1、購(gòu)進(jìn)

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

審核付款----->督促報(bào)賬----->審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——

一查詢已付款情況----^編制憑證

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款/預(yù)付賬款——>傳主管崗核

注:(1)款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。

(2)根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。

(3)購(gòu)進(jìn)固定后笈憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體

為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部

負(fù)責(zé)。

(4)固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型

號(hào)及使用部門。

(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便加

強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。

2、提取折舊

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)----->對(duì)應(yīng)固

定資產(chǎn)原值及公同使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——

一編制折舊計(jì)算表----->編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊

貸:累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目----->傳主管崗復(fù)核

注:(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提

折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整,編制折舊計(jì)

算表。

(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算,分部門、分類別匯

總提取。

(3)月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)耨提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳

遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定

資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。

(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊,沖回由于凈值低于

全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

(1)盤點(diǎn)

年中、年末組織疔政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

----->整理固定資產(chǎn)明細(xì)表----->出具盤點(diǎn)報(bào)告

注:(1)針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào),

督促相關(guān)部門進(jìn)行處理。

①盤盈借:固定資產(chǎn)②盤虧借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:累計(jì)折舊累計(jì)折舊

營(yíng)業(yè)外收入貸:固定資產(chǎn)

(2)清理報(bào)廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查----->督促處

理已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)----->核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況----->審核固定資產(chǎn)清

理轉(zhuǎn)出報(bào)告---->編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊（已提折舊）

貸:固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入借:現(xiàn)金/銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

③支出清理費(fèi)用借:固定資產(chǎn)清理

貸:現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借:固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸:營(yíng)業(yè)外收入

或借:營(yíng)業(yè)外支出

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

貸:固定資產(chǎn)清理（賬面余額）-----＞傳主管崗

復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確-----＞審核并更正原始憑證

按規(guī)范粘貼和折疊-----＞審核審批手續(xù)是否完備＞審核部門

費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷）＞編制記賬憑證

借:更改工程一GMP-相關(guān)明細(xì)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款——＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出

納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。

（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。

（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

(4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小

為度,不能帶有訂書釘。

(5)費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)

準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部

門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批

示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人

力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附

經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存

記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

(7)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)

用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

(1)工程立項(xiàng)

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

凡工程項(xiàng)目確定----->向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工

程預(yù)算----->設(shè)立明細(xì)科目

(2)工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件---->開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證------>參與議

標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)----->參與合同條款的訂立----->保留合同復(fù)印

件

①收到投標(biāo)保證金時(shí)：

借:現(xiàn)金

貸:其它應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

②退還時(shí)：

借:其它應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)

貸:現(xiàn)金

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(3)支付工程款

①審核月度資金計(jì)劃

每月28日核查工程合同及在建工程款彼付出情況----->審核

GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃----->匯總資金計(jì)劃一

+報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

②款項(xiàng)付出及報(bào)賬

i、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——>審核工程合同、進(jìn)度

款收據(jù)或發(fā)票等>審核”付款審批單”審批手續(xù)是否完備——

一登記資金計(jì)劃----->出納崗付款

ii、簽收出納崗傳來的”付款審批單”及銀行付款憑證等----->編

制記賬憑證

借:基建工程——工程名稱一建筑工程一客戶單位

-安裝工程一客戶單位

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

—在安裝設(shè)備一設(shè)備

—待攤基建費(fèi)用支出一其它（一次性費(fèi)用）

一客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱一技術(shù)改造一客戶單位

一裝飾裝修一客戶單位

—待攤基建費(fèi)用支出一其它（一次性費(fèi)用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱一客戶單位

—待攤改造費(fèi)用支出一其它（一次性費(fèi)用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱一客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款）

貸:徨行存款傳主管崗復(fù)核

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

迨、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票---->編制記賬憑

證

借:基建工程一一在安裝設(shè)備一設(shè)備

貸:工程物資——工程名稱一客戶單位----->傳主管崗復(fù)

核

注:(1)付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工

程核算管理辦法》。

(2)付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)

劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

(3)支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票,發(fā)票金額作為工程支出,質(zhì)保

金在其它應(yīng)收款中核算,并在摘要中注明工程名稱。

(4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí),摘要欄中須注明設(shè)備名

稱、型號(hào)等。

(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

清查完工工程的各項(xiàng)支出----->組織完工工程審計(jì)----->編制工

程明細(xì)表----->分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——>向相關(guān)部門提供峻

工決算表——>審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單----->編制記賬憑證

借:固定資產(chǎn)

貸:基建工程/更改工程/大修理工程----->傳主管反復(fù)

核

（四）管理性工作

1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),并提請(qǐng)

注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。

3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。

5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

賬,及時(shí)清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購(gòu)報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬>審核簽

收采購(gòu)員傳來的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)

④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）----->編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

用

借:原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款——客尸單位

----->將能夠抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出----->傳主管

崗復(fù)核

注:(1)采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專

用發(fā)票。

(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

(3)運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)

款中。

(4)100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資

費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等)7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)

成本中。

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

(5)收料單填寫須規(guī)范完整,且“收料倉(cāng)庫(kù)'欄的填寫與材料所屬賬

本名稱一致,收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

(6)根據(jù)最新原軸料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況,

關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況,按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。

(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量,并正確選取明細(xì)科目,

注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目

中。

(二)采購(gòu)付款

1、審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材

料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用匕劃

-----＞匯總資金計(jì)劃-----＞報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2、審核付款

(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——＞審核”付款審批單”目批

資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。

手續(xù)是否完備——＞登記資金計(jì)劃并簽字-----＞傳出納崗付款一

—-＞月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——＞同下月資金計(jì)劃一同

報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

(2)簽收出納鹵傳來的”付款審批單”及銀行付款憑證----＞編制記

賬憑證

借:應(yīng)付賬款一客戶單位

貸:銀行存款——＞傳主管崗復(fù)核

注：(1)付款金額計(jì)劃內(nèi)1。萬元以下的,直接傳出納崗付款，計(jì)劃

內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

(2)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、