保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》（題庫）預(yù)測試卷一

保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》（題庫）預(yù)測試卷一

［單選題］1.根據(jù)《財政部關(guān)于做好地方政府債券發(fā)行工作的意

見》（財庫回23號）規(guī)定，地方財政部門應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)與承銷團(tuán)成員溝通的基

礎(chǔ)上，在招標(biāo)發(fā)行規(guī)則中合理設(shè)定承銷團(tuán)成員最低投標(biāo)比例.最低承銷比例.最

高投標(biāo)比例.債券投標(biāo)利率區(qū)間上下限.單一標(biāo)位投標(biāo)量等技術(shù)參數(shù)要求，其

中，單一標(biāo)位最高投標(biāo)量不得高于當(dāng)期債券計劃發(fā)行量的（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.35%

E.50%

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《財政部關(guān)于做好地方政府債券發(fā)行工作的意見》（財庫臼23

號）規(guī)定，地方財政部門應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)與承銷團(tuán)成員溝通的基礎(chǔ)上，在招標(biāo)發(fā)行

規(guī)則中合理設(shè)定承銷團(tuán)成員最低投標(biāo)比例.最低承銷比例.最高投標(biāo)比例.債券投

標(biāo)利率區(qū)間上下限.單一標(biāo)位投標(biāo)量等技術(shù)參數(shù)要求，其中，單一標(biāo)位最高投標(biāo)

量不得高于當(dāng)期債券計劃發(fā)行量的35%0

［單選題］2.甲公司是某上市公司管理層控制的企業(yè)，甲公司擬收購該上市公

司，該上市應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

A.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報

生

B.本次收購可以聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，決定是否聘請獨

立財務(wù)顧問須公司董事會過半數(shù)決議通過

C.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1/2以上的獨立董事同

意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半

D.上市公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/3

參考答案：A

參考解析：《上市公司收購管理辦法》第五十一條規(guī)定，上市公司董事?監(jiān)事.

高級管理人員.員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進(jìn)

行收購或者通過本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（以下簡稱管理層

收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控

制制度，公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘

請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告，本次收購應(yīng)當(dāng)

經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司

股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨立董

事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及

獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。

［單選題］3.關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的立項審議，下列說法錯誤的是

()O

A.立項決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)

B.來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3

C.同意立項的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會立項委員表決通過

D.每次參加立項審議的委員人數(shù)不得少于5人

E.未經(jīng)立項審議通過的投資銀行類項目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合

同

參考答案：C

參考解析：《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第47條規(guī)定，證券公司

應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項審議機(jī)構(gòu)，履行立項審議決策職責(zé)，對投資銀行類項目是否予以

立項做出決議。未經(jīng)立項審議通過的投資銀行類項目，證券公司不得與客戶簽

訂正式業(yè)務(wù)合同。第49條規(guī)定，立項審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場.通訊.書面表決等方

式履行職責(zé)，以投票方式對投資銀行類項目能否立項做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)

明確立項審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項審議的委員人數(shù)不得少于5

人。其中，來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意

立項的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會立項委員表決通過。立項決議應(yīng)當(dāng)制作

書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)。

［單選題］4.某股份公司2018年1月1日召開董事會審議了股權(quán)激勵計劃，該股

權(quán)激勵計劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達(dá)到10%以

上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2018年2月1日，股東大會批準(zhǔn)了

該股權(quán)激勵計劃。該公司股票在2018年1月1日公允價值為18元，2018年2

月1日公允價值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和股票市場波動情況等因素

分析，2018年12月31日的公允價值為22元，該股權(quán)激勵計劃能夠全部行權(quán)，

預(yù)計可行權(quán)日的公允價值為24元，不考慮其他因素的影響，2018年12月31

日，日公司確認(rèn)股份支付費用時，應(yīng)當(dāng)適用的普通股公允價值為()。

A.22元

B.20元

C.18元

D.24元

E.21元

參考答案：B

參考解析：對于權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)按照授予日權(quán)益工具的公允價值確

認(rèn)股份支付費用，即2018年2月1日的股票公允價值，為20元。

［單選題］5.甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公

司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，

每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司凈資產(chǎn)

賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會

計政策相同，則甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600

參考答案：A

參考解析：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，合并方以發(fā)行權(quán)益性

證券作為合并對價的，應(yīng)按發(fā)行權(quán)益性證券的面值總額作為股本，初始投資成

本與所發(fā)行的權(quán)益性證券的面值總額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢

價或股本溢價）。甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積=9000X80%—2000X

1—50=5150（萬元）。

［單選題］6.關(guān)于在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的注冊責(zé)任，下列說法錯誤

的是（）。

A.注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會可以1年內(nèi)不接受相

關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件

B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未及時報告或者未及時披露重大事項，情節(jié)嚴(yán)重的，證監(jiān)會可

以采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件

的監(jiān)管措施

C.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的70%,除因不可抗力

外，其法定代表人.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作

出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告

D.利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)

不受理該公司的公開發(fā)行證券申請

E.注冊會計師為利潤實現(xiàn)數(shù)為盈利預(yù)測的45%的發(fā)行人出具審核報告的過程中未

勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話

等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》具體分析

如下：AB兩項，第74條規(guī)定，保薦人.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)存在以下情形的，中國證

監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正.監(jiān)管談話.出具警示函.1年內(nèi)不接受相關(guān)

單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可

以同時采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項

文件的監(jiān)管措施：①制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求；②擅自改動

注冊申請文件.信息披露資料或者其他已提交文件；③注冊申請文件或者信息披

露資料存在相互矛盾或者同一事實表述不一致且有實質(zhì)性差異；④文件披露的

內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解；⑤未及時報告或者未及時披

露重大事項。CDE三項，第75條規(guī)定，發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如

未達(dá)到盈利預(yù)測的80%,除因不可抗力外，其法定代表人.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股

東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定

代表人處以警告。利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國

證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請。注冊會計師為上述盈利預(yù)

測出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機(jī)

構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，

給予警告等行政處罰。

［單選題］7.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，公司債券受托管理人

應(yīng)當(dāng)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告的情形不包括（）。

A.發(fā)行人債券信用評級上調(diào)

B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封.扣押.凍結(jié)

C.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)5%的重大損失

D.發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%

E.發(fā)行人放棄債權(quán)超過上年末凈資產(chǎn)的10%

參考答案：c

參考解析：《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第17條規(guī)定，在公司債券存

續(xù)期內(nèi)，出現(xiàn)以下情形之一的，受托管理人在知道或應(yīng)當(dāng)知道該等情形之日起

五個工作日內(nèi)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告：①受托管理人在履行受托管

理職責(zé)時發(fā)生利益沖突；②發(fā)行人募集資金使用情況和公司債券募集說明書不

一致；③內(nèi)外部增信機(jī)制.償債保障措施發(fā)生重大變化；④本準(zhǔn)則第十一條規(guī)定

的情形。第11條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人

的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)以下重大事項：①發(fā)行人經(jīng)營方針.經(jīng)營范圍

或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評級發(fā)生變化；③發(fā)行人主

要資產(chǎn)被查封.扣押.凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；⑤發(fā)

行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥發(fā)行人放棄

債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的

重大損失；⑧發(fā)行人作出減資.合并.分立?解散.申請破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人涉

及重大訴訟.仲裁事項或者受到重大行政處罰；⑩發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致

可能不符合公司債券上市條件；？發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行

人董事.監(jiān)事.高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；？其他對債券

持有人權(quán)益有重大影響的事項。出現(xiàn)以上情形時，受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和

約定履行受托管理職責(zé)。

［單選題］8.符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或

存托憑證試點若干意見的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請在上交所科創(chuàng)板上

市，應(yīng)達(dá)到的市值及財務(wù)指標(biāo)是（）。

A.預(yù)計市值不低于人民幣100億元

B.最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元

C.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元

D.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元

E.預(yù)計市值不低于人民幣10億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元

參考答案：A

參考解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第2.1.3條規(guī)定，符合

《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若

干意見的通知》（國辦發(fā)（2018）21號）相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行

股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā).國際領(lǐng)先

技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請在科

創(chuàng)板上市的，市值及財務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：①預(yù)計市值不低于

人民幣100億元；②預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年營業(yè)收入不低

于人民幣5億元。

［單選題］9.關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的回?fù)?，下列說法正確的是

（）O

A.網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，應(yīng)當(dāng)回?fù)芙o網(wǎng)下投資者

B.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主

承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行，可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?/p>

C.首次公開發(fā)行股票，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍且不超過100倍的，

應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的5%；網(wǎng)上投資者

有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的10%;回?fù)芎?/p>

網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%

D.根據(jù)投資者持有的市值確定其網(wǎng)上可申購額度，符合科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性條

件且持有市值達(dá)到10000元以上的投資者方可參與網(wǎng)上申購；每3000元市值可

申購一個申購單位，不足3000元的部分不計入申購額度

E.每一個新股申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高

申購數(shù)量不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量的千分之一，且不得超過9999.95萬

股，如超過則該筆申購無效

參考答案：E

參考薪析：ABC三項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》第

13條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)

行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行，不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?。網(wǎng)上投資者

申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。首次公開發(fā)行股

票，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍且不超過100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上

回?fù)埽負(fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的5%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過

100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的10%；回?fù)芎鬅o限售期的網(wǎng)下發(fā)

行數(shù)量原則上不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%。前款所指公開發(fā)行股票數(shù)量

應(yīng)當(dāng)按照扣除設(shè)定限售期的股票數(shù)量計算。DE兩項，第14條規(guī)定，根據(jù)投資者

持有的市值確定其網(wǎng)上可申購額度，符合科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性條件且持有市值

達(dá)到10000元以上的投資者方可參與網(wǎng)上申購。每5000元市值可申購一個申購

單位，不足5000元的部分不計入申購額度。每一個新股申購單位為500股，申

購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高申購數(shù)量不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行

數(shù)量的千分之一，且不得超過9999.95萬股，如超過則該筆申購無效。

［單選題H0.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是

（）0

A.工作底稿是評價保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人從事保薦業(yè)務(wù)是否誠實守信.勤勉盡

責(zé)的重要依據(jù)

B.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志屬于保薦業(yè)務(wù)工作底稿的必備內(nèi)容

C.保薦機(jī)構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)的記錄包括會議紀(jì)要.保薦機(jī)構(gòu)及其他中介機(jī)構(gòu)出具的

備忘錄.訪談提綱及記錄.對發(fā)行人進(jìn)行現(xiàn)場盡職調(diào)查的記錄和招股說明書驗證

等

D.在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商（至

少前5名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前5名）的銷售合同

E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書中記載的重要信息.數(shù)據(jù)以及其他對保薦業(yè)務(wù)或投

資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗證

參考答案：D

參考解析：D項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》規(guī)定，在發(fā)行人

業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商（至少前10名）

的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前10名）的銷售合同。

［單選題］11.下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是

（）0

A.對于勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項，

律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見

B.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本

符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”

C.針對中國證監(jiān)會的反饋意見，出具補充法律意見書

D.律師工作報告的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章

E.發(fā)行人向中國證監(jiān)會報送申請文件前不得更換本次發(fā)行證券所聘請的律師或

律師事務(wù)所

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第12號一一公開發(fā)行

證券的法律意見書和律師工作報告》具體分析如下：AB兩項，第8條規(guī)定，律

師出具法律意見書和律師工作報告所用的語詞應(yīng)簡潔明晰，不得使用“基本符

合條件”或“除XXX以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律.

法規(guī)和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的事項，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合

法性作出準(zhǔn)確判斷的事項，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。C項，第

10條規(guī)定，發(fā)行人申請文件報送后，律師應(yīng)關(guān)注申請文件的任何修改和中國證

監(jiān)會的反饋意見，發(fā)行人和主承銷商也有義務(wù)及時通知律師。上述變動和意見

如對法律意見書和律師工作報告有影響的，律師應(yīng)出具補充法律意見書。D項，

第9條規(guī)定，提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報告應(yīng)是經(jīng)二名以上具

有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，

并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章.簽署日期的正式文本。E項，第11條規(guī)定，發(fā)行人

向中國證監(jiān)會報送申請文件前，或在報送申請文件后且證券尚未發(fā)行前更換為

本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務(wù)所的，更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)

行人應(yīng)向中國證監(jiān)會分別說明。

［單選題］12.某上市公司擬聘任獨立董事，可以擔(dān)任候選人的是（）。

A.王某，在公司第五名股東（持股比例為4%）任職的副總經(jīng)理

B.趙某，公司下屬某控股子公司的法律顧問

C.李某，公司第12名股東，持有公司2%的股份

D.張某，3個月前離職的公司技術(shù)總監(jiān)

E.劉某，12個月前離職的公司財務(wù)總監(jiān)

參考答案：E

參考解析：《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》第3條規(guī)定，獨

立董事必須具有獨立性，下列人員不得擔(dān)任獨立董事：①在上市公司或者其附

屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬.主要社會關(guān)系（直系親屬是指配偶.父母.子女

等；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹.岳父母.兒媳女婿.兄弟姐妹的配偶.配偶的兄

弟姐妹等）；②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前

十名股東中的自然人股東及其直系親屬；③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行

股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親

屬；④最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附

屬企業(yè)提供財務(wù).法律?咨詢等服務(wù)的人員；⑥公司章程規(guī)定的其他人員；⑦中

國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員。A項，屬于第③項規(guī)定的上市公司前五名股東單位任

職的人員。B項，屬于第⑤項中附屬企業(yè)提供法律服務(wù)的人員。C項，屬于第②

項中直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的人員。D項，屬于第④項中

最近一年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司任職的人員。E項，已離職一年，故可以擔(dān)任該上市

公司的獨立董事。

［單選題］13.甲銀行向客戶發(fā)放貸款，并隨后向資產(chǎn)證券化專項計劃（結(jié)構(gòu)化主

體）出售，然后由專項計劃向投資者發(fā)行資產(chǎn)支持證券。甲銀行控制資產(chǎn)證券

化專項計劃，并將其納入合并財務(wù)報表范圍。假定專項計劃未終止確認(rèn)作為基

礎(chǔ)資產(chǎn)的貸款，下列會計處理表述中，錯誤的是（）。

A.從甲銀行合并財務(wù)報表角度來看，發(fā)放貸款的目標(biāo)是持有該貸款以收取合同

現(xiàn)金流量

B.從甲銀行個別財務(wù)報表角度來看，發(fā)放貸款的目標(biāo)不是收取合同現(xiàn)金流量，

而是向?qū)ｍ椨媱澇鍪?/p>

C.甲銀行合并財務(wù)報表中應(yīng)終止確認(rèn)該貸款

D.甲銀行個別財務(wù)報表中應(yīng)終止確認(rèn)該貸款

參考答案：C

參考解析：c項，因甲銀行控制結(jié)構(gòu)化主體，所以甲銀行合并財務(wù)報表中繼續(xù)確

認(rèn)此貸款。

［單選題］14.根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說

法正確的是（）。

A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)在本次或每期債券發(fā)行

前5個工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債

券備案登記表》

B.金融債券以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報告

C.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機(jī)

構(gòu)，無須在向中國人民銀行報送備案文件時進(jìn)行書面報告并說明原因

D.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷主協(xié)議

E.以定向形式發(fā)行金融債券的，應(yīng)優(yōu)先選擇協(xié)議承銷方式，定向發(fā)行對象不超

過三家

參考答案：A

參考解析：B項，《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》第3條規(guī)

定，金融債券以協(xié)議承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報告。C項，第

5條規(guī)定，一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如果發(fā)行人變更承銷商.

會計師事務(wù)所.律師事務(wù)所或信用評級機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)在向中國人民銀行報

送備案文件時進(jìn)行書面報告并說明原因。D項，第8條第2款規(guī)定，以招標(biāo)承銷

方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷主協(xié)議。以協(xié)議承銷方

式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)聘請主承銷商，由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商安排有

關(guān)發(fā)行工作。主承銷商應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷團(tuán)協(xié)議。E項，第9條規(guī)定，以

定向形式發(fā)行金融債券的，應(yīng)優(yōu)先選擇協(xié)議承銷方式。定向發(fā)行對象不超過兩

家，可不聘請主承銷商，由發(fā)行人與認(rèn)購機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議安排發(fā)行。

［單選題］15.以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的是（）。

A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進(jìn)行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面.交談.溝通，均視

為路演推介

D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司.行業(yè)及發(fā)行方案等與

本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨立第三方

撰寫的投資價值研究報告

E.承銷商和發(fā)行人可以對投資者報價.發(fā)行價格提出建議或?qū)Χ壥袌鼋灰變r格

做出預(yù)測

參考答案：C

參考解析：AE兩項，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》第10條規(guī)定，承銷商

和發(fā)行人推介內(nèi)容不得超出招股意向書及其他已公開信息的范圍，不得對投資

者報價.發(fā)行價格提出建議或?qū)Χ壥袌鼋灰變r格做出預(yù)測。承銷商的證券分析

師的路演推介應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人的路演推介分別進(jìn)行，推介內(nèi)容不得超出投資價值

研究報告及其他已公開信息的范圍，不得對投資者報價.發(fā)行價格提出建議或?qū)?/p>

二級市場交易價格做出預(yù)測。承銷商應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障證券分析師路演推

介活動的獨立性。BC兩項，第7條規(guī)定，承銷商可以和發(fā)行人采用現(xiàn)場.電話.

互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進(jìn)行路演推介。采用公開方式進(jìn)行路演推介的，應(yīng)當(dāng)

事先披露舉行時間和參加方式。路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何

形式的見面.交談.溝通，均視為路演推介。D項，第6條規(guī)定，在路演推介時，

承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司.行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)

容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介其撰寫的投資價值研究報告。

［單選題］16.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)可以聘請一家會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我

評價服務(wù)

B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)

C.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確

認(rèn)

D.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行

最終認(rèn)定

參考答案：c

參春秋斤：A項，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，如果企業(yè)決定利用外聘會計師事務(wù)

所為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)，該事務(wù)所不應(yīng)同時為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計

服務(wù)。B項，董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)。D項，企業(yè)對內(nèi)部

控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評

價，由內(nèi)部控制評價部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)

限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。

［單選題］17.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于要約收購上市公司的說

法正確的是（）。

A.收購人進(jìn)行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提

示性公告日前2個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格

B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時

間應(yīng)當(dāng)不少于2個月

C.在要約收購期間，被要約收購公司董事.監(jiān)事不得辭職

D.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取

消收購計劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起36個月內(nèi)，該收購人不得再次對

同一上市公司進(jìn)行收購

E.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，但出現(xiàn)競爭要

約的除外

參考答案：E

參考解析：A項，《上市公司收購管理辦法》第35條第1款規(guī)定，收購人按照

本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購

提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格。B項，第36

條規(guī)定，收購人可以采用現(xiàn)金.證券.現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上

市公司的價款。收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3

年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告.證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務(wù)顧

問的盡職調(diào)查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債

券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于1個月。收購人以未在證券交易所上市交易的

證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳

細(xì)披露相關(guān)證券的保管.送達(dá)被收購公司股東的方式和程序安排。C項，第34條

規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。對監(jiān)事無此要求。D項，第

31條第2款規(guī)定，收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書

之前，擬自行取消收購計劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個月內(nèi)，該收

購人不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購。E項，第37條規(guī)定，收購要約約定的

收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。在收

購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。

［單選題］18.經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，2019年1月1日，甲公司向50名高管人員每人

授予1萬份股票期權(quán)。根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些高管人員自2019年1月1

日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股5元的價格購買1萬股甲公司普通

股。2019年1月1日，每份股票期權(quán)的公允價值為15元。2019年沒有高管人

員離開公司，甲公司預(yù)計在未來兩年將有5名高管離開公司。2019年12月31

日，甲公司授予高管的股票期權(quán)每份公允價值為13元。甲公司因該股份支付協(xié)

議在2019年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費用金額是（）萬元。

A.195

B.216.67

C.225

D.250

參考答案：C

參考解析：甲公司因該股份支付協(xié)議在2019年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費用金額=

（50-5）X15X1/3=225（萬元）。

［單選題］19.首次公開發(fā)行股票，主承銷商應(yīng)當(dāng)保留配售工作底稿的年限是

、

'/。

至少14E

A.B1I

至

少E

-4

I

CoI

E

至

少4

0I

O

D.Z

至

少

1OX

1

參考答案：C

參考解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行股票配售細(xì)則》第21條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)保

留配售工作底稿，工作底稿至少保存3年。

［單選題］20.下列關(guān)于招股說明書摘要的編制和披露的說法，錯誤的是

（）O

A.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無須編制招股說明書摘要

B.發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實際面對的特有風(fēng)險，不必披露風(fēng)險對策和措施

C.申請文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人可以將招股說明書最先刊登于其企

業(yè)網(wǎng)站

D.招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無須包括

招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容

參考答案：C

參考解析：C項錯誤，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第46條規(guī)定，申

請文件受理后.發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書（申報稿）在

中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)

網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。

根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號一一招股說明書》

具體分析如下：A項，第2條規(guī)定，申請在中華人民共和國境內(nèi)首次公開發(fā)行股

票并上市的公司（以下簡稱發(fā)行人）應(yīng)按本準(zhǔn)則編制招股說明書及其摘要，作

為向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）申請首次公開發(fā)行股票

的必備法律文件，并按規(guī)定披露。而創(chuàng)業(yè)板無須編制招股說明書摘要。B項，第

142條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實際面對的特有風(fēng)險，不必披露風(fēng)險對

策和措施。已在“重大事項提示”中披露的，不必重復(fù)披露。D項，根據(jù)第11

條規(guī)定，招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無

須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容。

［單選題］21.下列機(jī)構(gòu)中，依法不可以擔(dān)任存托憑證存托人的是（）。

A.證券公司

B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

C.中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司

D.中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的子公司

E.經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行

參考答案：B

參考解析：《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》第26條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)

可以依法擔(dān)任存托人：（一）中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司及其子公司；

（二）經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行；（三）證券公司。

［單選題］22.下列在上市公司控股股東處任職的人可以在上市公司擔(dān)任高級管理

人員的是（）。

A.控股股東投資部副總

B.控股股東財務(wù)經(jīng)理

C.控股股東董事

D.控股股東總經(jīng)理

參考答案：C

參考解析：《上市公司章程指引》第126條規(guī)定，在公司控股股東單位擔(dān)任除

董事.監(jiān)事以外其他行政職務(wù)的人員，不得擔(dān)任公司的高級管理人員。

［單選題］23.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，以下不屬于獨立財務(wù)顧

問必須出具持續(xù)督導(dǎo)意見的事項是（）。

A.交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況

B.交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況

C.管理層討論與分析部分提及的各項業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀

D.公司治理結(jié)構(gòu)與運行情況

E.資產(chǎn)重組實施完畢后凈利潤的實現(xiàn)情況

參考答案：E

參考解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三十八條獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)

結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實施完畢后的第一個會計年度的年報，自年

報披露之日起15日內(nèi)，對重大資產(chǎn)重組實施的下列事項出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并

予以公告：（一）交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況；（二）交易各方當(dāng)事人承諾

的履行情況；（三）已公告的盈利預(yù)測或者利潤預(yù)測的實現(xiàn)情況；（四）管理

層討論與分析部分提及的各項業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀；（五）公司治理結(jié)構(gòu)與運行情

況；（六）與已公布的重組方案存在差異的其他事項。獨立財務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)結(jié)

合本辦法第十三條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組實施完畢后的第二.三個會計年度的年

報，自年報披露之日起15日內(nèi)，對前款第（二）至（六）項事項出具持續(xù)督導(dǎo)

意見，并予以公告。

［單選題］24.證券公司短期融資券募集資金的可用于（）。

A.債券二級市場投資

B.股票二級市場投資

C.營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)

D.長期股權(quán)投資

E.為客戶證券交易提供融資

參考答案：A

參考解析：《證券公司短期融資券管理辦法》第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)

行短期融資券募集資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)；②股

票二級市場投資；③為客戶證券交易提供融資；④長期股權(quán)投資；⑤中國人民

銀行禁止的其他用途。

［單選題］25.根據(jù)《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項的通知》，下列關(guān)于私募

機(jī)構(gòu)新增掛牌條件的說法，正確的是（）。

A.私募機(jī)構(gòu)作為基金管理人在其管理基金中的出資額不得低于20%

B.私募機(jī)構(gòu)持續(xù)運營4年以上，且至少存在一支管理基金已實現(xiàn)退出

C.管理費收入必須占收入來源的80%以上

D.掛牌之前不存在以基金份額認(rèn)購私募機(jī)構(gòu)發(fā)行的股份或股票的情形

E.私募股權(quán)類私募機(jī)構(gòu)最近3年累計實繳資產(chǎn)管理規(guī)模在50億元以上

參考答案：D

參考解析：《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項的通知》第1條第2項規(guī)定，

全國股轉(zhuǎn)公司在現(xiàn)行掛牌條件的基礎(chǔ)上，對私募基金管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱私募

機(jī)構(gòu)）新增8個方面的掛牌條件：①管理費收入與業(yè)績報酬之和須占收入來源

的80%以上；②私募機(jī)構(gòu)持續(xù)運營5年以上，且至少存在一支管理基金已實現(xiàn)退

出；③私募機(jī)構(gòu)作為基金管理人在其管理基金中的出資額不得高于20%；④私募

機(jī)構(gòu)及其股東.董事.監(jiān)事.高級管理人員最近三年不存在重大違法違規(guī)行為，不

屬于中國證券基金業(yè)協(xié)會“黑名單”成員，不存在“誠信類公示”列示情形；

⑤創(chuàng)業(yè)投資類私募機(jī)構(gòu)最近3年年均實繳資產(chǎn)管理規(guī)模在20億元以上，私募股

權(quán)類私募機(jī)構(gòu)最近3年年均實繳資產(chǎn)管理規(guī)模在50億元以上；⑥已在中國證券

基金業(yè)協(xié)會登記為私募基金管理機(jī)構(gòu)，并合規(guī)運作.信息填報和更新及時準(zhǔn)確；

⑦掛牌之前不存在以基金份額認(rèn)購私募機(jī)構(gòu)發(fā)行的股份或股票的情形；募集資

金不存在投資滬深交易所二級市場上市公司股票及相關(guān)私募證券類基金的情

形，但因投資對象上市被動持有的股票除外；⑧全國股轉(zhuǎn)公司要求的其他條

件。

［單選題］26.創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報告中的財務(wù)會計

報告進(jìn)行審計的是（）。

A.擬依據(jù)半年度報告進(jìn)行分配股票股利

B.擬依據(jù)半年度報告進(jìn)行公積金轉(zhuǎn)增股本

C.擬依據(jù)半年度報告以盈余公積彌補虧損

D.擬依據(jù)半年度報告僅以現(xiàn)金分紅方式進(jìn)行利潤分配

參考答案：D

參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第6.1.8條規(guī)定，上市公

司年度報告中的財務(wù)會計報告必須經(jīng)審計。公司半年度報告中的財務(wù)會計報告

可以不經(jīng)審計，但有下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計：

（-）擬依據(jù)半年度報告進(jìn)行利潤分配（僅進(jìn)行現(xiàn)金分紅的除外）.公積金轉(zhuǎn)增

股本或者彌補虧損的；（二）中國證監(jiān)會或者本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計的其他情

形。公司季度報告中的財務(wù)資料無須審計，但中國證監(jiān)會或者本所另有規(guī)定的

除外。

［單選題］27.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試

行）》，以下說法正確的是（）。

A.違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化.按期還本付息

存在重大不確定性且預(yù)計將發(fā)生違約的債券

B.受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由

上交所臨時指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險管理職責(zé)

C,未聘請受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理

人的相關(guān)職責(zé)

D.對初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個月

開展風(fēng)險排查

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引(試

行)》的規(guī)定，具體分析如下：A項，第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用

風(fēng)險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類.關(guān)注類.風(fēng)險類及違約類。其

中，違約類債券指已經(jīng)發(fā)生未能按時還本付息的債券；風(fēng)險類債券指發(fā)行人的

償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化.按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計

將發(fā)生違約的債券。B項，第9條第3款規(guī)定，受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任

職情形的，在依法變更受托管理人之前，由中國證監(jiān)會臨時指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履

行債券風(fēng)險管理職責(zé)。C項，第14條第2款規(guī)定，未聘請受托管理人的債券，

由承銷機(jī)構(gòu)參照本指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)。D項，第28條第1

款規(guī)定，對初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2

個月開展風(fēng)險排查。受托管理人對初步列為關(guān)注類債券的信用風(fēng)險狀況及程度

不清的，應(yīng)當(dāng)及時以適當(dāng)方式開展風(fēng)險排查。

［單選題］28.上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括

()0

A.上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為

B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作

為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得

超過上市公司合并報表凈利潤的60%

D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超

過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%

E.上市公司及所屬企業(yè)董事.高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，

不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%

參考答案：C

參考解析：《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2

條規(guī)定，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①上市

公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資

金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；③上市公司最

近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司

合并報表凈利潤的50%；④上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的

所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企

業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn).財務(wù)獨立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司

及所屬企業(yè)董事.高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所

屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金.資產(chǎn)被具有實際控

制權(quán)的個人.法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重

大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。C項，不符合上述第③

項的規(guī)定。

［單選題］29.下列不屬于主板IPO必備申請文件的是（）。

A.經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細(xì)表

B.發(fā)行保薦書

C.發(fā)行人的歷次驗資報告

D.與投資者保護(hù)相關(guān)的承諾

E.招股說明書與發(fā)行公告

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號一一首

次公開發(fā)行股票并上市申請文件》，首次公開發(fā)行股票并上市申請文件包括：

①招股說明書與發(fā)行公告，包括：招股說明書（申報稿）.招股說明書摘要（申

報稿）和發(fā)行公告（發(fā)行前提供）；②發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請及授權(quán)文

件；③保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：發(fā)行保薦書；④會計師關(guān)于本次

發(fā)行的文件，包括：財務(wù)報表及審計報告.盈利預(yù)測報告及審核報告.內(nèi)部控制

鑒證報告.經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細(xì)表；⑤發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)

行的文件；⑥發(fā)行人的設(shè)立文件；⑦關(guān)于本次發(fā)行募集資金運用的文件；⑧與

財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件，包括：發(fā)行人的歷次驗資報告等；⑨其他文

件；⑩定向募集公司還應(yīng)提供的文件。D項屬于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書獨有的申

請文件。

［單選題］30.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價格為20元。標(biāo)的股票的市

場價格為25元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為1100元，則目前該可轉(zhuǎn)換債券屬于

（）0

A.轉(zhuǎn)換貼水

B.轉(zhuǎn)換平價

C.轉(zhuǎn)換升水

D.轉(zhuǎn)換溢價

參考答案：A

參考解析：轉(zhuǎn)換比例=1000/20=50,轉(zhuǎn)換價值=50X25=1250（元），而該債

券的市場價格為1100元，所以該債券轉(zhuǎn)換貼水。

［單選題］31.某公司2019年初對外發(fā)行200萬份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價格3.5元，

2019年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均

市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2019年稀釋的每股收益為（）元

/股。

A.0.38

B.0.40

C.0.62

D.0.50

參考答案：B

參考解析：認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價格低于當(dāng)期普通股平均市場價格，具有稀釋性。

調(diào)整增加的普通股股數(shù)=200—200X3.5+4=25（萬股），稀釋的每股收益=

210/（500+25）=0.40（元/股）。

［單選題］32.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間

的說法中，錯誤的（）。

A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余

時間及其后1個完整會計年度

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2

個完整會計年度

C.主板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2

個完整會計年度

D.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時

間及其后2個完整會計年度

E.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余

時間及其后3個完整會計年度

參考答案：C

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十九條規(guī)定，首次公開發(fā)

行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個

完整會計年度；主板上市公司發(fā)行新股.可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為

證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)

板.科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會

計年度；創(chuàng)業(yè)板.科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股.可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期

間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度。首次公開發(fā)行股票并在

創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報告.中期報告之

日起15個工作日內(nèi)在符合條件的媒體披露跟蹤報告，對本辦法第二十八條所涉

及的事項，進(jìn)行分析并發(fā)表獨立意見。發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資

金.關(guān)聯(lián)交易委托理財.為他人提供擔(dān)保等重大事項的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時報

告披露之日起10個工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨立意見。

［單選題］33.下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購買資

產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。

A.特定對象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.特定對象為公眾公司控股股東.實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行

結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的

時間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

E.特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實際控制權(quán)，自股份發(fā)行

結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

參考答案：C

參考解析：《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第26條規(guī)定，本次重大

資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股

份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)

讓：①特定對象為公眾公司控股股東.實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定

對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實際控制權(quán)；③特定對象取得本

次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月。

［單選題］34.下列關(guān)于招股說明書摘要編制要求的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)列表披露本次發(fā)行的基本情況

B.發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期

C.發(fā)行人應(yīng)以圖表形式披露董事.監(jiān)事.高級管理人員的基本情況及其兼職情況.

薪酬情況

D.發(fā)行人應(yīng)披露設(shè)立以來的歷次股權(quán)變動情況

E.發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號一一招

股說明書》具體分析如下：A項，第139條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以表格形式披露本

次發(fā)行的基本情況。B項，第145條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上

市的重要日期，主要包括：詢價推介時間.定價公告刊登日期.申購日期和繳款

日期.股票上市日期。CD兩項，第140條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露其基本情況，其

中包括：發(fā)行人歷史沿革及改制重組情況；董事.監(jiān)事.高級管理人員，以圖表

形式披露上述人員的基本情況及其兼職情況.薪酬情況以及與發(fā)行人及其控股子

公司間的股權(quán)關(guān)系或其他利益關(guān)系。E項，第144條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)以表格形式

披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況：名稱.住所.聯(lián)系電話.傳真.經(jīng)辦人或聯(lián)系人.

發(fā)行人.保薦人（主承銷商）.律師事務(wù)所.會計師事務(wù)所.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)（如

有）.股票登記機(jī)構(gòu).收款銀行.擬上市的證券交易所。

［單選題］35.甲公司共有200名職工，從2019年1月1日起，該公司實行累積

帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個工作日的帶薪年休假，

未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個日歷年度，超過1年未行使的權(quán)利作廢；職

工休年休假時，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年

休假余額中扣除；職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權(quán)獲得現(xiàn)金

支付。2019年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為1天。2020

年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天，根據(jù)過去的經(jīng)驗

并預(yù)期該經(jīng)驗將繼續(xù)適用，甲公司預(yù)計2021年有160名職工將享受不超過5天

的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受6.5天帶薪年休假，該

公司平均每名職工每個工作日工資為500元。甲公司2020年年末因該項累積帶

薪缺勤計入管理費用的金額為()元。

A.60000

B.30000

C.90000

D.100000

參考答案：B

參考解析：甲公司在2020年年末應(yīng)當(dāng)預(yù)計由于職工累積未使用的帶薪年休假權(quán)

利而導(dǎo)致預(yù)期確認(rèn)將支付的工資負(fù)債，對于2019年產(chǎn)生的累積未使用的帶薪年

休假1天因在2020年年末未被使用，已經(jīng)失效，而2020年年末預(yù)計2021年將

會使用本年產(chǎn)生的累積未使用的帶薪年休假1.5天，所以應(yīng)計入管理費用的金

額=40X(6.5-5)X500=30000(元)。

［單選題］36.下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說法，錯誤的是

()O

A.重大資產(chǎn)重組的交易對方提供的信息存在誤導(dǎo)性陳述，嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者的，

則證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入措施

B.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，所購買標(biāo)的公司2019年盈利預(yù)測為2

億元。由于標(biāo)的公司管理層判斷失誤，導(dǎo)致標(biāo)的公司2019年實際盈利為8000

萬元，證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員出具警示函

C.財務(wù)顧問未履行報告和公告義務(wù)的，證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話.出具警示函等監(jiān)

管措施

D.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，2019年盈利預(yù)測為1億元，由于所在地

發(fā)生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應(yīng)

當(dāng)向投資者公開道歉

參考答案：D

參考解析：A項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第五十五條，上市公司或

者其他信息披露義務(wù)人報送的報告或者披露的信息存在虛假記載.誤導(dǎo)性陳述或

者重大遺漏的，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正，依照《證券法》第一百九十七條予以

處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可以責(zé)令暫?；蛘呓K止重組活動，并可以對有關(guān)責(zé)任人員

采取市場禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。BD兩

項，第五十九條，重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前

無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達(dá)到資產(chǎn)

評估報告或者估值報告預(yù)測金額的80%,或者實際運營情況與重大資產(chǎn)重組報告

書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長.總經(jīng)理以及對

此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會計師事務(wù)所.財務(wù)顧問.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu).估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人

員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，在同一媒體上作出解釋，并向投資者

公開道歉；實現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測金額50%的，中國證監(jiān)會可以對上市公司.相關(guān)

機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話.出具警示函.責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施。交易

對方超期未履行或者違反業(yè)績補償協(xié)議.承諾的，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正，并可

以采取監(jiān)管談話.出具警示函.責(zé)令公開說明.認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，將

相關(guān)情況記入誠信檔案。C項，第五十八條，為重大資產(chǎn)重組出具財務(wù)顧問報告

審計報告.法律意見.資產(chǎn)評估報告.估值報告及其他專業(yè)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及

其從業(yè)人員未履行誠實守信.勤勉盡責(zé)義務(wù)，違反中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定.行業(yè)

規(guī)范.業(yè)務(wù)規(guī)則，或者未依法履行報告和公告義務(wù).持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的，由中國證

監(jiān)會責(zé)令改正，并可以采取監(jiān)管談話.出具警示函.責(zé)令公開說明.責(zé)令定期報告

認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。前款規(guī)定的

證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員所制作.出具的文件存在虛假記載.誤導(dǎo)性陳述或者

重大遺漏的，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正，依照《證券法》第二百一十三條予以處

罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可以采取市場禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)

追究刑事責(zé)任。存在前二款規(guī)定情形的，在按照中國證監(jiān)會的要求完成整改之

前，不得接受新的上市公司并購重組業(yè)務(wù)。

［單選題］37.根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正

確的是（）。

A.公募養(yǎng)老社保類.年金保險類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行

B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例

C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同

D.主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老

社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者

參考答案：B

參考解析：A項，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第24條

第3款規(guī)定，公募養(yǎng)老社保類.年金保險類有效申購不足安排數(shù)量的，主承銷商

和發(fā)行人可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。BCD三項，第25條規(guī)定，同

類配售對象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募養(yǎng)老社保類.年金保險類投資者的配

售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對承諾12個月及

以上限售期投資者單獨設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類.年金保險類投資者的

配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。

［單選題］38.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機(jī)制，正確的是

（）0

A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤

B.不得高于最近三個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率

E.不得高于最近三個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率

參考答案：C

參考解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第32條規(guī)定，優(yōu)先股每股票面金額為一百

元。優(yōu)先股發(fā)行價格和票面股息率應(yīng)當(dāng)公允.合理，不得損害股東或其他利益相

關(guān)方的合法利益，發(fā)行價格不得低于優(yōu)先股票面金額。公開發(fā)行優(yōu)先股的價格

或票面股息率以市場詢價或證監(jiān)會認(rèn)可的其他公開方式確定。非公開發(fā)行優(yōu)先

股的票面股息率不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。

［單選題］39.下列關(guān)于上市公司股東大會提案的說法正確的是（）。

A.單獨或者合計持有1%的股東，有權(quán)提案

B.有權(quán)提出提案的股東，可在股東大會召開15日前提出臨時提案并書面提交召

集人

C.召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補充通知，公告臨時提案的內(nèi)

容

D.在某上市公司審議股東大會利潤分配方案時，其10%股東在會議現(xiàn)場建議修改

原定方案，經(jīng)召集人同意，本次股東大會可就修改后方案表決

E.董事會召集召開股東大會，發(fā)出通知公告后，董事會應(yīng)1/2以上獨立董事要

求，可以在召開前10日內(nèi)增加提案

參考答案：C

參考解析：《上市公司章程指引》第53條規(guī)定，公司召開股東大會，董事會.

監(jiān)事會以及單獨或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。

單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨

時提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補充

通知，公告臨時提案的內(nèi)容。除前款規(guī)定的情形外，召集人在發(fā)出股東大會通

知公告后，不得修改股東大會通知中已列明的提案或增加新的提案。股東大會

通知中未列明或不符合本章程第52條規(guī)定的提案，股東大會不得進(jìn)行表決并作

出決議。

［單選題］40.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法錯誤的是（）。

A.證券公司發(fā)行短期融資券，流動性覆蓋率應(yīng)持續(xù)高于行業(yè)平均水平

B.中國人民銀行根據(jù)證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券

公司發(fā)行短期融資券的最高余額

C.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短

期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的80%計算

D.已發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)每季度向中國人民銀行提供當(dāng)季度各月的

凈資本.風(fēng)險控制指標(biāo).各類短期融資工具余額等信息

E.證券公司其他短期融資工具的期限在一年以內(nèi)

參考答案：C

參考解析：C項，根據(jù)《中國人民銀行金融市場司關(guān)于證券公司短期融資券管理

有關(guān)事項的通知》，證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資

券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資

本的60%計算。

［單選題］41.依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正

確的有（）。

I為執(zhí)行銷售合同而持有的存貨，通常應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的合同價格作為其

可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

n持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以

產(chǎn)成品或商品的合同價格作為計算基礎(chǔ)

川沒有銷售合同約定的存貨，應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的市場銷售價格作為其可變

現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

w用于出售的材料，通常應(yīng)當(dāng)以市場銷售價格作為其可變現(xiàn)凈值的計算基礎(chǔ)

v用于生產(chǎn)產(chǎn)品的材料，確定其可變現(xiàn)凈值時的估計售價為所生產(chǎn)產(chǎn)品的估計

售價

A.I.II

B.II.III.IV

C.I.III.IV.V

D.III.V

E.I.II.III.IV.V

參考答案：C

參考解析：II項，持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量，超出部分的存貨可

變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的市場銷售價格作為計算基礎(chǔ)。

［單選題］42.未通過證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)核程序的投資銀行類項目，不得

存在（）等行為。

I對外提交備案材料和對外披露相關(guān)文件

II提交輔導(dǎo)驗收申請材料

III對外出具財務(wù)顧問專業(yè)意見

IV推薦在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌并公開轉(zhuǎn)讓

V對外報送發(fā)行.上市申請材料

VI對外報送反饋意見回復(fù)報告.發(fā)審委意見回復(fù)報告.舉報信核查報告.會后事項

專業(yè)意見等文件

A.I.II.W.V

B.I.II.III.V

c.n.in.iv.v.vi

D.I.III.IV.V

E.i.ii.in.w.v.vi

參考答案：E

參考解析：《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第13條規(guī)定，證券公司

投資銀行類業(yè)務(wù)的內(nèi)核是指通過公司層面審核的形式對投資銀行類項目進(jìn)行出

口管理和終端風(fēng)險控制，履行以公司名義對外提交?報送.出具或披露材料和文

件的最終審批決策職責(zé)。未通過內(nèi)核程序的投資銀行類項目，不得存在下列行

為：①提交輔導(dǎo)驗收申請