做賬實(shí)操-石油開采業(yè)全盤會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)例

做賬實(shí)操1/10做賬實(shí)操-石油開采業(yè)全盤會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)例礦區(qū)取得階段-購買礦區(qū)權(quán)益：假設(shè)石油公司花費(fèi)5000萬元購買某一礦區(qū)權(quán)益。會(huì)計(jì)分錄如下：借：油氣資產(chǎn)——礦區(qū)權(quán)益50,000,000貸：銀行存款50,000,000勘探階段-發(fā)生勘探費(fèi)用：發(fā)生地質(zhì)勘探、地球物理勘探等費(fèi)用800萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：勘探費(fèi)用8,000,000貸：銀行存款8,000,000-確定發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量：若后續(xù)確定該區(qū)域發(fā)現(xiàn)了探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量，將勘探費(fèi)用資本化。會(huì)計(jì)分錄如下：借：油氣資產(chǎn)——井及相關(guān)設(shè)施等8,000,000貸：勘探費(fèi)用8,000,000開發(fā)階段-發(fā)生開發(fā)支出：投入開發(fā)資金，包括建造井及相關(guān)設(shè)施、購置設(shè)備等，共支出3000萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：油氣資產(chǎn)——井及相關(guān)設(shè)施等30,000,000貸：銀行存款30,000,000生產(chǎn)階段-計(jì)提油氣資產(chǎn)折耗：假設(shè)本季度應(yīng)計(jì)提油氣資產(chǎn)折耗200萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本——折耗費(fèi)用2,000,000貸：累計(jì)折耗2,000,000-發(fā)生直接生產(chǎn)成本：如支付生產(chǎn)工人薪酬100萬元，領(lǐng)用原材料50萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本——直接生產(chǎn)成本1,500,000貸：應(yīng)付職工薪酬1,000,000原材料500,000-發(fā)生間接生產(chǎn)成本：發(fā)生礦區(qū)管理費(fèi)用等間接成本30萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本——間接生產(chǎn)成本300,000貸：銀行存款300,000-期末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本：假設(shè)本季度生產(chǎn)的原油成本共計(jì)380萬元，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品——原油3,800,000貸：生產(chǎn)成本3,800,000銷售階段-銷售石油：銷售原油取得收入500萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額65萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款5,650,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——石油銷售收入5,000,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650,000-同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：假設(shè)銷售的原油成本為300萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本——石油銷售成本3,000,000貸：庫存商品——原油3,000,000其他費(fèi)用處理-管理費(fèi)用：支付管理人員工資30萬元，辦公費(fèi)用10萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用400,000貸：應(yīng)付職工薪酬300,000銀行存款100,000-銷售費(fèi)用：支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，銷售人員工資15萬元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用350,000貸：銀行存款200,000應(yīng)付職工薪酬150,000期末結(jié)轉(zhuǎn)-結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入——石油銷售收入5,000,000貸：本年利潤5,000,000-結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：借：本年利潤3,750,000貸：主營業(yè)務(wù)成本——石油銷售成本3,000,000管理費(fèi)用400,000銷售費(fèi)用350,000會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通