做賬實(shí)操-新型零售店的全盤(pán)賬務(wù)處理

做賬實(shí)操1/15做賬實(shí)操-新型零售店的全盤(pán)賬務(wù)處理采購(gòu)成本相關(guān)賬務(wù)處理商品采購(gòu)：新型零售店從供應(yīng)商處采購(gòu)一批潮流服裝及科技小產(chǎn)品，服裝采購(gòu)價(jià)為50,000元，科技產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)30,000元，增值稅稅率均為13%，款項(xiàng)通過(guò)商業(yè)匯票支付。同時(shí)，支付運(yùn)輸這批貨物的費(fèi)用2,000元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率9%。賬務(wù)處理：計(jì)算各項(xiàng)采購(gòu)成本及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：服裝采購(gòu)成本=50,000元服裝增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50,000×13%=6,500元科技產(chǎn)品采購(gòu)成本=30,000元科技產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=30,000×13%=3,900元運(yùn)輸費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=2,000×9%=180元運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本=2,000-180=1,820元總采購(gòu)成本=50,000+30,000+1,820=81,820元總進(jìn)項(xiàng)稅額=6,500+3,900+180=10,580元會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品-潮流服裝50,000借：庫(kù)存商品-科技小產(chǎn)品30,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,580借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)1,820貸：應(yīng)付票據(jù)-供應(yīng)商名稱80,000貸：銀行存款2,000定制商品采購(gòu)：為滿足顧客個(gè)性化需求，零售店向合作工廠定制一批帶有店鋪專屬標(biāo)識(shí)的服裝，定制費(fèi)用共計(jì)15,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未支付。定制過(guò)程中，支付設(shè)計(jì)費(fèi)3,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。賬務(wù)處理：計(jì)算定制商品成本及進(jìn)項(xiàng)稅額：定制服裝成本=15,000元定制服裝增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=15,000×13%=1,950元設(shè)計(jì)費(fèi)成本=3,000元設(shè)計(jì)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=3,000×6%=180元會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品-定制服裝15,000借：銷售費(fèi)用-設(shè)計(jì)費(fèi)3,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,130貸：應(yīng)付賬款-合作工廠16,950貸：銀行存款3,180店鋪運(yùn)營(yíng)成本賬務(wù)處理租金與裝修費(fèi)用：租金：零售店租用的店鋪位于繁華商圈，每月租金20,000元，每季度初支付，本季度初以銀行存款支付了三個(gè)月租金60,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款-租金60,000貸：銀行存款60,000每月攤銷租金時(shí)（60,000÷3=20,000元）：借：銷售費(fèi)用-租金20,000貸：預(yù)付賬款-租金20,000裝修費(fèi)用：對(duì)店鋪進(jìn)行特色裝修，以打造獨(dú)特購(gòu)物體驗(yàn)，裝修花費(fèi)150,000元，取得裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，稅率9%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。裝修預(yù)計(jì)使用年限為8年。計(jì)算裝修成本及進(jìn)項(xiàng)稅額：裝修成本=150,000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=150,000×9%=13,500元會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)150,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,500貸：銀行存款163,500每月攤銷裝修費(fèi)用（150,000÷8÷12≈1,562.5元）：借：銷售費(fèi)用-裝修攤銷1,562.5貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)1,562.5設(shè)備采購(gòu)與維護(hù)費(fèi)用：設(shè)備采購(gòu)：采購(gòu)智能貨架、電子價(jià)簽設(shè)備以及線上線下一體化收銀系統(tǒng)，總計(jì)花費(fèi)120,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，以銀行存款支付。計(jì)算設(shè)備成本及進(jìn)項(xiàng)稅額：設(shè)備成本=120,000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=120,000×13%=15,600元會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-智能設(shè)備120,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15,600貸：銀行存款135,600設(shè)備維護(hù)：對(duì)智能設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)，支付維護(hù)費(fèi)用5,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。計(jì)算維護(hù)費(fèi)用及進(jìn)項(xiàng)稅額：維護(hù)費(fèi)用=5,000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5,000×6%=300元會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-設(shè)備維護(hù)費(fèi)5,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300貸：銀行存款5,300水電費(fèi)與物業(yè)費(fèi)：水電費(fèi)：本月水電費(fèi)共計(jì)3,500元，取得水電費(fèi)發(fā)票，其中電費(fèi)2,500元，適用稅率13%；水費(fèi)1,000元，適用稅率3%?？铐?xiàng)尚未支付。計(jì)算水電費(fèi)成本及進(jìn)項(xiàng)稅額：電費(fèi)成本=2,500÷(1+13%)≈2,212.39元電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=2,500-2,212.39=287.61元水費(fèi)成本=1,000÷(1+3%)≈970.87元水費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=1,000-970.87=29.13元會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-水電費(fèi)3,183.26借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）316.74貸：應(yīng)付賬款-電力公司、自來(lái)水公司3,500物業(yè)費(fèi)：支付本月物業(yè)費(fèi)4,000元，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)4,000貸：銀行存款4,000人力成本賬務(wù)處理員工薪酬支出：零售店本月應(yīng)發(fā)員工工資總計(jì)45,000元，其中線上運(yùn)營(yíng)人員15,000元，線下導(dǎo)購(gòu)員20,000元，定制服務(wù)設(shè)計(jì)師10,000元。同時(shí)，需代扣個(gè)人所得稅1,500元，代扣社保個(gè)人部分3,000元，實(shí)際發(fā)放工資40,500元。賬務(wù)處理：計(jì)提工資：借：銷售費(fèi)用-職工薪酬-線上運(yùn)營(yíng)15,000借：銷售費(fèi)用-職工薪酬-線下導(dǎo)購(gòu)20,000借：銷售費(fèi)用-職工薪酬-設(shè)計(jì)師10,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資45,000代扣款項(xiàng)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資4,500貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅1,500貸：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分3,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資40,500貸：銀行存款40,500員工培訓(xùn)費(fèi)用：為提升員工數(shù)字化運(yùn)營(yíng)能力和定制服務(wù)水平，組織員工參加相關(guān)培訓(xùn)，支付培訓(xùn)費(fèi)用8,000元，取得培訓(xùn)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，稅率6%。賬務(wù)處理：計(jì)算培訓(xùn)費(fèi)用及進(jìn)項(xiàng)稅額：培訓(xùn)費(fèi)用=8,000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=8,000×6%=480元會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-職工培訓(xùn)費(fèi)8,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480貸：銀行存款8,480營(yíng)銷與推廣成本賬務(wù)處理線下?tīng)I(yíng)銷費(fèi)用：舉辦主題活動(dòng)：在店鋪內(nèi)舉辦“潮流新品發(fā)布會(huì)”主題活動(dòng)，活動(dòng)場(chǎng)地布置費(fèi)用3,000元，取得增值稅普通發(fā)票；邀請(qǐng)模特走秀費(fèi)用5,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%?；顒?dòng)期間發(fā)放宣傳資料印刷費(fèi)1,500元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)均以銀行存款支付。賬務(wù)處理：場(chǎng)地布置費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-活動(dòng)場(chǎng)地布置費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000模特走秀費(fèi)用及進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算：走秀費(fèi)用=5,000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5,000×6%=300元模特走秀費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-模特走秀費(fèi)5,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300貸：銀行存款5,300宣傳資料印刷費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-宣傳資料印刷費(fèi)1,500貸：銀行存款1,500參加行業(yè)展會(huì)：參加服裝及零售科技行業(yè)展會(huì)，展位租賃費(fèi)用12,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%；展會(huì)期間宣傳物料制作費(fèi)用4,000元，取得增值稅普通發(fā)票，以銀行存款支付。計(jì)算展位租賃費(fèi)用及進(jìn)項(xiàng)稅額：展位租賃成本=12,000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=12,000×9%=1,080元會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-展會(huì)費(fèi)用12,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,080借：銷售費(fèi)用-宣傳物料費(fèi)4,000貸：銀行存款17,080線上營(yíng)銷費(fèi)用：社交媒體廣告投放：在主流社交媒體平臺(tái)投放廣告，支付廣告費(fèi)用10,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。計(jì)算廣告費(fèi)用及進(jìn)項(xiàng)稅額：廣告費(fèi)用=10,000元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10,000×6%=600元會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-線上廣告宣傳費(fèi)10,000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款10,600電商平臺(tái)推廣費(fèi)用：支付電商平臺(tái)推廣費(fèi)用7,000元，取得電商平臺(tái)開(kāi)具的電子普通發(fā)票。同時(shí)，為吸引線上客戶，開(kāi)展?jié)M減促銷活動(dòng)，活動(dòng)期間預(yù)計(jì)優(yōu)惠金額5,000元。電商平臺(tái)推廣費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用-電商平臺(tái)推廣費(fèi)7,000貸：銀行存款7,000滿減促銷活動(dòng)預(yù)計(jì)優(yōu)惠金額暫不做賬務(wù)處理，待實(shí)際發(fā)生銷售時(shí)，在銷售收入中體現(xiàn)折扣。例如，某顧客消費(fèi)1,000元，享受滿減100元，實(shí)際收款900元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款900借：銷售費(fèi)用-促銷折扣100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-線上銷售884.96（900÷(1+13%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.04（884.96×13%）會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫(xiě)及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、