做賬實(shí)操-牙科器材有限公司的全盤(pán)賬務(wù)處理

做賬實(shí)操1/10做賬實(shí)操-牙科器材有限公司的全盤(pán)賬務(wù)處理采購(gòu)環(huán)節(jié)原材料采購(gòu)：采購(gòu)用于生產(chǎn)牙科器材的原材料，如金屬材料、塑料等，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單等憑證，借記“原材料”，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”（若可抵扣），貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等。設(shè)備采購(gòu)：購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備、檢測(cè)儀器等固定資產(chǎn)，按照設(shè)備的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等，借記“固定資產(chǎn)”，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”（若可抵扣），貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等。生產(chǎn)環(huán)節(jié)（如有）原材料領(lǐng)用：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，根據(jù)領(lǐng)料單，借記“生產(chǎn)成本”，貸記“原材料”。人工成本：計(jì)提生產(chǎn)工人的工資、獎(jiǎng)金、福利等，借記“生產(chǎn)成本”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”。發(fā)放時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”“庫(kù)存現(xiàn)金”等。制造費(fèi)用：歸集生產(chǎn)車間的水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、車間管理人員工資等制造費(fèi)用，借記“制造費(fèi)用”，貸記“銀行存款”“累計(jì)折舊”“應(yīng)付職工薪酬”等。月末，將制造費(fèi)用分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，借記“生產(chǎn)成本”，貸記“制造費(fèi)用”。產(chǎn)品入庫(kù)：產(chǎn)品生產(chǎn)完工，經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)，根據(jù)入庫(kù)單，借記“庫(kù)存商品”，貸記“生產(chǎn)成本”。銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售：銷售牙科器材，根據(jù)銷售發(fā)票、出庫(kù)單等，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫(kù)存商品”。售后服務(wù)：如果提供產(chǎn)品售后服務(wù)，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如維修材料、人工等，借記“銷售費(fèi)用”，貸記“原材料”“應(yīng)付職工薪酬”等。日常運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)管理費(fèi)用：核算公司行政管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資等。發(fā)生時(shí)，借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”“庫(kù)存現(xiàn)金”“應(yīng)付職工薪酬”等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：記錄利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等財(cái)務(wù)費(fèi)用。發(fā)生利息支出或手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”；發(fā)生利息收入時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”（紅字）。資產(chǎn)與負(fù)債核算固定資產(chǎn)與折舊：除了采購(gòu)設(shè)備時(shí)的賬務(wù)處理外，每月要對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的用途，借記“制造費(fèi)用”（生產(chǎn)設(shè)備）、“管理費(fèi)用”（管理部門(mén)設(shè)備）等，貸記“累計(jì)折舊”。無(wú)形資產(chǎn)：如果公司擁有專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，取得時(shí)，借記“無(wú)形資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”等。攤銷時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等，貸記“累計(jì)攤銷”。應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款：應(yīng)付賬款核算購(gòu)買原材料、設(shè)備等尚未支付的款項(xiàng)，收到發(fā)票未付款時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)付賬款”；支付款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”，貸記“銀行存款”。應(yīng)收賬款核算銷售產(chǎn)品尚未收到的款項(xiàng)，銷售發(fā)生時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等；收到款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款：其他應(yīng)收款核算職工借款、押金、應(yīng)收的賠款等；其他應(yīng)付款核算應(yīng)付的租金、保證金、暫收的款項(xiàng)等。發(fā)生時(shí)，借記或貸記相關(guān)科目，貸記或借記“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”。期末賬務(wù)處理?yè)p益結(jié)轉(zhuǎn)：期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等收入類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等，貸記“本年利潤(rùn)”。將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等費(fèi)用類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方，借記“本年利潤(rùn)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等。所得稅核算：根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。將“所得稅費(fèi)用”轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，借記“本年利潤(rùn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”。利潤(rùn)分配：年度終了，將“本年利潤(rùn)”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。如果盈利，借記“本年利潤(rùn)”，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”；如果虧損，做相反分錄。然后，根據(jù)公司的利潤(rùn)分配方案，進(jìn)行利潤(rùn)分配，如提取法定盈余公積、向股東分配股利等，借記“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”“利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利”，貸記“盈余公積”“應(yīng)付股利”等。最后，將“利潤(rùn)分配”其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。財(cái)務(wù)報(bào)表編制資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類科目的期末余額編制，反映公司在特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。利潤(rùn)表：根據(jù)收入、費(fèi)用類科目的發(fā)生額編制，展示公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫(xiě)及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線