2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收違法與法律責任案例分析

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收違法與法律責任案例分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取以下哪些措施？A.查詢被調(diào)查人的銀行賬戶B.查詢被調(diào)查人的電子數(shù)據(jù)C.查封、扣押與案件有關(guān)的財物D.以上都是2.下列哪種行為不屬于偷稅行為？A.漏報應(yīng)納稅所得額B.虛列支出C.隱瞞應(yīng)稅項目D.采取虛假的計稅依據(jù)3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當向納稅人出示以下哪種證件？A.稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)登記證C.稅務(wù)發(fā)票D.稅務(wù)機關(guān)工作證4.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以下哪個數(shù)額的罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施，應(yīng)當依法作出決定，并送達以下哪種文書？A.稅務(wù)處理決定書B.稅務(wù)處罰決定書C.稅務(wù)強制執(zhí)行決定書D.稅務(wù)征收決定書6.下列哪種情況不屬于稅務(wù)行政處罰的法定種類？A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人以下哪些事項？A.行政處罰的事實、理由和依據(jù)B.行政處罰的種類和幅度C.納稅人的權(quán)利D.以上都是8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定后，納稅人不服的，可以依法申請以下哪種救濟方式？A.申訴B.訴訟C.上訪D.以上都是9.下列哪種行為不屬于稅務(wù)違法行為？A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.未按照規(guī)定開具發(fā)票D.以上都是10.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時，可以對納稅人采取以下哪些強制措施？A.查詢被調(diào)查人的銀行賬戶B.查詢被調(diào)查人的電子數(shù)據(jù)C.查封、扣押與案件有關(guān)的財物D.以上都是二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.稅收違法行為包括以下哪些行為？A.偷稅B.抗稅C.漏稅D.逃稅2.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以采取以下哪些措施？A.查詢被調(diào)查人的銀行賬戶B.查詢被調(diào)查人的電子數(shù)據(jù)C.查封、扣押與案件有關(guān)的財物D.查詢被調(diào)查人的財產(chǎn)狀況3.稅務(wù)行政處罰的法定種類包括以下哪些？A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人以下哪些事項？A.行政處罰的事實、理由和依據(jù)B.行政處罰的種類和幅度C.納稅人的權(quán)利D.稅務(wù)機關(guān)的職責5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定后，納稅人不服的，可以依法申請以下哪些救濟方式？A.申訴B.訴訟C.上訪D.行政復(fù)議6.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時，可以對納稅人采取以下哪些強制措施？A.查詢被調(diào)查人的銀行賬戶B.查詢被調(diào)查人的電子數(shù)據(jù)C.查封、扣押與案件有關(guān)的財物D.查詢被調(diào)查人的財產(chǎn)狀況7.下列哪些行為屬于偷稅行為？A.漏報應(yīng)納稅所得額B.虛列支出C.隱瞞應(yīng)稅項目D.采取虛假的計稅依據(jù)8.下列哪些情況不屬于稅務(wù)違法行為？A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.未按照規(guī)定開具發(fā)票D.未按照規(guī)定申報納稅9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人以下哪些事項？A.行政處罰的事實、理由和依據(jù)B.行政處罰的種類和幅度C.納稅人的權(quán)利D.稅務(wù)機關(guān)的職責10.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時，可以對納稅人采取以下哪些強制措施？A.查詢被調(diào)查人的銀行賬戶B.查詢被調(diào)查人的電子數(shù)據(jù)C.查封、扣押與案件有關(guān)的財物D.查詢被調(diào)查人的財產(chǎn)狀況三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以對納稅人采取強制措施，但必須依法進行。（）2.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。（）3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定后，納稅人不服的，可以依法申請行政復(fù)議。（）4.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時，可以對納稅人采取強制措施，但必須依法進行。（）5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人行政處罰的事實、理由和依據(jù)。（）6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定后，納稅人不服的，可以依法申請訴訟。（）7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定后，納稅人不服的，可以依法申請申訴。（）8.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時，可以對納稅人采取強制措施，但必須依法進行。（）9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人行政處罰的種類和幅度。（）10.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時，可以對納稅人采取強制措施，但必須依法進行。（）四、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述稅收違法行為的種類及其法律責任。2.簡述稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時的職責和權(quán)限。3.簡述稅務(wù)行政處罰的程序。五、論述題要求：論述以下問題。1.論述稅收違法行為的危害及其預(yù)防措施。2.論述稅務(wù)行政處罰在維護稅收秩序中的作用。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析并回答問題。案例：某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，實際申報納稅所得額為800萬元。稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)通過虛列支出、隱瞞應(yīng)稅項目等手段偷稅。請分析以下問題：1.該企業(yè)的行為是否構(gòu)成偷稅？2.稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)應(yīng)如何處理？3.該企業(yè)應(yīng)承擔哪些法律責任？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢被調(diào)查人的銀行賬戶、電子數(shù)據(jù)，查封、扣押與案件有關(guān)的財物，以及查詢被調(diào)查人的財產(chǎn)狀況。2.C。偷稅是指納稅人采取虛假的計稅依據(jù)、隱瞞應(yīng)稅項目等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。漏報應(yīng)納稅所得額、虛列支出、隱瞞應(yīng)稅項目均屬于偷稅行為。3.A。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，應(yīng)當向納稅人出示稅務(wù)檢查證。4.A。納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。5.C。稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施，應(yīng)當依法作出決定，并送達稅務(wù)強制執(zhí)行決定書。6.D。稅務(wù)行政處罰的法定種類包括罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照等。7.D。稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人行政處罰的事實、理由和依據(jù)、行政處罰的種類和幅度、納稅人的權(quán)利。8.B。納稅人不服稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定，可以依法申請訴訟。9.D。稅務(wù)違法行為包括未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定開具發(fā)票、未按照規(guī)定申報納稅等。10.D。稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時，可以對納稅人采取查詢被調(diào)查人的銀行賬戶、電子數(shù)據(jù)，查封、扣押與案件有關(guān)的財物，以及查詢被調(diào)查人的財產(chǎn)狀況等強制措施。二、多項選擇題1.A、B、C、D。稅收違法行為包括偷稅、抗稅、漏稅、逃稅等。2.A、B、C。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢被調(diào)查人的銀行賬戶、電子數(shù)據(jù)，查封、扣押與案件有關(guān)的財物，以及查詢被調(diào)查人的財產(chǎn)狀況。3.A、B、C、D。稅務(wù)行政處罰的法定種類包括罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照等。4.A、B、C、D。稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人行政處罰的事實、理由和依據(jù)、行政處罰的種類和幅度、納稅人的權(quán)利。5.A、B、D。納稅人不服稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定，可以依法申請訴訟、申訴、行政復(fù)議。6.A、B、C、D。稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時，可以對納稅人采取查詢被調(diào)查人的銀行賬戶、電子數(shù)據(jù)，查封、扣押與案件有關(guān)的財物，以及查詢被調(diào)查人的財產(chǎn)狀況等強制措施。7.A、B、C、D。偷稅是指納稅人采取虛假的計稅依據(jù)、隱瞞應(yīng)稅項目等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。8.A、B、C。稅務(wù)違法行為包括未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定開具發(fā)票、未按照規(guī)定申報納稅等。9.A、B、C、D。稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人行政處罰的事實、理由和依據(jù)、行政處罰的種類和幅度、納稅人的權(quán)利。10.A、B、C、D。稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時，可以對納稅人采取查詢被調(diào)查人的銀行賬戶、電子數(shù)據(jù)，查封、扣押與案件有關(guān)的財物，以及查詢被調(diào)查人的財產(chǎn)狀況等強制措施。三、判斷題1.√。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以對納稅人采取強制措施，但必須依法進行。2.√。納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。3.√。稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定后，納稅人不服的，可以依法申請行政復(fù)議。4.√。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以對納稅人采取強制措施，但必須依法進行。5.√。稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人行政處罰的事實、理由和依據(jù)。6.√。稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定后，納稅人不服的，可以依法申請訴訟。7.√。稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定后，納稅人不服的，可以依法申請申訴。8.√。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以對納稅人采取強制措施，但必須依法進行。9.√。稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人行政處罰的種類和幅度。10.√。稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時，可以對納稅人采取強制措施，但必須依法進行。四、簡答題1.稅收違法行為的種類及其法律責任：-偷稅：指納稅人采取虛假的計稅依據(jù)、隱瞞應(yīng)稅項目等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。法律責任包括補繳稅款、滯納金、罰款，情節(jié)嚴重的，構(gòu)成犯罪。-抗稅：指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。法律責任包括補繳稅款、滯納金、罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。-漏稅：指納稅人未按照規(guī)定申報納稅或者申報不實的行為。法律責任包括補繳稅款、滯納金、罰款。-逃稅：指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。法律責任包括補繳稅款、滯納金、罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。2.稅務(wù)機關(guān)在查處稅收違法案件時的職責和權(quán)限：-職責：調(diào)查稅收違法行為，依法作出稅務(wù)處理決定；對涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。-權(quán)限：詢問納稅人、扣繳義務(wù)人；查詢、凍結(jié)、扣押、查封與案件有關(guān)的財物；調(diào)查取證；強制執(zhí)行；對違法行為進行行政處罰。3.稅務(wù)行政處罰的程序：-調(diào)查取證：稅務(wù)機關(guān)對稅收違法行為進行調(diào)查，收集證據(jù)。-告知程序：稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當告知納稅人行政處罰的事實、理由和依據(jù)、行政處罰的種類和幅度、納稅人的權(quán)利。-聽證程序：稅務(wù)機關(guān)對納稅人作出行政處罰決定前，應(yīng)當組織聽證，聽取納稅人的陳述和申辯。-決定程序：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)調(diào)查結(jié)果和聽證情況，作出行政處罰決定。-執(zhí)行程序：稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行行政處罰決定。五、論述題1.稅收違法行為的危害及其預(yù)防措施：-危害：稅收違法行為會導(dǎo)致國家財政收入減少，損害國家利益；擾亂稅收秩序，影響社會公平；損害納稅人合法權(quán)益，影響市場經(jīng)濟秩序。-預(yù)防措施：加強稅收法律法規(guī)宣傳，提高納稅人納稅意識；加強稅收征管，嚴格稅收執(zhí)法；加大對稅收違法行為的查處力度，依法處罰違法行為。2.稅務(wù)行政處罰在維護稅收秩序中的作用：-維護稅收秩序：稅務(wù)行政處罰是維護稅收秩序的重要手段，通過對稅收違法行為的處罰，可以警示納稅人，維護稅收法律的嚴肅性和權(quán)威性。-保護國家利益：稅務(wù)行政處罰可以確保國家財政收入的穩(wěn)定，維護國家利益。-促進社會公平：稅務(wù)行政處罰可以消除稅收違法行為，促進社會公平。六、案例分析題1.該企業(yè)的行為構(gòu)成偷稅。2.稅務(wù)機