稅收票證管理辦法

稅收票證管理辦法演講人：日期：目錄CONTENTS01總則02種類和適用范圍03設(shè)計(jì)和印制04使用05監(jiān)督管理06附則01總則規(guī)范稅收票證的開具、使用和保管，保障稅收收入的安全和完整。加強(qiáng)稅收票證管理確保納稅人依法履行納稅義務(wù)，并為其提供合法、有效的完稅憑證。保護(hù)納稅人的合法權(quán)益推動稅收征管工作的規(guī)范化、專業(yè)化，提高稅收征管質(zhì)量和效率。促進(jìn)稅收征管規(guī)范化制定目的和背景010203其他相關(guān)單位和個(gè)人其他與稅收票證管理有關(guān)的單位和個(gè)人，如稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)稅護(hù)稅組織、社會中介機(jī)構(gòu)等，也應(yīng)當(dāng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收征收和管理過程中，必須遵守本辦法的規(guī)定。納稅人及其相關(guān)方納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人等，在辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅收票證。適用范圍和對象稅收票證是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定，向納稅人開具的用于證明納稅人履行納稅義務(wù)的專用憑證。稅收票證的定義稅收票證是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的重要憑據(jù)，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的證明。稅收票證的管理和使用直接關(guān)系到稅收的及時(shí)入庫和國家財(cái)政收入的安全。稅收票證的重要性稅收票證的定義及重要性02種類和適用范圍稅收票證的種類如扣繳稅款憑證、已繳稅款憑證、稅務(wù)登記證等。納稅憑證類包括各種稅種的完稅證明，如增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、印花稅票等。完稅證明類如稅務(wù)代保管款項(xiàng)收據(jù)、稅務(wù)行政處罰決定書等。其他稅收票證類完稅證明類扣繳稅款憑證適用于代扣代繳、代收代繳等情形，已繳稅款憑證用于證明納稅人已經(jīng)繳納稅款，稅務(wù)登記證用于證明納稅人合法經(jīng)營等。納稅憑證類其他稅收票證類稅務(wù)代保管款項(xiàng)收據(jù)適用于納稅人因特殊原因暫時(shí)無法繳納稅款的情況，稅務(wù)行政處罰決定書用于對違反稅收法規(guī)的納稅人進(jìn)行處罰等。適用于納稅人已繳納稅款的證明，如增值稅專用發(fā)票適用于一般納稅人之間的商品交易，普通發(fā)票適用于小額交易或消費(fèi)者購買商品等。各類稅收票證的適用范圍合法使用稅收票證必須由合法的稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)工作人員按照規(guī)定的程序和要求開具或發(fā)放。嚴(yán)格管理準(zhǔn)確無誤稅收票證的使用規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收票證管理制度，對稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理。稅收票證的內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括納稅人名稱、稅款種類、金額、開票日期等信息，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。03設(shè)計(jì)和印制設(shè)計(jì)原則和要求設(shè)計(jì)原則稅收票證設(shè)計(jì)應(yīng)遵循方便使用、易于管理、便于識別、防止偽造的原則，確保票證的合法性和安全性。設(shè)計(jì)內(nèi)容稅收票證應(yīng)包括票證名稱、編號、種類、面額、使用范圍、有效期、填開單位、填票人、復(fù)核人、開票日期、開票單位（或個(gè)人）等內(nèi)容。設(shè)計(jì)樣式稅收票證應(yīng)采用統(tǒng)一格式、統(tǒng)一顏色、統(tǒng)一印制，票證上的字體、字號、圖案等應(yīng)清晰、易識別。稅收票證的印制應(yīng)經(jīng)過設(shè)計(jì)、審核、印制、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，確保票證的質(zhì)量和安全性。印制流程印制單位應(yīng)建立嚴(yán)格的質(zhì)量管理制度，對票證的印制質(zhì)量進(jìn)行全程監(jiān)控，確保票證的印制質(zhì)量符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。質(zhì)量控制稅收票證的印制應(yīng)采取嚴(yán)格的保密措施，確保票證在印制、運(yùn)輸、儲存等環(huán)節(jié)中不被泄露、丟失或被盜用。保密措施印制流程和質(zhì)量控制印制單位的資質(zhì)和要求資質(zhì)要求稅收票證的印制單位應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和條件，包括專業(yè)的印制技術(shù)和設(shè)備、完善的管理制度、嚴(yán)格的保密措施等。印制人員監(jiān)督管理印制單位應(yīng)配備具有相關(guān)專業(yè)知識和技能的印制人員，確保票證的印制質(zhì)量和安全性。稅務(wù)部門應(yīng)對稅收票證的印制單位進(jìn)行監(jiān)督管理，確保票證的印制符合規(guī)定要求，并對印制單位進(jìn)行定期檢查和評估。04使用稅收票證的使用程序?qū)徍撕万?yàn)收稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人提交的稅收票證進(jìn)行審核，查驗(yàn)票證的真實(shí)性、合法性和完整性。審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理稅款的征收和入庫手續(xù)。報(bào)送和備案稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將稅收票證的開具、審核、驗(yàn)收等相關(guān)信息進(jìn)行報(bào)送和備案，以便上級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。領(lǐng)取和開具稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定發(fā)放稅收票證，納稅人可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站或辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。在開具稅收票證時(shí)，必須按照規(guī)定填寫票面內(nèi)容，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。030201基本內(nèi)容填寫稅收票證時(shí)應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的藍(lán)黑色墨水或碳素筆，字跡應(yīng)當(dāng)清晰、規(guī)范，不得涂改、刮擦或挖補(bǔ)。填寫要求專用章使用稅收票證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的印章或?qū)Ｓ谜?，確保票證的真實(shí)性和合法性。稅收票證應(yīng)當(dāng)填寫納稅人名稱、稅款所屬時(shí)期、稅種、稅目、稅額、開票日期等基本內(nèi)容，確保票面信息的準(zhǔn)確性和可讀性。稅收票證的填寫規(guī)范保管要求稅收票證應(yīng)當(dāng)妥善保管，存放在安全、干燥、防潮、防蟲、防火等環(huán)境中，避免票證受潮、霉變或損毀。稅收票證的保管和歸檔歸檔管理稅收票證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的歸檔期限進(jìn)行歸檔，建立票證檔案，方便查詢和檢查。歸檔時(shí)應(yīng)當(dāng)按照票證的種類、編號、開票日期等順序進(jìn)行分類、整理、裝訂和保管。銷毀處理對于已經(jīng)過期、作廢或不再使用的稅收票證，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理，避免流失和濫用。銷毀時(shí)應(yīng)當(dāng)記錄銷毀的票證種類、數(shù)量、銷毀方式等信息，并報(bào)請上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。05監(jiān)督管理目的規(guī)范稅收票證管理，保障稅收收入的安全和完整，提高稅收征管效率。原則依法管理、權(quán)責(zé)明確、監(jiān)督制約、安全高效。監(jiān)督管理的目的和原則內(nèi)容對稅收票證的設(shè)計(jì)、印制、領(lǐng)發(fā)、使用、保管、銷毀等全過程進(jìn)行監(jiān)督管理。方式通過日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查、內(nèi)部審計(jì)等方式進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。監(jiān)督管理的內(nèi)容和方式違規(guī)行為的處理措施對違規(guī)使用稅收票證的行為，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、沒收違法所得等行政處罰。對造成稅收票證損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。06附則施行時(shí)間和過渡安排過渡安排對于該辦法施行前已經(jīng)發(fā)生的稅收票證相關(guān)工作，仍按原規(guī)定執(zhí)行；對于該辦法施行后發(fā)生的稅收票證相關(guān)工作，按照新規(guī)定執(zhí)行。施行時(shí)間該辦法自2014年1月1日起施行。廢止原因由于稅收票證管理工作的實(shí)際需要和形勢變化，原有的《稅收票證管理辦法》（國稅發(fā)〔1998〕32號）已經(jīng)不能完全適應(yīng)現(xiàn)代稅收管理的需求。廢止時(shí)間廢止后處理廢止舊規(guī)定的說明1998年3月10日國家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅收票證管理辦法》（國稅發(fā)〔1998〕32號）予以廢止。自新辦法施行之日起，原有規(guī)定與新辦