財稅企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊

企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程手冊

目錄

第1章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——資金.................................

1.1資金與授權(quán)批準控制.............................................

1.1.1資金支付業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程.................................

1.1.2資金授權(quán)審批相關(guān)相關(guān)流程.................................

1.2現(xiàn)金和銀行存款控制.............................................

1.2.1借出款項審批相關(guān)相關(guān)流程.................................

1.2.2銀行賬戶核對相關(guān)相關(guān)流程.................................

第2章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——采購.................................

2.1.請購審批與預算控制.............................................

2.1.1請購審批業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程.................................

2.1.2采購預算業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程.................................

2.2采購與采購本協(xié)議合同支付資金服務控制............................

2.2.1采購業(yè)務招標相關(guān)相關(guān)流程.................................

2.2.2供應商的評選相關(guān)相關(guān)流程.................................

第3章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——存貨.................................

3.1存貨與授權(quán)批準控制.............................................

3.1.1存貨采購請購相關(guān)相關(guān)流程.................................

3.1.2存貨采購管控管理管控相關(guān)相關(guān)流程.........................

3.2存貨本協(xié)議合同支付資金服務與保管控制............................

3.2.1外購存貨本協(xié)議合同支付資金服務相關(guān)相關(guān)流程...............

3.2.2存貨存放管控管理管控相關(guān)相關(guān)流程.........................

第4章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——銷售.................................

4.1銷售與授權(quán)審批控制.............................................

4.1.1銷售業(yè)務審批相關(guān)相關(guān)流程.................................

4.1.2銷售定價業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程.................................

4.2銷售發(fā)貨與協(xié)議合同協(xié)議控制......................................

4.2.1銷售發(fā)貨業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程.................................

4.2.2賒銷業(yè)務管控相關(guān)相關(guān)流程.................................

第5章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——工程相關(guān)本次項目.....................

5.1工程相關(guān)本次項目與授權(quán)批準控制..................................

5.1.1工程相關(guān)本次項目業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程.........................

5.1.2工程相關(guān)本次項目審批相關(guān)相關(guān)流程.........................

5.2工程相關(guān)本次項目評價與發(fā)包控制..................................

5.2.1相關(guān)本次項目評價分析相關(guān)相關(guān)流程.........................

5.2.2相關(guān)本次項目發(fā)包控制相關(guān)相關(guān)流程.........................

第6章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——固定資產(chǎn).............................

6.1資產(chǎn)管控管理管控與審批控制......................................

6.1.1固定資產(chǎn)管控管理管控相關(guān)相關(guān)流程.........................

6.1.2固定資產(chǎn)計提折舊審批相關(guān)相關(guān)流程.........................

6.2資產(chǎn)取得與本協(xié)議合同支付資金服務控制............................

6.2.1固定資產(chǎn)請購相關(guān)相關(guān)流程.................................

6.2.2固定資產(chǎn)租賃相關(guān)相關(guān)流程................................

第7章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——無形資產(chǎn).............................

7.1無形資產(chǎn)審批與業(yè)務控制.........................................

7.1.1外購資產(chǎn)請購審批相關(guān)相關(guān)流程............................

7.1.2無形資產(chǎn)業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程................................

7.2資產(chǎn)取得與本協(xié)議合同支付資金服務控制............................

7.2.1無形資產(chǎn)投資預算相關(guān)相關(guān)流程............................

7.2.2無形資產(chǎn)交付本協(xié)議合同支付資金服務相關(guān)相關(guān)流程..........

第8章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——長期股權(quán)投資.........................

8.1長期股權(quán)管控管理管控與審批控制..................................

8.1.1長期股權(quán)投資管控管理管控相關(guān)相關(guān)流程....................

8.1.2投資相關(guān)本次項目減值準備審批相關(guān)相關(guān)流程................

8.2投資分析與決策控制.............................................

8.2.1投資評估分析相關(guān)相關(guān)流程................................

8.2.2投資決策審批相關(guān)相關(guān)流程................................

第9章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——籌資.................................

9.1籌資與授權(quán)審批控制.............................................

9.1.1籌資業(yè)務管控管理管控相關(guān)相關(guān)流程........................

9.1.2籌資授權(quán)批準相關(guān)相關(guān)流程................................

9.2籌資決策與審批控制.............................................

9.2.1籌資決策管控管理管控相關(guān)相關(guān)流程........................

9.2.2重大籌資方案審批相關(guān)相關(guān)流程............................

第10章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——預算................................

10.1預算與授權(quán)批準控制............................................

10.1.1預算工作業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程................................

10.1.2預算業(yè)務授權(quán)相關(guān)相關(guān)流程................................

10.2預算編制與審批控制............................................

10.2.1預算編制業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程................................

10.2.2預算草案編報相關(guān)相關(guān)流程................................

第11章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——成本費用............................

11.1成本費用核算與控制............................................

11.1.1成本費用核算相關(guān)相關(guān)流程................................

11.1.2成本費用控制相關(guān)相關(guān)流程................................

11.2成本費用目標與預測控制.........................................

11.2.1成本費用目標確定相關(guān)相關(guān)流程............................

11.2.2成本費用預測方案制定相關(guān)相關(guān)流程........................

第12章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——擔保................................

12.1擔保與評估審批控制............................................

12.1.1擔保業(yè)務管控管理管控相關(guān)相關(guān)流程........................

12.1.2擔保業(yè)務風險評估相關(guān)相關(guān)流程............................

12.2擔保監(jiān)督與披露控制............................................

12.2.1擔保相關(guān)本次項目跟蹤監(jiān)督相關(guān)相關(guān)流程....................

12.2.2擔保相關(guān)本次項目信息披露相關(guān)相關(guān)流程....................

第13章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——協(xié)議合同協(xié)議........................

13.1協(xié)議合同協(xié)議與審批控制.........................................

13.1.1協(xié)議合同協(xié)議管控管理管控相關(guān)相關(guān)流程....................

13.1.2協(xié)議合同協(xié)議談判相關(guān)相關(guān)流程............................

13.2協(xié)議合同協(xié)議訂立登記控制.......................................

13.2.1協(xié)議合同協(xié)議簽訂相關(guān)相關(guān)流程............................

13.2.2協(xié)議合同協(xié)議登記相關(guān)相關(guān)流程............................

第14章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——業(yè)務外包............................

14.1業(yè)務外包與審批控制............................................

14.1.1核心業(yè)務外包申請相關(guān)相關(guān)流程............................

14.1.2非核心業(yè)務外包申請相關(guān)相關(guān)流程..........................

14.2相關(guān)本次項目計劃及資質(zhì)控制.....................................

14.2.1相關(guān)本次項目計劃書審核相關(guān)相關(guān)流程......................

14.2.2承包方資質(zhì)審查相關(guān)相關(guān)流程..............................

第15章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——對子公司的控制......................

15.1對子公司業(yè)務層面的控制.........................................

15.1.1子公司重大投資審核相關(guān)相關(guān)流程..........................

15.1.2子公司投資相關(guān)本次項目評估相關(guān)相關(guān)流程..................

15.2母子公司合并財務報表控制.......................................

15.2.1母子公司合并抵銷分錄編制相關(guān)相關(guān)流程....................

15.2.2母子公司合并財務報表編制相關(guān)相關(guān)流程...................

第16章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——財務報告編制與披露..................

16.1財務報告編制準備及其控制.......................................

16.1.1年度財務報告方案編制相關(guān)相關(guān)流程........................

16.1.2重大影響交易會計處理相關(guān)相關(guān)流程........................

16.2財務報告編制及其控制..........................................

16.2.1年度財務報告編制相關(guān)相關(guān)流程............................

16.2.2合并會計報表編制范圍變更相關(guān)相關(guān)流程....................

第17章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——人力資源............................

17.1人力資源規(guī)劃與需求控制.........................................

17.1.1戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程................................

17.1.2企業(yè)有關(guān)員工需求分析相關(guān)相關(guān)流程........................

17.2相關(guān)有關(guān)人員招聘培訓與離職控制.................................

17.2.1職位分析相關(guān)相關(guān)流程....................................

17.2.2招聘管控管理管控相關(guān)相關(guān)流程............................

第18章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——信息系統(tǒng)............................

18.1信息系統(tǒng)與審批控制............................................

18.1.1信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)相關(guān)流程............................

18.1.2重要信息系統(tǒng)政策制定相關(guān)相關(guān)流程........................

18.2系統(tǒng)開發(fā)與維護控制............................................

18.2.1信息系統(tǒng)自行開發(fā)相關(guān)相關(guān)流程............................

18.2.2信息系統(tǒng)開發(fā)招標相關(guān)相關(guān)流程...........................

第19章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——衍生工具............................

19.1衍生工具與審批控制............................................

19.1.1衍生工具業(yè)務審批相關(guān)相關(guān)流程............................

19.1.2衍生工具業(yè)務風險評估相關(guān)相關(guān)流程........................

19.2衍生工具交易與監(jiān)督檢查控制.....................................

19.2.1衍生工具交易記錄審查相關(guān)相關(guān)流程........................

19.2.2衍生工具交易檢查執(zhí)行相關(guān)相關(guān)流程.......................

第20章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——企業(yè)并購............................

20.1企業(yè)并購與審批控制............................................

20.1.1潛在并購交易審核相關(guān)相關(guān)流程............................

20.1.2并購交易管控管理管控控制相關(guān)相關(guān)流程....................

20.2并購交易準備與控制............................................

20.2.1并購意向書編制相關(guān)相關(guān)流程..............................

20.2.2并購意向書審核相關(guān)相關(guān)流程..............................

第21章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——關(guān)聯(lián)交易............................

21.1關(guān)聯(lián)方界定及其控制............................................

21.1.1關(guān)聯(lián)方名錄編審相關(guān)相關(guān)流程..............................

21.1.2關(guān)聯(lián)交易記錄審查相關(guān)相關(guān)流程............................

21.2關(guān)聯(lián)交易與披露控制............................................

21.2.1重大關(guān)聯(lián)交易審核相關(guān)相關(guān)流程............................

21.2.2關(guān)聯(lián)交易事項詢價相關(guān)相關(guān)流程............................

第22章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——內(nèi)部審計............................

22.1審計與檢查匯報控制............................................

22.1.1內(nèi)部審計相關(guān)相關(guān)流程....................................

22.1.2后續(xù)審計相關(guān)相關(guān)流程....................................

22.2審計督導與質(zhì)量控制............................................

22.2.1內(nèi)部審計督導相關(guān)相關(guān)流程................................

22.2.2自我質(zhì)量控制相關(guān)相關(guān)流程................................

第1章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——資金

1.1資金與授權(quán)批準控制

1.1.1資金支付業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程

1.資金支付業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程與風險控制圖

資金支付業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程與風險控制

不相容責任機構(gòu)部門機構(gòu)/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分

階

業(yè)務風險相關(guān)機構(gòu)部

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部經(jīng)理財務部段

門機構(gòu)

如果資金使用違反國

家法律和法規(guī)，企業(yè)重

可能會遭受外部處罰擬定資金

D1

和經(jīng)濟損失和信譽損—支付業(yè)務

管理制度

失

明確資金

>

支付要求I

如果資金未經(jīng)適當審

AI

批或超越授權(quán)審批，V4\、3填寫“資金

支付申請

可能會產(chǎn)生重大差錯―匕

或舞弊、欺詐行為，D2

從而使企業(yè)遭受損失

核實“資A金

A支付申請

單”

I-/Ao

如果資金記錄不準確r

支付資金一

和不完整，可能會造

成賬實不符或?qū)е仑斚嚓P(guān)部門

按要求使

務報表信息失真；如用資金

果有關(guān)單據(jù)遺失和變

D3

造和偽造和非法使用

等，會導致資產(chǎn)損失資料存檔

和法律訴訟或信用損

失（結(jié)束）

2.資金支付業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程控制表

資金支付業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程控制

控制事項詳細描述及說明

1.企業(yè)財務部要根據(jù)國家法律和法規(guī)并結(jié)合自身情況，擬定資金支付業(yè)務管控

管理管控規(guī)章制度規(guī)章

D1

2.財務部根據(jù)資金支付業(yè)務管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章的相關(guān)規(guī)定，進一步提

出資金支付的相關(guān)相關(guān)要求

3.財務部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應的額度，審批額度超出自身審批權(quán)

階

限的，需要由財務總監(jiān)審批

段

4.財務總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應的額度，超出自身審批權(quán)限的，需

控D2

要由總經(jīng)理審批

制

5.審批人簽署“資金支付申請單”后，資金專員要核實申請單是否符合企業(yè)的

相關(guān)規(guī)定

6.通過資金專員審核之后，根據(jù)“資金支付申請單”上批準的額度，出納支付

D3資金給申請機構(gòu)部門機構(gòu)

7.資金申請機構(gòu)部門機構(gòu)按照相關(guān)要求使用資金

應建

相0資金支付業(yè)務管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章

規(guī)范

關(guān)

a《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》

規(guī)參照

0《企業(yè)會計準則——基本準則》

范規(guī)范

□《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》

文件資料c“資金支付申請單”

責任機構(gòu)部

a財務部和相關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)

門機構(gòu)

□總經(jīng)理和財務總監(jiān)和財務部經(jīng)理和資金專員

及責任人

1.1.2資金授權(quán)審批相關(guān)相關(guān)流程

1.資金授權(quán)審批相關(guān)相關(guān)流程與風險控制圖

資金授權(quán)審批相關(guān)相關(guān)流程與風險控制

不相容責任機構(gòu)部門機構(gòu)/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分

階

業(yè)務風險相關(guān)機構(gòu)部

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部經(jīng)理財務部段

門機構(gòu)

如果資金使用違反國忑

家法律、法規(guī)，企業(yè)

可能會遭受外部處

擬定資金

罰、經(jīng)濟損失和信譽授權(quán)審批D1

制度

損失

明確資金

>需耒計劃-—

要求

A

/3、”2\

擬訂本部

如果資金未經(jīng)適當審匯總資金

——門資金需

批或超越授權(quán)審批，需求計劃求計劃

可能會產(chǎn)生重大差錯

填寫“資金

或舞弊、欺詐行為，傳達資金.

需求計劃-?需求申請D2

從而使企業(yè)遭受損失跑”

^/s\

_I

—<?t><—

核實

如果職責分工不明.“資金需

求申請單”

確、機構(gòu)設(shè)置和人員

配備不合理或有關(guān)單jA

據(jù)遺失、變造、偽造、支付資金

非法使用等，會導致D3

—按要求

資產(chǎn)損失、法律訴訟使用資金

或信用損失

資料存檔

3

（結(jié)束）

2.資金授權(quán)審批相關(guān)相關(guān)流程控制表

資金授權(quán)審批相關(guān)相關(guān)流程控制

控制事項詳細描述及說明

1.企業(yè)財務部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定資金授權(quán)

D1

審批規(guī)章制度規(guī)章

2.企業(yè)各機構(gòu)部門機構(gòu)制訂出本機構(gòu)部門機構(gòu)的階段性（1年和半年和季度）資

金需求計劃并上報財務機構(gòu)部門機構(gòu)審核

階

3.財務部匯總各機構(gòu)部門機構(gòu)上報的資金需求計劃，并上報財務部經(jīng)理和財務

段

總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批

控D2

4.相關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)申請資金的額度超過財務部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財務

制

總監(jiān)審批

5.相關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)申請資金的額度超過財務總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理

審批

D36.根據(jù)“資金需求申請單”批準的額度，出納支付資金給申請機構(gòu)部門機構(gòu)

應建

相0資金授權(quán)審批規(guī)章制度規(guī)章

規(guī)范

關(guān)

□《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》

規(guī)參照

0《企業(yè)會計準則——基本準則》

范規(guī)范

□《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》

0“資金需求計劃”

文件資料

L,“資金需求申請單”

責任機構(gòu)部

□財務部和相關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)

門機構(gòu)

□總經(jīng)理和財務總監(jiān)和財務部經(jīng)理

及責任人

1.2現(xiàn)金和銀行存款控制

1.2.1借出款項審批相關(guān)相關(guān)流程

1.借出款項審批相關(guān)相關(guān)流程與風險控制圖

借出款項審批相關(guān)相關(guān)流程與風險控制

不相容責任機構(gòu)部門機構(gòu)/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分

階

業(yè)務風險財務部經(jīng)相關(guān)機構(gòu)部門

總經(jīng)理財務總監(jiān)財務部段

理機構(gòu)/個人

如果借出款項未經(jīng)適（開始）一

當審批、超越授權(quán)審

1

批或有重大差錯及舞

填寫“現(xiàn)金

弊、欺詐行為，會使借款單”D1

企業(yè)遭受損失

借款或門

一負責人

簽署意見

核實“現(xiàn):

如果“現(xiàn)金借款單”A

借款單”

填寫不完整、不清楚，

會導致企業(yè)不能按按照規(guī)定

支付現(xiàn)金—>

時、按量還款使用現(xiàn)金

D2

資料存檔

*

（結(jié)束）

2.借出款項審批相關(guān)相關(guān)流程控制表

借出款項審批相關(guān)相關(guān)流程控制

控制事項詳細描述及說明

1.借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名和本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司

正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章

2.借款人所在機構(gòu)部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人在借款單上簽署意見，并簽名

和本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章

3.財務部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在_____元內(nèi)，財務部經(jīng)理具有

階D1

審批權(quán)限

段

4.財務總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在______元?______元，財務總監(jiān)

控

具有審批權(quán)限

制

5.總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在_____元以上______元以內(nèi)的，總

經(jīng)理具有審批權(quán)限

6.借款人應根據(jù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法手續(xù)齊全

D2的“現(xiàn)金借款單”到財務部辦理借款，經(jīng)審核相關(guān)有關(guān)人員審核后交由出納支付

現(xiàn)金

應建

相0資金支付業(yè)務管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章

規(guī)范

關(guān)

□《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》

規(guī)參照

0《企業(yè)會計準則——基本準則》

范規(guī)范

□《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》

文件資料0J“現(xiàn)金借款單”

責任機構(gòu)部□財務部和相關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)

門機構(gòu)a總經(jīng)理和財務總監(jiān)和財務部經(jīng)理和出納和相關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)借款申請人和相

及責任人關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人

1.2.2銀行賬戶核對相關(guān)相關(guān)流程

1.銀行賬戶核對相關(guān)相關(guān)流程與風險控制圖

銀行賬戶核對相關(guān)相關(guān)流程與風險控制

不相容責任機構(gòu)部門機構(gòu)/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分

階

業(yè)務風險財務部經(jīng)相關(guān)機構(gòu)

財務總監(jiān)出納會計稽核員段

理部門機構(gòu)

開始）

如果銀行賬戶4

的開立不符合

c出抑申請開戶

國家有關(guān)法A

律、法規(guī)要求，

與銀行簽

可能會導致企取得原始

訂《XX結(jié).bD1

算協(xié)議》

業(yè)受到處罰及

資金損失

辦理結(jié)算

睜

填制結(jié)算.

如果資金記錄編制記賬

足癥「

不準確或不完

整，從而造成

登記銀行D2

賬實不符或?qū)?/p>

賬/2、

致財務報表信

登記相關(guān)

息失真■HF1幺11映未口-

1A

定期核對I

如果不按相關(guān)銀行存款

規(guī)定進行銀行日記賬、明

細賬、總分

賬戶的核對，類賬及對

鯉l

會導致相關(guān)賬A

目核對程序混編制“錮存Tys\D3

亂存款余額?

調(diào)節(jié)表”

調(diào)整未達

賬項C----------

1

（結(jié)束）

2.銀行賬戶核對相關(guān)相關(guān)流程控制表

銀行賬戶核對相關(guān)相關(guān)流程控制

控制事項詳細描述及說明

階D11.由財務總監(jiān)授權(quán)財務部經(jīng)理與銀行簽訂《XX結(jié)算協(xié)議》

段

2.會計根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細賬；總會計登記總分類賬銀行存款科目，并

D2

控在記賬憑證上簽章

制3.稽核員應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并應本相關(guān)本次項目聯(lián)系

相關(guān)公司正式正式合約生效方法本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生

效方法或蓋章或簽字或蓋章

D34.稽核員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并調(diào)整未達賬項

5.財務部經(jīng)理指派對賬相關(guān)有關(guān)人員以外的其他相關(guān)有關(guān)人員進行審核，確定

銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，

及時處理

應建

相□銀行存款管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章

規(guī)范

關(guān)

0《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》

規(guī)參照

□《企業(yè)會計準則——基本準則》

范規(guī)范

□《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》

U《XX結(jié)算協(xié)議》

文件資料

□“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

責任機構(gòu)部0財務部和相關(guān)機構(gòu)部門機構(gòu)

門機構(gòu)□財務總監(jiān)和財務部經(jīng)理和會計和出納和稽核員和財務部其他相關(guān)相關(guān)有關(guān)人

及責任人員

第2章企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)相關(guān)流程——采購

2.1請購審批與預算控制

2.1.1請購審批業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程

1.請購審批業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程與風險控制圖

請購審批業(yè)務相關(guān)相關(guān)流程與風險控制

不相容責任機構(gòu)部門機構(gòu)/責任人的職責分工與審批權(quán)限劃分

階

業(yè)務風險相關(guān)機構(gòu)部

總經(jīng)理財務總監(jiān)采購部經(jīng)理采購專員段

門機構(gòu)

開始）

如果請購依據(jù)不1

\

充分、不合理，

相關(guān)部門融

三D1

會導致企業(yè)資源出采?申）;

，/：

浪費填寫“采購

匯總、整理—

采購申請申請里二

如果相關(guān)審批程\

序不規(guī)范、不正檢查庫M

資儲存情況

確，可能導致企

；A

業(yè)資產(chǎn)損失、資D2

源浪費或產(chǎn)生舞呈交“采購申

、弊行為請單”

如果采購未經(jīng)適>

T//\11

當審批或超越授