稅務(wù)通知面試試題及答案

稅務(wù)通知面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.增值稅抵扣聯(lián)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非營(yíng)利組織

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為成本、費(fèi)用或損失在稅前扣除？

A.購(gòu)買原材料

B.職工福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.利息支出

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為開(kāi)具的專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除財(cái)產(chǎn)損失。（）

5.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個(gè)體工商戶等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

四、計(jì)算題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本600萬(wàn)元，期間費(fèi)用150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2022年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅。

2.某人2022年取得工資薪金所得10萬(wàn)元，獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓所得3萬(wàn)元，利息所得1萬(wàn)元。假設(shè)個(gè)人所得稅稅率為10%，請(qǐng)計(jì)算該人2022年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

五、論述題（每題10分，共10分）

論述增值稅在我國(guó)的地位和作用。

六、案例分析題（每題15分，共15分）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，支付增值稅17萬(wàn)元；銷售產(chǎn)品200萬(wàn)元，取得不含稅銷售額180萬(wàn)元，適用增值稅稅率13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C（銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，增值稅主要針對(duì)貨物和勞務(wù)的增值部分征稅。）

2.D（企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。）

3.D（個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。）

4.C（增值稅專用發(fā)票通常包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，付款聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。）

5.C（捐贈(zèng)支出在符合條件的情況下可以在稅前扣除，不屬于不得扣除的項(xiàng)目。）

6.D（非營(yíng)利組織不屬于增值稅的納稅人，增值稅的納稅人主要是從事貨物銷售、勞務(wù)提供等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或個(gè)人。）

7.B（職工福利費(fèi)可以在稅前扣除，但需符合相關(guān)規(guī)定。）

8.D（出口貨物屬于增值稅的征稅范圍，但出口退稅政策可以減輕企業(yè)稅負(fù)。）

9.C（捐贈(zèng)支出在符合條件的情況下可以在稅前扣除，不屬于不得扣除的項(xiàng)目。）

10.D（股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為開(kāi)具的專用發(fā)票。）

2.√（企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)，但需符合相關(guān)規(guī)定。）

3.×（個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季度或每年，具體根據(jù)所得類型和金額確定。）

4.√（企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除財(cái)產(chǎn)損失，但需符合相關(guān)規(guī)定。）

5.√（增值稅的納稅人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個(gè)體工商戶等。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票人、復(fù)核人等信息。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

四、計(jì)算題答案及解析思路：

1.應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000-600-150+20-10=260萬(wàn)元

應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=260×25%=65萬(wàn)元

2.應(yīng)納個(gè)人所得稅=工資薪金所得×稅率-速算扣除數(shù)+獎(jiǎng)金×稅率-速算扣除數(shù)+股票轉(zhuǎn)讓所得×稅率+利息所得×稅率=10×10%-25%+2×10%-25%+3×20%+1×20%=0.3萬(wàn)元

五、論述題答案及解析思路：

增值稅在我國(guó)的地位和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.增值稅是我國(guó)的主體稅種之一，對(duì)國(guó)家財(cái)政收入具有重要意義。

2.增值稅可以避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)企業(yè)專業(yè)化分工和產(chǎn)業(yè)鏈的形成。

3.增值稅可以調(diào)節(jié)經(jīng)