財(cái)政稅收初級(jí)考試練習(xí)題及答案2-2023-背題版

試題說(shuō)明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

財(cái)政稅收初級(jí)考試練習(xí)題及答案2（500題）

財(cái)政稅收初級(jí)考試練習(xí)題及答案2

1.［單選題］進(jìn)口貨物征收增值稅，應(yīng)以（）為納稅人。

A）發(fā)貨人

B）收貨人

C）辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人

D）B^PC

答案:D

解析：本題考查增值稅的納稅人。進(jìn)口貨物征收增值稅，應(yīng)以收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為

納稅人。

2.［單選題］預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)有（）。

A）各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)

B）國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府

0國(guó)家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行

D）稅務(wù)部門(mén)

答案:C

解析:本題考查預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。主要包括國(guó)家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行。政策性銀行，按其

專業(yè)分工，分別管理國(guó)家基建投資的撥、貸款管理及結(jié)算業(yè)務(wù)，支農(nóng)資金的撥、貸款管理及結(jié)算業(yè)

務(wù)，以及與國(guó)家機(jī)電進(jìn)出口和成套設(shè)備有關(guān)的信貸業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)等。商業(yè)銀行，具體辦理各級(jí)財(cái)

政、有關(guān)預(yù)算部門(mén)單位的存款及付款業(yè)務(wù)。選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，不是預(yù)算支出的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

3.［單選題］除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限的表述中，錯(cuò)誤

的是（）。

A）飛機(jī)、火車、輪船，為10年

B）房屋、建筑物，為20年

C）電子設(shè)備，為3年

D）林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

答案:D

解析:本題考查固定資產(chǎn)的折舊年限。D選項(xiàng)林木類生產(chǎn)性物資，為10年。

4.［單選題］通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為（）。

A）短期公債

B）一級(jí)公債

C）中期公債

D）強(qiáng)制公債

答案:A

解析:本題考查公債的分類。按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長(zhǎng)期公債。短期

公債（1年以內(nèi)的）中期公債（1?10年的）長(zhǎng)期公債（10年以上的）

5.［單選題］與社會(huì)救濟(jì)型的社會(huì)保障制度相比，普遍津貼型的社會(huì)保障制度的特點(diǎn)是0。

A）受保人在享領(lǐng)津貼時(shí)不需要進(jìn)行家庭生計(jì)調(diào)查

B）資金完全來(lái)源于政府預(yù)算撥款

C）資金來(lái)源于受保人和雇主共同繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D）補(bǔ)助金額因受保人家庭情況的調(diào)查結(jié)果而異

答案:A

解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。普遍津貼型的資金來(lái)源與社會(huì)救濟(jì)型一樣也完全由政府預(yù)算撥

款，與社會(huì)救濟(jì)型不同的是，受保人在享領(lǐng)津貼時(shí)并不需要進(jìn)行家庭生計(jì)調(diào)查。

6.［單選題］下列不符合車輛購(gòu)置稅減免稅規(guī)定的是（）

A）外國(guó)駐華使館.領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛免稅

B）中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民察部入裝備訂貨計(jì)劃的車輛免稅

C）由國(guó)務(wù)院規(guī)定予以免稅或者減稅的其他情形，按照規(guī)定免稅或者減稅

D）設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛免稅

答案:D

解析：

7.［單選題］從世界各國(guó)的情況看，財(cái)政支出總量及其占GDP比重的變化趨勢(shì)是（）

A）絕對(duì)量增長(zhǎng),相對(duì)量也增長(zhǎng)

B）絕對(duì)量下降,相對(duì)量也下降

C）絕對(duì)量增長(zhǎng),相對(duì)量下降

D）絕對(duì)量下降,相對(duì)量增長(zhǎng)

答案:A

解析：

8.［單選題］根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，個(gè)人銷售貨物的，按期納稅的，其月銷

售額在（）元以下，免征增值稅。

A）10000~30000

B）15000~30000

C）5000~20000

D）25000~60000

答案:C

解析：本題考查起征點(diǎn)。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到增值稅

起征點(diǎn)的免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為：按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額5000?20000元

;按次納稅的，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為每次（日）300?500元。具體起征點(diǎn)則由各省級(jí)財(cái)政國(guó)

稅部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。

9.［單選題］屬于典型的負(fù)外部性的例子是（）。

A）海上燈塔

B）汽車尾氣

C）企業(yè)對(duì)資源的配置

D）義務(wù)教育

答案:B

解析：

10.［單選題］稅收管理的客體是

A）稅務(wù)登記管理

B）納稅申報(bào)過(guò)程

C）稅款征繳管理

D）稅收分配的全過(guò)程

答案:D

解析：

11.［單選題］我國(guó)中期財(cái)政規(guī)劃編制采用的方式是（）。

A）跨年滾動(dòng)

B）三年滾動(dòng)

0四年滾動(dòng)

D）五年滾動(dòng)

答案:B

解析:本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。我國(guó)初步實(shí)施的中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動(dòng)方式編制。

12.［單選題］在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比率進(jìn)行扣除，以減少納稅

人的應(yīng)納稅所得額的稅收支出形式是（）。

A）納稅扣除

B）延期納稅

C）盈虧相抵

D）退稅

答案:A

解析:本題考查稅收支出。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部

從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，從毛所得額中扣

除一定數(shù)額或以一定比率進(jìn)行扣除，以減少納稅人的應(yīng)納稅所得額。

13.［單選題］某市兒童公園將其一房屋租給個(gè)體戶王某開(kāi)鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)

定，對(duì)該房屋（）。

A）征收房產(chǎn)稅

B）減征房產(chǎn)稅

C）免征房產(chǎn)稅

D）緩征房產(chǎn)稅

答案:A

解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但這些單位非

自用的房產(chǎn)，例如出租或作營(yíng)業(yè)用的，因?yàn)橐延惺杖雭?lái)源和納稅能力，所以應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅

14.［單選題］總需求變化帶來(lái)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值變化的倍數(shù)稱為

A）稅收乘數(shù)

B）購(gòu)買(mǎi)支出乘數(shù)

C）轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)

D）乘數(shù)

答案：D

解析：

15.［單選題］各級(jí)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)決算。

A）10

B）15

020

D）30

答案:C

解析:本題考查政府決算草案的審查批準(zhǔn)。各級(jí)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級(jí)各部門(mén)

批復(fù)決算。

16.［單選題］社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼都屬于

A）購(gòu)買(mǎi)性支出

B）投資性支出

C）消費(fèi)性支出

D）轉(zhuǎn)移性支出

答案:D

解析：

17.［單選題］繳納消費(fèi)稅時(shí)，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納

稅。

A）10日

B）15日

01個(gè)月

D）三個(gè)月

答案:B

解析:本題考查消費(fèi)稅的征收管理。繳納消費(fèi)稅時(shí)，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自

期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

18.［單選題］政府部門(mén)為全社會(huì)提供的公共服務(wù)的消耗性和免費(fèi)或以較低價(jià)格向居民住戶提供的商品

和勞務(wù)的凈支出，指的是（）。

A）投資性支出

B）財(cái)政補(bǔ)貼支出

C）社會(huì)保障支出

D）政府消費(fèi)性支出

答案:D

解析:政府消費(fèi)性支出是指政府部門(mén)為全社會(huì)提供的公共服務(wù)的消耗性和免費(fèi)或以較低價(jià)格向居民住

戶提供的商品和勞務(wù)的凈支出。

19.［單選題］關(guān)于稅款征收措施的說(shuō)法，正確的是（）。

A）稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定所有納稅人的應(yīng)納稅額

B）采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)的批準(zhǔn)

C）采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照

答案:C

解析：本題考查稅款征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供

納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)

定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限

期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)?？垩?、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)

納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

20.［單選題］企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政，稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)

定外，不超過(guò)當(dāng)年（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A）銷售收入15%

B）本年利潤(rùn)15%

C）凈利潤(rùn)20%

D）應(yīng)納稅所得額20%

答案:A

解析:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)另有規(guī)定外，不超

過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

21.［單選題］屬于典型的負(fù)外部性的例子是（）

A）海上燈塔

B）汽車尾氣

C）企業(yè)對(duì)資源的配置

D）義務(wù)教育

答案:B

解析：

22.［單選題］稅收收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例稱為

A）宏觀稅負(fù)率

B）剩余產(chǎn)品率

C）微觀稅負(fù)率

D）財(cái)政集中率

答案:A

解析：

23.［單選題］在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅

法定稅率為（）。

A）10%

B）20%

025%

D）33%

答案:B

解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為

20%o但根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，對(duì)其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，其法定

稅率為20%,優(yōu)惠稅率為10機(jī)

24.［單選題］國(guó)家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制地?zé)o償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣所取得的財(cái)政收入是（）。

A）稅收

B）收費(fèi)

C）國(guó)有資產(chǎn)收益

D）公債

答案:A

解析：本題考查稅收強(qiáng)制性。強(qiáng)制性：稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿繳納

,納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（征稅方式的強(qiáng)制性是由稅收的無(wú)償性決定的

）選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

25.［單選題］關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

B）生育保險(xiǎn)對(duì)象是已婚的婦女勞動(dòng)者

C）工傷保險(xiǎn)包括因公負(fù)傷的職工支付的醫(yī)療費(fèi)與病假工資等

D）被解除勞動(dòng)合同的職工不能享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇

答案:D

解析：本題考查社會(huì)保險(xiǎn)。失業(yè)保險(xiǎn)，即向破產(chǎn)企業(yè)職工，瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精減的職工、企業(yè)辭退的職

工以及被終止或解除勞動(dòng)合同的職工，支付失業(yè)救濟(jì)金和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。

26.［單選題］下列不屬于中央稅種的有（）。

A）房產(chǎn)稅

B）關(guān)稅

C）消費(fèi)稅

D）海關(guān)代征的增值稅

答案:A

解析：中央稅種是稅源集中、收入較大的稅種，如關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅和車輛

購(gòu)置稅等。房產(chǎn)稅屬于地方稅種。

27.［單選題］某油氣田屬于低豐度油氣田，本期開(kāi)采的天然氣銷售收入100萬(wàn)元，則該油氣田本期應(yīng)

繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。（天然氣資源稅稅率為6%）

A）0

B）4.2

04.8

D）6

答案:C

解析：本題考查資源稅的減免。從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征20%資源稅。則應(yīng)繳納資

源稅=100X6%X（1—20%）=4.8（萬(wàn)元）。

28.［單選題］政府在財(cái)政支出安排中，從事等價(jià)交換活動(dòng)的支出是（）。

A）補(bǔ)償性支出

B）消費(fèi)性支出

C）購(gòu)買(mǎi)性支出

D）轉(zhuǎn)移性支出

答案:C

解析：本題考查財(cái)政支出的分類。購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的活動(dòng)。在這樣的一些

支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟(jì)主體一樣，從事等價(jià)交換的活動(dòng)。

29.［單選題］政府一般不用付出費(fèi)用，可以降低國(guó)債發(fā)行成本的推銷機(jī)構(gòu)是（）。

A）中央銀行

B）商業(yè)銀行

C）中央政府

D）金融機(jī)構(gòu)

答案:A

解析:本題考查公債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu)。公債的推銷機(jī)構(gòu)包括：1.金融機(jī)構(gòu)2.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)3.中央銀

行：政府利用中央銀行推銷公債，一般不用付出費(fèi)用，可降低公債的發(fā)行成本。但可能誘發(fā)通貨膨

脹調(diào)（因?yàn)橹醒脬y行同時(shí)承擔(dān)國(guó)家貨幣政策的推行與貨幣流通狀況的監(jiān)督和調(diào)控之職）。4.財(cái)政部或

公債管理部門(mén)選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不可以降低國(guó)債發(fā)行成本。

30.［單選題］國(guó)家公職人員以權(quán)謀私，進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易、化公為私、受賄索賄等行為指的是0。

A）政府效率低下

B）尋租行為

C）政府的缺位

D）政府提供信息不及時(shí)甚至失真

答案:B

解析：本題考查政府干預(yù)與政府干預(yù)失效。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，幾乎不可避免地會(huì)產(chǎn)生由于濫用權(quán)力

而發(fā)生的尋租行為，也就是國(guó)家公職人員以權(quán)謀私，進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易、化公為私、受賄索賄等行為。

31.［單選題］下列各項(xiàng)中，屬于維護(hù)社會(huì)公平的支持費(fèi)用的是（）

A）社會(huì)保障支出

B）公共部門(mén)建設(shè)辦公樓設(shè)施

C）公共部門(mén)購(gòu)買(mǎi)交通工具

D）公共經(jīng)費(fèi)支出

答案：A

解析:本題考查財(cái)政支出的范圍。維持社會(huì)公平的支持費(fèi)用包括：社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、撫

恤與救濟(jì)支出和社會(huì)福利等。選項(xiàng)BC是建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的費(fèi)；選項(xiàng)D是滿足社會(huì)事業(yè)發(fā)展的保障費(fèi)

用。

32.［單選題］進(jìn)口的需要繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)按照（）計(jì)算

納稅。

A）關(guān)稅完稅價(jià)格

B）消費(fèi)品價(jià)格

C）組成計(jì)稅價(jià)格

D）同類商品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)零售價(jià)格

答案:C

解析：本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額

的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X適用稅率組成計(jì)稅價(jià)格

=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）選項(xiàng)ABD說(shuō)法不正確，不是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅

依據(jù)。

33.［單選題］財(cái)政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平，主要體現(xiàn)其（）職能。

A）資源配置

B）收入分配

C）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D）監(jiān)督管理

答案:B

解析:本題考查收入分配職能的目標(biāo)。收入分配職能：財(cái)政收入的分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)

主體的收入水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。A選項(xiàng)資源配置：是指財(cái)政通過(guò)人力、物力、財(cái)力

等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最大效用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)

效益的職能。C選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：主要體現(xiàn)在充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡三方面。D選項(xiàng)

監(jiān)督管理不是財(cái)政三大職能。

34.［單選題］下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限改正，可處1萬(wàn)元以

下罰款，有違法所得予以沒(méi)收的情形是（）。

A）私自印制發(fā)票的

B）跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的

0非法代開(kāi)發(fā)票的

D）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

答案：B

解析：本題考查發(fā)票檢查?？缫?guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款

；有違法所得的予以沒(méi)收。選項(xiàng)A,私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)

票監(jiān)制章，竊取截留、篡改、出售、泄露發(fā)票數(shù)據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，沒(méi)收、銷毀作案

工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款

;對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)C,非法代

開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)

金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)D,轉(zhuǎn)

借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以

下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

35.［單選題］運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是0。

A）經(jīng)常預(yù)算

B）資本預(yù)算

C）投入預(yù)算

D）績(jī)效預(yù)算

答案:D

解析：本題考查政府預(yù)算的編制模式。根據(jù)西方國(guó)家的定義，”績(jī)效預(yù)算是這樣一種預(yù)算，它提交所

需資金的使用目的和目標(biāo)，提議用來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的項(xiàng)目成本、測(cè)量每個(gè)項(xiàng)目成績(jī)和已完成工作情

況的定量數(shù)據(jù)”。與投入預(yù)算相比，績(jī)效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系，其宗旨在于有效

降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本，提高財(cái)政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴(kuò)張，因

此又被稱為結(jié)果導(dǎo)向預(yù)算。這種績(jī)效理念用于預(yù)算管理的實(shí)踐主要是通過(guò)績(jī)效預(yù)算和預(yù)算的績(jī)效評(píng)

價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，即更加強(qiáng)調(diào)財(cái)政支出活動(dòng)所取得的成績(jī)及產(chǎn)生的效果，更加重視預(yù)算的外部關(guān)系，也

就是更加重視公眾利益和反饋，以及公共支出所提供與獲得的有效公共服務(wù)。

36.［單選題］營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是

A）第一產(chǎn)業(yè)

B）第二產(chǎn)業(yè)

C）第三產(chǎn)業(yè)

D）第四企業(yè)

答案:C

解析：

37.［單選題］我國(guó)1994年稅制改革新增的稅種是

A）增值稅

B）消費(fèi)稅

C）營(yíng)業(yè)稅

D）關(guān)稅

答案:B

解析：

38.［單選題］關(guān)于發(fā)卡機(jī)構(gòu)、清算機(jī)構(gòu)和收單機(jī)構(gòu)提供銀行卡跨機(jī)構(gòu)資金清算服務(wù)的增值稅處理的說(shuō)

法，錯(cuò)誤的是（）。

A）發(fā)卡機(jī)構(gòu)以其向收單機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)為銷售額，并按照此銷售額向清算機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅

發(fā)票

B）清算機(jī)構(gòu)以其向發(fā)卡機(jī)構(gòu)、收單機(jī)構(gòu)收取的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)為銷售額，并按照發(fā)卡機(jī)構(gòu)支付的網(wǎng)絡(luò)服

務(wù)費(fèi)向發(fā)卡機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅發(fā)票，按照收單機(jī)構(gòu)支付的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)向收單機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅發(fā)票

C）清算機(jī)構(gòu)從發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的增值稅發(fā)票上記載的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)，不得計(jì)入清算機(jī)構(gòu)的銷售額

D）收單機(jī)構(gòu)以其向商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)為銷售額，并按照此銷售額向商戶開(kāi)具增值稅發(fā)票

答案:C

解析:本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，清算機(jī)構(gòu)從發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的增值稅發(fā)票上記載的發(fā)

卡行服務(wù)費(fèi)，一并計(jì)入清算機(jī)構(gòu)的銷售額，并由清算機(jī)構(gòu)按照此銷售額向收單機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅發(fā)票

39.［單選題］某運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車，小汽車的關(guān)稅完稅價(jià)格是50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅

稅率25%,則該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購(gòu)置稅為0萬(wàn)元。

A)7.25

B)7.38

08

D)8.13

答案:C

解析：本題考查車輛購(gòu)置稅。小汽車車輛購(gòu)置稅=（50+50X20%）4-（1-25%）X10%=8（萬(wàn)元）。

40.［單選題］把政府間轉(zhuǎn)移支付劃分為無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付和有條件轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)是0。

A）地方政府使用補(bǔ)助資金權(quán)限的大小

B）政府間的關(guān)系

C）政府轉(zhuǎn)移支付的方向

D）中央政府的控制能力

答案:A

解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的種類。根據(jù)地方政府使用補(bǔ)助資金權(quán)限的大小，可以把政府間轉(zhuǎn)移

支付分為無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付和有條件轉(zhuǎn)移支付。

41.［單選題］農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投費(fèi)主要應(yīng)由（）承擔(dān)。

A）農(nóng)民自身

B）商業(yè)銀行

C）設(shè)會(huì)力量

D）國(guó)家財(cái)政

答案:D

解析：

42.［單選題］財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的作用是（）。

A）用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的預(yù)算外支出活動(dòng)

B）用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的自由資金支持活動(dòng)

C）用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)

D）由于記錄、核算和反映預(yù)算單位的未納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一賬戶的支持活動(dòng)

答案:C

解析:本題考查國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成及功能。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成及功能是：（1）財(cái)政部

門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算

,支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。（2）財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶

,用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算。（3）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額

賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。目的是用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)。因此C選

項(xiàng)說(shuō)法正確。（4）財(cái)政部門(mén)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，對(duì)于有法律明確規(guī)定或者經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資

金在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政專戶。選項(xiàng)ABD說(shuō)法不符合題意，為干擾選項(xiàng)。

43.［單選題］私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或者私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個(gè)人或

者經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益

,這是市場(chǎng)失靈表現(xiàn)中的（）。

A）公共產(chǎn)品

B）外部效應(yīng)

C）不完全競(jìng)爭(zhēng)

D）收入分配不公

答案:B

解析:本題考查外部效應(yīng)。市場(chǎng)失靈的5個(gè)主要表現(xiàn)：①公共物品、②外部效應(yīng)（如工廠生產(chǎn)造成的

污染）、③不完全競(jìng)爭(zhēng)（某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大，經(jīng)濟(jì)效益越好，邊際成本不斷下降，規(guī)模

報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象）、④收入分配不公、⑤經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

與失衡（主要由于價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力）。外部效

應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)

組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。

44.［單選題］從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在（）萬(wàn)元以下的

,視為小規(guī)模納稅人。

A）30

B）40

0500

D）60

答案:C

解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。

45.［單選題］下列不屬于公檢司法支出的是（）。

A）公安支出

B）國(guó)家安全支出

C）勞教支出

D）政協(xié)經(jīng)費(fèi)

答案:D

解析:本題考查行政管理支出。公檢法司支出主要包括公安支出，國(guó)家安全支出，檢察院支出，法院

支出，司法支出，監(jiān)獄支出，勞教支出和緝私警察支出等。

46.［單選題］為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需

要，指的是（）。

A）現(xiàn)收現(xiàn)付制

B）完全基金制

C）部分基金制

D）完全積累制

答案:B

解析：本題考查社會(huì)保障支出。完全基金制，即為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿

足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。

47.［單選題］下列不屬于消費(fèi)性支出的項(xiàng)目有（）。

A）文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)

B）撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)

C）流動(dòng)資金支出

D）行政管理費(fèi)支出

答案:C

解析：本題考查按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類。財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可以

分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。補(bǔ)償性支出：是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資

料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。消費(fèi)性支出：是用于社會(huì)

共同消費(fèi)方面的支出。包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等

項(xiàng)支出。積累性支出：是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出。包括基本建設(shè)支出、

國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。ABD均屬于消費(fèi)性支出；選項(xiàng)C流動(dòng)資金支出是干擾選項(xiàng)

48.［單選題］國(guó)家財(cái)政支出中的國(guó)防、政治、文化、衛(wèi)生等項(xiàng)目適用的財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法是

A）最低費(fèi)用法

B）公共勞務(wù)收費(fèi)法

C）成本-效益分析法

D）最高費(fèi)用法

答案:A

解析：

49.［單選題］下列財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目中，屬于分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的是（）。

A）農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

B）工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

C）財(cái)政貼息

D）生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

答案:C

解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與內(nèi)容。1、按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類：主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)

虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收。2、補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類①生產(chǎn)

環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼②流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)副

產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼③分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：財(cái)政貼息和稅收支出④消費(fèi)環(huán)

節(jié)補(bǔ)貼：職工副食品補(bǔ)貼A選項(xiàng)是按流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；B選項(xiàng)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；C選項(xiàng)是分配換；D選項(xiàng)

是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

50.［單選題］關(guān)于資源稅特殊銷售行為下銷售額確定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A）納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐

贈(zèng)、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤(rùn)分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等

B）納稅人以自采原礦直接銷售，或者自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照原礦計(jì)征資源稅

C）納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，或者將選礦產(chǎn)品自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按

照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅，在原礦移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅

D）納稅人外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品

銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，不得

結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

答案:D

解析:本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者

混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)

進(jìn)金額或者購(gòu)進(jìn)數(shù)量；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。

51.［單選題］某運(yùn)動(dòng)員2012年受贈(zèng)一棟房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬(wàn)元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎(jiǎng)

勵(lì)其住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值60萬(wàn)元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4機(jī)根據(jù)資料回答下列問(wèn)題：下列情況需

要繳納契稅的有（）。

A）國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公

B）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房

C）社會(huì)團(tuán)體承受土地用于商業(yè)

D）軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施

答案:C

解析:本題考查契稅的減免。有下列情形之一的，減征或者免征契稅：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社

會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；因此

AD選項(xiàng)免征契稅；（2）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，免征契稅；因此B選項(xiàng)免征契稅

;（3）因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅；（4）土地、房屋被

縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級(jí)人民政府確定是否減免

;（5）承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的生產(chǎn)的，免征契

稅；（6）符合免稅規(guī)定的外交機(jī)構(gòu)和外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。C選項(xiàng)，社會(huì)團(tuán)

體承受土地用于商業(yè)應(yīng)征收契稅。

52.［單選題］自2014年12月1日至2023年8月31日，對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭的資源稅處理為（）。

A）免征資源稅

B）資源稅減征50%

C）資源稅減征40%

D）資源稅減征30%

答案:B

解析：本題考查資源稅。自2014年12月1日至2023年8月31日，對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減

征50%。

53.［單選題］現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是（）。

A）法定授權(quán)

B）私人授權(quán)

C）政府授權(quán)

D）財(cái)政授權(quán)

答案：A

解析:本題考查政府預(yù)算違法行為的法律責(zé)任?，F(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是法定

授權(quán)。

54.［單選題］在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是（）。

A）計(jì)劃配置

B）財(cái)政配置

C）政府配置

D）市場(chǎng)配置

答案:D

解析：本題考查資源配置職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)配置，從總體上說(shuō)，市場(chǎng)配

置是有效率的。

55.［單選題］（）是財(cái)政分配活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。

A）財(cái)政政策

B）財(cái)政制度

C）政府預(yù)算

D）財(cái)政收入

答案:C

解析:本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算收支反映著財(cái)政資金的規(guī)模、來(lái)源和流向，是財(cái)政分配活

動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。

56.［單選題］由于自設(shè)國(guó)庫(kù)費(fèi)用大，且容易使財(cái)政資金在國(guó)庫(kù)閑置，故采用獨(dú)立國(guó)庫(kù)制的國(guó)家很少

,最具代表性的國(guó)家是（）。

A）芬蘭

B）英國(guó)

C）美國(guó)

D）德國(guó)

答案:A

解析：由于自設(shè)國(guó)庫(kù)費(fèi)用大，且容易使財(cái)政資金在國(guó)庫(kù)閑置，故采用獨(dú)立國(guó)庫(kù)制的國(guó)家很少，如芬蘭

57.［單選題］目前在我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理中，作為沖減財(cái)政收入的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目是（）。

A）企業(yè)虧損補(bǔ)貼

B）價(jià)格補(bǔ)貼

C）職工生活補(bǔ)貼

D）財(cái)政貼息

答案:A

解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類。價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入

財(cái)政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價(jià)格補(bǔ)貼改為在財(cái)政支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼

依然是作為沖減收入處理。

58.［單選題］甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬(wàn)元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為

10萬(wàn)元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬(wàn)元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中

500平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30%,土地使用稅稅額為每

平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。

A）0

B）8.4萬(wàn)元

C）9.96萬(wàn)元

D）84萬(wàn)元

答案:C

解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅為自用和出租兩項(xiàng)應(yīng)納房產(chǎn)稅之和。7.56萬(wàn)元

+2.4萬(wàn)元=9.96萬(wàn)元。

59.［單選題］關(guān)于我國(guó)健全預(yù)算管理制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0。

A）各行業(yè)主管部門(mén)加快構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系

B）創(chuàng)新評(píng)估評(píng)價(jià)方法，立足多維視角和多元數(shù)據(jù)，依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，運(yùn)用成本效益分析法、比

較法、因素分析法、公眾評(píng)判法、標(biāo)桿管理法等，提高績(jī)效評(píng)估評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性

C）建立專家咨詢機(jī)制，建立專門(mén)的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格內(nèi)部監(jiān)督管理，限制第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)

算績(jī)效管理

D）績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向

,重點(diǎn)考核實(shí)績(jī)

答案:C

解析：本題考查我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效管理。選項(xiàng)C,建立專家咨詢機(jī)制，引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與

預(yù)算績(jī)效管理，嚴(yán)格執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理。

60.［單選題］某企業(yè)2003年度虧損18萬(wàn)元，2004年度虧損8萬(wàn)元，2005年度盈利3萬(wàn)元，2006年度虧損

13萬(wàn)元，2007年度盈利6萬(wàn)元，2008年度盈利4萬(wàn)元，2009年度盈利70萬(wàn)元，則2009年度的應(yīng)納稅所

得額為（）萬(wàn)元。

A）44

B）49

062

D）70

答案:B

解析：本題考查企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年

度的所得彌補(bǔ)，但是結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。該企業(yè)2003年的虧損18萬(wàn)元只能用2008年度以前的

盈利13萬(wàn)元（3+6+4）彌補(bǔ)；2009年的盈利只能彌補(bǔ)2004年和2006年度的虧損，則2009年度的應(yīng)納稅

所得額=70-8-13=49萬(wàn)元。

61.［單選題］原始社會(huì)末期，（）的出現(xiàn)為財(cái)政的產(chǎn)生提供了可能。

A）私人產(chǎn)品

B）公共產(chǎn)品

C）社會(huì)產(chǎn)品

D）剩余產(chǎn)品

答案:D

解析：原始社會(huì)末期，人們的生產(chǎn)勞動(dòng)所創(chuàng)造的勞動(dòng)產(chǎn)品，除了維持自身的生存以外，還出現(xiàn)了日益

增多的剩余產(chǎn)品，這樣就為財(cái)政的產(chǎn)生提供了可能。

62.［單選題］我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行

A）分項(xiàng)課征

B）統(tǒng)一課征

C）加成征收

D）減免征收

答案:A

解析：

63.［單選題］某商店（小規(guī)模納稅人）2015年6月采取折扣方式銷售彩電，發(fā)票上注明的貨款為

80000元，另一張發(fā)票上單獨(dú)注明折扣額為15000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A）1893.2

6）2330.1

02766.99

D）3076.92

答案:B

解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票

上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處

理，均不得從銷售額中減除折扣額。該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=［80000/（1+3%）］*3%=2330.10元。

64.［單選題］（）適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。

A）單一來(lái)源采購(gòu)

B）競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

C）詢價(jià)方式采購(gòu)

D）招標(biāo)采購(gòu)

答案:B

解析:本題考查政府招標(biāo)采購(gòu)的方式。A選項(xiàng)，單一來(lái)源采購(gòu)：（直接采購(gòu)、無(wú)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)）B選項(xiàng)，競(jìng)

爭(zhēng)性談判采購(gòu)：采購(gòu)主體通過(guò)與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況（如招

標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。C選項(xiàng)，國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采

購(gòu)：也稱貨比三家，指采購(gòu)單位向國(guó)內(nèi)外有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，在其報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行比較確定

中標(biāo)者的采購(gòu)方法。采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的政府采購(gòu)項(xiàng)目

,可采用詢價(jià)方式采購(gòu)。D選項(xiàng)，招標(biāo)采購(gòu)是以招標(biāo)方式邀請(qǐng)供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購(gòu)代理人按照事先

公布的標(biāo)準(zhǔn)，從所有投標(biāo)中評(píng)出中標(biāo)供應(yīng)商。

65.［單選題］下列表述中正確的有（）。

A）稅收罰款不得在稅前扣除

B）公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前列支

C）公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額15%的部分準(zhǔn)予扣除

D）捐贈(zèng)支出不得在稅前列支

答案：A

解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅收罰款不得在稅前扣除。公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度會(huì)計(jì)

利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除。非公益性捐贈(zèng)支出不得在稅前扣除。

66.［單選題］關(guān)于財(cái)政行政管理支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出

B）行政管理支出屬于社會(huì)消費(fèi)的組成部分

C）行政管理支出為社會(huì)成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件

D）行政管理費(fèi)支出是轉(zhuǎn)移性支出

答案:D

解析：本題考查行政管理費(fèi)支出。行政管理費(fèi)支出屬于購(gòu)買(mǎi)性支出。

67.［單選題］稅收管轄權(quán)是（）的重要組成部分。

A）稅收管理權(quán)

B）稅收管理體制

C）國(guó)家主權(quán)

D）財(cái)政管理體制

答案:C

解析：

68.［單選題］20世紀(jì)90年代，我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入一個(gè)高速發(fā)展的新階段，從（）年開(kāi)始，我國(guó)實(shí)施“適度從

緊”的財(cái)政貨幣政策。

A）1990

B）1992

C）1993

D）1995

答案:C

解析：本題考查我國(guó)財(cái)政政策的實(shí)踐。20世紀(jì)90年代，中國(guó)經(jīng)濟(jì)步入一個(gè)高速發(fā)展的新階段。為了抑

制通貨膨脹，使經(jīng)濟(jì)步入良性發(fā)展的軌道，從1993年開(kāi)始，我國(guó)實(shí)施“適度從緊”的財(cái)政貨幣政策

,大力壓縮投資需求，降低信貸規(guī)模。

69.［單選題］調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平和居民收入水平是通過(guò)財(cái)政的（）職能實(shí)現(xiàn)的。

A）資源配置

B）收入分配

C）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D）監(jiān)督管理

答案:B

解析：本題考查收入分配職能。收入分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)

實(shí)現(xiàn)的。

70.［單選題］下列預(yù)算支出撥款原則中，錯(cuò)誤的是（）。

A）按預(yù)算計(jì)劃撥款

B）按部門(mén)要求撥款

C）按核定支出用途撥款

D）按預(yù)算級(jí)次撥款

答案:B

解析:預(yù)算支出的撥款原則：按預(yù)算計(jì)劃撥款，按事業(yè)進(jìn)度撥款，按核定的支出用途撥款，按預(yù)算級(jí)

次撥款。

71.［單選題］政府對(duì)所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式是

A）專項(xiàng)補(bǔ)助

B）一般均衡補(bǔ)助

C）非配套補(bǔ)助

D）配套補(bǔ)助

答案:A

解析：

72.［單選題］將財(cái)政支出分為中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出的依據(jù)是（）。

A）財(cái)政支出的具體用途

B）政府的職能

C）財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

D）政府的級(jí)次

答案:D

解析：本題考查財(cái)政支出的分類。根據(jù)現(xiàn)行國(guó)家預(yù)算，決算的編制方法和口徑，按政府的級(jí)次分類

,財(cái)政支出分為中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出。

73.［單選題］從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。

A）15日

B）3O0

C）45日

D）500

答案:A

解析:本題考查稅收管理制度。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之

日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。所稱賬簿是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬

簿。

74.［單選題］納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間可以

是（）。

A）發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B）取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

C）每一期收取貨款的當(dāng)天

D）書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

答案:D

解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的

發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為

貨物發(fā)出的當(dāng)天。

75.［單選題］我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按（）劃分，可分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。

A）項(xiàng)目屬性

B）支出的管理要求

C）項(xiàng)目類別

D）支出的原則

答案:B

解析：本題考查部門(mén)預(yù)算的基本內(nèi)容。我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按支出的管理要求劃分，可分

為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。

76.［單選題］按資金來(lái)源的性質(zhì)不同，財(cái)政投資支出可分為

A）無(wú)償性支出和有償性支出

B）中央財(cái)政投資支出和地方財(cái)政投資支出

C）生產(chǎn)性投資支出和非生產(chǎn)性投資支出

D）國(guó)有企業(yè)投資支出和私營(yíng)企業(yè)投資支出

答案:A

解析：

77.［單選題］為社會(huì)成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必不可少外部條

件的購(gòu)買(mǎi)性支出是（）。

A）行政管理支出

B）國(guó)防支出

C）文教科學(xué)衛(wèi)生支出

D）財(cái)政投資性支出

答案:A

解析：本題考查行政管理支出。行政管理支出為社會(huì)成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國(guó)民經(jīng)

濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。

78.［單選題］年終清理在政府預(yù)算環(huán)節(jié)中屬于（）。

A）預(yù)算編制環(huán)節(jié)

B）審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)

C）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)

D）決算編制環(huán)節(jié)

答案:D

解析:按照政府預(yù)算的環(huán)節(jié)劃分，政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審

議批準(zhǔn)。其中決算編制包括年終清理、編制決算表格、事后審計(jì)、評(píng)估分析和財(cái)務(wù)報(bào)告等內(nèi)容。

79.［單選題］國(guó)家財(cái)政管理體制的核心組成部分是

A）國(guó)有資產(chǎn)管理體制

B）國(guó)家稅收管理體制

C）國(guó)家投資管理體制

D）國(guó)家預(yù)算管理體制

答案：D

解析：

80.［單選題］我國(guó)頒布實(shí)施《國(guó)家賠償法》的時(shí)間是

A）1991年

B）1992年

C）1993年

D）1994年

答案:D

解析：

81.［單選題］下列關(guān)于國(guó)債的說(shuō)法不正確的是（）。

A）是由政府舉借的債務(wù)

B）是非經(jīng)常性財(cái)政收入

C）不列入國(guó)家預(yù)算

D）遵循“有借有還”的信用原則

答案:C

解析：

82.［單選題］某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品

,也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，如航海中的燈塔，這體現(xiàn)了公共物品

的（）。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

D）提供目的的非營(yíng)利性

答案：B

解析：本題考查公共物品的概念及其特征。受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不

影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)

量和質(zhì)量。如航海中的燈塔，可以為夜間航行的所有船只提供航向。

83.［單選題］稅收的原則中，橫向公平又稱0。

A）絕對(duì)公平

B）縱向公平

C）水平公平

D）垂直公平

答案:C

解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平又稱為水平公平，是指對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收。

84.［單選題］甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬(wàn)元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為

10萬(wàn)元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬(wàn)元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中

500平方米用作企業(yè)文化廣場(chǎng)建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30%,土地使用稅稅額為每

平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。

A）0

B）7.56萬(wàn)元

08.4萬(wàn)元

D）84萬(wàn)元

答案:B

解析:本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)我國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余

值或房產(chǎn)的租金收入。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅采取從價(jià)計(jì)征的方法。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=房

產(chǎn)計(jì)稅余值X適用稅率=房產(chǎn)原值X（1—原值減除率）XI.2%=10X（100-

10）X（1-30%）X1.2%=7.56萬(wàn)元。

85.［單選題］下列不屬于中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制內(nèi)容的是（）。

A）本級(jí)收入

B）上一年度結(jié)余

C）地方上解收入

D）上級(jí)對(duì)特定事項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付

答案：D

解析：本題考查我國(guó)全口徑預(yù)算模式的選擇。中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制內(nèi)容包括本級(jí)收入、上

一年度結(jié)余、地方上解收入。中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出編制內(nèi)容包括本級(jí)支出、向一般公共預(yù)算

調(diào)出資金、對(duì)地方特定事項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付。地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入編制內(nèi)容包括本級(jí)收入、上一

年度結(jié)余、上級(jí)對(duì)特定事項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付、下級(jí)上解收入。地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出編制內(nèi)容包括

本級(jí)支出、向一般公共預(yù)算調(diào)出資金、對(duì)下級(jí)特定事項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付、上解上級(jí)支出。選項(xiàng)D屬于地方

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的編制內(nèi)容。

86.［單選題］按照傳統(tǒng)意義上的部門(mén)分類，財(cái)政收入的主要來(lái)源是（）。

A）工業(yè)

B）農(nóng)業(yè)

C）建筑業(yè)

D）服務(wù)業(yè)

答案：A

解析:本題考查財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。工業(yè)是創(chuàng)造GDP的主要部門(mén)，也是財(cái)政收入的主要來(lái)源。

87.［單選題］在中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付額的計(jì)算中，通常采用的是（）。

A）定額法

B）綜合法

C）零基預(yù)算法

D）標(biāo)準(zhǔn)收支法

答案:D

解析:本題考查政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報(bào)告年度預(yù)算收支

的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計(jì)劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測(cè)這些因素對(duì)預(yù)算

收支的影響程度，從而測(cè)算出計(jì)劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。2、系數(shù)法：利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而

又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的

方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的一種方

法。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測(cè)算預(yù)算收支的方法。因此A選項(xiàng)不符合題

意。5、綜合法：綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支的一種方法。因此B選項(xiàng)不符合題意。6、零

基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點(diǎn)來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)。因此C選項(xiàng)不符合

題意。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對(duì)地方支付額的計(jì)算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按“（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)政支出一標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）X轉(zhuǎn)移支付系數(shù)”確定。

88.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)

間超過(guò)12個(gè)月的，可以按照（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A）納稅年度內(nèi)完成進(jìn)度

B）合同約定的收款日期

C）實(shí)際收款日期

D）工程或勞務(wù)全部完工日期

答案：A

解析:本題考查特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安

裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完

成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

89.［單選題］娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅率為

A）3%

B）5%

C）5%~10%

D）5%~20%

答案:D

解析：

90.［單選題］下列關(guān)于公共財(cái)政理論的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）西方通常將財(cái)政稱為公共財(cái)政

B）公共部門(mén)提供的物品叫做公共物品

C）公共物品具有效用的可分割性

D）公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共物品”和“市場(chǎng)失靈”理論

答案:C

解析:本題考查公共財(cái)政理論。公共物品具有效用的不可分割性。

91.［單選題］個(gè)人所得稅居民個(gè)人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，其辦理納稅申報(bào)的時(shí)

間是（）。

A）取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)

B）取得所得的次年6月30日內(nèi)

C）取得所得的當(dāng)年12月31日內(nèi)

D）取得所得的次月15日內(nèi)

答案:A

解析:本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。個(gè)人所得稅居民個(gè)人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

92.［單選題］2018年5月，某房屋中介公司購(gòu)置價(jià)值3000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，該公司

2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為（）元。

A)1375

B)1500

C)2000

D)3000

答案:D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、

器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再

分年度計(jì)算折舊。

93.［單選題］下列關(guān)于財(cái)政支出的說(shuō)法，正確的有（）。

A）財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和

B）財(cái)政支出包括政府間的轉(zhuǎn)移支付

C）財(cái)政支出的內(nèi)容由國(guó)民經(jīng)濟(jì)決定

D）財(cái)政支出和財(cái)政收入是互不相關(guān)的概念

答案:A

解析：本題考查財(cái)政支出的概念。財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和（不包括政府間的轉(zhuǎn)

移支出，以避免重復(fù)計(jì)算）。因此A選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政支出的內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。

因此C錯(cuò)誤；財(cái)政支出和財(cái)政收入是相對(duì)的概念，收入是支出的來(lái)源，而支出是收入的目的與歸宿。

因此D錯(cuò)誤。

94.［單選題］稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是0。

A）高檔消費(fèi)品

B）金銀首飾

0單價(jià)在5000元以上的生活用品

D）個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

答案:D

解析:本題考查稅收保全。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范

圍之內(nèi)。個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無(wú)生活來(lái)源并由納稅

人扶養(yǎng)的其他親屬。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、

古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅

收保全措施。

95.［單選題］從預(yù)算發(fā)展來(lái)說(shuō)，早期的預(yù)算原則比較注重（）。

A）功能性

B）周密性

C）控制性

D）公開(kāi)性

答案:C

解析:本題考查政府預(yù)算的原則。早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的

工具。而后隨著財(cái)政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開(kāi)始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)。

自功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性

作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的整體利益。

96.［單選題］關(guān)于提供應(yīng)稅勞務(wù)的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A）增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)限定為提供加工、修理修配勞務(wù)

B）委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)

C）委托方支付加工費(fèi)，受托方提供主要原料制造加工，屬于委托加工業(yè)務(wù)

D）修理修配是指受托方對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)、使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)

答案:C

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方

的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。

97.［單選題］下列屬于按再生產(chǎn)環(huán)節(jié)確定的財(cái)政補(bǔ)貼的是（）。

A）價(jià)格補(bǔ)貼

B）企業(yè)虧損補(bǔ)貼

C）外貿(mào)補(bǔ)貼

D）生產(chǎn)補(bǔ)貼

答案:D

解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。財(cái)政補(bǔ)貼以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)可分為生產(chǎn)補(bǔ)貼、流通補(bǔ)貼和消費(fèi)補(bǔ)貼

98.［單選題］關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為開(kāi)征范圍內(nèi)的土地

B）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位

C）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積

D）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

答案:B

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。A選項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為開(kāi)征范圍內(nèi)的土

地。說(shuō)法正確；B選項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地

的單位和個(gè)人。不包括農(nóng)村。C選項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積。說(shuō)

法正確。D選項(xiàng)，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。說(shuō)法正確。

99.［單選題］不適合于現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目是（）。

A）養(yǎng)老保險(xiǎn)

B）失業(yè)保險(xiǎn)

C）醫(yī)療保險(xiǎn)

D）疾病保險(xiǎn)

答案：A

解析:本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

需求量不大的條件下是比較適用的，但是它難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)，在人口老化的情況下，現(xiàn)

收現(xiàn)付制勢(shì)必給后代人造成沉重的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。所以A不正確。BCD選項(xiàng)都適用于現(xiàn)收現(xiàn)付制。

100.［單選題］文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（）。

A）社會(huì)積累性支出

B）生產(chǎn)性支出

0非生產(chǎn)性支出

D）社會(huì)保障支出

答案:C

解析:本題考查文教衛(wèi)生支出。文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會(huì)消費(fèi)性支出、非生產(chǎn)性支出。

101.［單選題］某公司從瑞士進(jìn)口鋼鐵盤(pán)條200000千克，其成交價(jià)格為CIF天津新港200000美元，已

知海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日的外匯買(mǎi)賣中間價(jià)為：100美元=760元人民幣，海關(guān)審核申報(bào)價(jià)格，符合

“成交價(jià)格”條件，確定的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%,則應(yīng)征稅款為（）。

A）220000

B）450000

C）776800

0）228000

答案:D

解析：本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。關(guān)稅完稅價(jià)格=200000X7604-100=1520000（元）應(yīng)納關(guān)稅

稅額=1520000X15%=228000（元）

102.［單選題］一般對(duì)賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式

是（）。

A）查賬征收

B）查定征收

C）查驗(yàn)征收

D）定期定額征收

答案:B

解析:本題考查稅收管理制度。一般對(duì)賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，采用

查定征收。

103.［單選題］自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（）萬(wàn)元（含

）的小型微利企業(yè)，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A）30

B）50

080

D）100

答案:D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所

得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納

稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)

所得稅。

104.［單選題］財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以

調(diào)整之后確定的預(yù)算，該種預(yù)算稱為（）。

A）增量預(yù)算

B）復(fù)式預(yù)算

C）單式預(yù)算

D）零基預(yù)算

答案:A

解析：

105.［單選題］地方政府將一般債務(wù)收支納入（）。

A）一般公共預(yù)算管理

B）政府性基金預(yù)算

C）部門(mén)預(yù)算管理

D）單位預(yù)算管理

答案:A

解析:本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理。

106.［單選題］關(guān)于行政管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A）行政管理是一種資本性支出

B）行政管理支出所提供的產(chǎn)品和服務(wù)是為全體公民共同無(wú)償享受的

C）直接影響行政管理費(fèi)規(guī)模的主要因素有政府職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、行政效率以及管理費(fèi)本身的使用效

率等

D）財(cái)政部門(mén)的職責(zé)是對(duì)行政管理支出加強(qiáng)管理和監(jiān)督

答案:A

解析：本題考查行政管理與國(guó)防支出。選項(xiàng)A,行政管理與國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投

資支出同屬于購(gòu)買(mǎi)性變出，但與資本性投資支出存在明顯差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消

耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。

107.［單選題］某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，今年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角

廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛

，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。暫不考慮稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納增值稅為（）元。

A）1800.00

B）2499.03

C）3400.00

D）4200.00

答案:B

解析:本題考查增值稅的稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票所屬的銷售收入要繳納增值稅，銷售使

用過(guò)的小汽車，3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

=60000X3%+36000/（1+3%）X2%=2499.03（元）。

108.［單選題］在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中，用于財(cái)政直接支付的賬戶稱為（）。

A）國(guó)庫(kù)單一賬戶

B）財(cái)政零余額賬戶

C）預(yù)算單位零余額賬戶

D）特設(shè)專戶

答案:B

解析:本題考查財(cái)政零余額賬戶。A選項(xiàng)，財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，按收入和支

出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。B選項(xiàng)，財(cái)政

部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算。

C選項(xiàng)，財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。D選項(xiàng)，財(cái)政

部門(mén)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，對(duì)于有法律明確規(guī)定或者經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)

政專戶。

109.［單選題］能夠轉(zhuǎn)嫁的稅收是

A）價(jià)內(nèi)稅

B）價(jià)外稅

C）直接稅

D）間接稅

答案:D

解析：

110.［單選題］納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無(wú)形

資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為（）。

A）3%

B）5%

06%

D）9%

答案:C

解析：本題考查銷售無(wú)形資產(chǎn)。納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門(mén)設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)

,按照銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅，稅率為6機(jī)

111.［單選題］自2017年5月1日起，納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照（）繳納

增值稅。

A）銷售服務(wù)

B）生活服務(wù)

C）金融服務(wù)

D）其他現(xiàn)代服務(wù)

答案:D

解析：本題考查增值稅的征稅范圍。自2017年5月1日起，納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)

服務(wù)，按照其他現(xiàn)代服務(wù)繳納增值稅。

112.［單選題］下列各選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（）。

A）在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

B）以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的承包經(jīng)營(yíng)，以承包人為納稅人

C）境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的且無(wú)境內(nèi)代理人的，以購(gòu)買(mǎi)方為

扣繳義務(wù)人

D）資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

答案:B

解析：本題考查增值稅的納稅人。選項(xiàng)B,單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的承包人、承租人、掛

靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納

稅人。

113.［單選題］（）反映政府活動(dòng)的范圍和方向。

A）財(cái)政收入

B）財(cái)政支出

C）預(yù)算收入

D）預(yù)算支出

答案:B

解析:本題考查財(cái)政支出的概念。財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和。財(cái)政支出是由“社

會(huì)公共需要”決定的，反映政府活動(dòng)的范圍和方向。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是反映政府活動(dòng)范圍

和方向的。

H4.［單選題］進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)

情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，優(yōu)先采用（）審查確定該貨物的完稅價(jià)格。

A）類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

B）倒扣價(jià)格估價(jià)方法

C）相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

D）計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

答案:C

解析：本題考查進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不

能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以相同貨物成交價(jià)格估價(jià)

方法、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法、合理方法的順序?qū)彶?/p>

確定該貨物的完稅價(jià)格。

115.［單選題］工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（）。

A）3%~30%

B）3%~45%

C）5%~35%

D）5%~40%

答案:B

解析：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%?45%。

116.［單選題］當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)（）。

A）名義增長(zhǎng)，實(shí)際也增長(zhǎng)

B）名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際為負(fù)增長(zhǎng)

C）只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減

D）不確定變化

答案:C

解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入，當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體

一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減。

117.［單選題］新增投資是指

A）流動(dòng)資產(chǎn)投資

B）固定資產(chǎn)投資

C）無(wú)形資產(chǎn)投資

D）金融資產(chǎn)投資