財(cái)政學(xué)概論完整教案

吉林工商學(xué)院教案（首頁(yè)）

2009——2010學(xué)年第二學(xué)期第1周至第17周

課程名稱財(cái)政學(xué)概論課程性質(zhì)必修總學(xué)時(shí)：51學(xué)時(shí)

理論：49學(xué)時(shí)

任課教師金華鵬職稱講師實(shí)驗(yàn)：2學(xué)時(shí)

授課專業(yè)班級(jí)金融09305、09306

公共財(cái)政學(xué)概論出版社及

教材名稱主編申長(zhǎng)平中國(guó)財(cái)經(jīng)2007.1

（第五版）出版時(shí)間

本課程主要講授市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政分配活動(dòng)的基本理論和基本

業(yè)務(wù)知識(shí)，通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在掌握基本理論的基礎(chǔ)上對(duì)經(jīng)

濟(jì)生活中的有關(guān)財(cái)政現(xiàn)象和財(cái)政問題形成一定的分析能力，以便將來

作為一名經(jīng)濟(jì)工作者，對(duì)政府宏觀調(diào)控的重要手段一一財(cái)政怎樣發(fā)揮

其杠桿作用，以及與其他調(diào)控手段如何配合能作出比較全面的分析和

教學(xué)目的和思考。

要求通過教學(xué)使學(xué)生比較系統(tǒng)地掌握財(cái)政分配活動(dòng)、財(cái)政政策、財(cái)政

體制的建立和運(yùn)行狀況等基本理論和基本知識(shí)，正確認(rèn)識(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條

件下財(cái)政的職能以及財(cái)政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重要地位和作用，了解

稅收制度、國(guó)債制度及國(guó)家財(cái)政政策應(yīng)用等方面的知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生的

分析問題和解決問題的能力，為學(xué)習(xí)后續(xù)專業(yè)課程和從事理論研究及

掌握實(shí)際工作操作技能打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

教學(xué)重點(diǎn)財(cái)政職能，財(cái)政支出，財(cái)政收入，政府預(yù)算，財(cái)政管理體制，財(cái)政宏觀調(diào)

和難點(diǎn)控。

教學(xué)方法和手段課堂講授

1.陳共財(cái)政學(xué)中國(guó)人民大學(xué)出版社2004年版

2.鄧子基財(cái)政學(xué)中國(guó)人民大學(xué)出版社2003年版

主要參考資料3.蔣洪財(cái)政學(xué)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2005年版

4.郭慶旺財(cái)政學(xué)中國(guó)人民大學(xué)出版社2004年版

5.高培勇財(cái)政學(xué)中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2004年版

第一章財(cái)政的概念3課時(shí)

第二章財(cái)政職能7課時(shí)

第三章財(cái)政支出基本理論4課時(shí)

第四章財(cái)政支出內(nèi)容8課時(shí)

第五章財(cái)政收入基本理論3課時(shí)

階段測(cè)驗(yàn)2課時(shí)

第章教學(xué)進(jìn)程第六章稅收原理3課時(shí)

第七章稅收制度4課時(shí)

第八章國(guó)債5課時(shí)

第九章政府預(yù)算與國(guó)庫(kù)制度5課時(shí)

第十章財(cái)政管理體制3課時(shí)

第十一章財(cái)政宏觀調(diào)控2課時(shí)

總復(fù)習(xí)2課時(shí)

意見：意見：意見：

系部檢查

簽字：簽字：簽字：

年月日年月日年月日

學(xué)院部門檢查

年月日

教案填寫說明：

1、主要參考資料要求表明參考文獻(xiàn)的名稱、作者、出版社和出版時(shí)間。

2、教學(xué)方法、手段指使用直觀教具、掛圖、板圖、多媒體教學(xué)及雙語(yǔ)教學(xué)等方法。

3、教學(xué)進(jìn)程內(nèi)容包括課堂教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、輔助手段、時(shí)間分配和作業(yè)布置等。

4、課程性質(zhì)要求填寫必修、選修、專業(yè)、基礎(chǔ)。

5、教案要備有紙制和電子版兩種，紙制大小要求同A4紙，教案正頁(yè)要按章填寫。

6、系部教研室主任應(yīng)定期檢查教師教案，并簽署意見；學(xué)院定期進(jìn)行復(fù)查。

教案（正頁(yè)）

課程名稱：財(cái)政學(xué)概論學(xué)時(shí)：3第1-2次課上課日期：3月4日、8日

1、教學(xué)目的和教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解財(cái)政學(xué)的對(duì)象與方法、財(cái)政的發(fā)展過程，理解財(cái)政

與國(guó)家的關(guān)系、財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，掌握財(cái)政的概念、財(cái)政要素與特征、財(cái)政產(chǎn)生的條件。

2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章重點(diǎn)掌握財(cái)政的概念、財(cái)政要素與特征，難點(diǎn)是財(cái)政產(chǎn)生的條件、財(cái)政分配

的特點(diǎn)。

3、教學(xué)內(nèi)容（按章、節(jié)）：

第一章財(cái)政的概念

學(xué)習(xí)要點(diǎn)

?財(cái)政與國(guó)家?財(cái)政的要素與特征

?財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系?公共財(cái)政的基本要求

第一節(jié)財(cái)政的概念

一、現(xiàn)實(shí)生活中的種種財(cái)政現(xiàn)象

從人類社會(huì)發(fā)展史來考察，財(cái)政是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。馬克思曾指出：“在亞洲，從很古的時(shí)

候起一般說來只有三個(gè)政府部門：財(cái)政部門，或?qū)?nèi)進(jìn)行掠奪的部門；軍事部門，或?qū)ν膺M(jìn)行掠奪的部門；

最后是公共工程部門?！眹?guó)有百政，財(cái)為之母，財(cái)政的歷史至少與國(guó)家的歷史一樣久遠(yuǎn)。

當(dāng)今世界，國(guó)家財(cái)政是一個(gè)涉及社會(huì)生活各個(gè)領(lǐng)域的復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)分配活動(dòng)。從居民的衣食住行到國(guó)家

的政治經(jīng)濟(jì)生活，時(shí)時(shí)處處存在著財(cái)政現(xiàn)象：規(guī)模宏大的電站、體育場(chǎng)，橫跨江河的橋梁，四通八達(dá)的鐵

路、公路，城市中風(fēng)景秀麗的公園，大多數(shù)由財(cái)政投資興建；國(guó)防、公安、司法、檢察以及國(guó)家行政機(jī)關(guān),

是靠財(cái)政撥款維持運(yùn)行；國(guó)立學(xué)校、醫(yī)院、文化、文物、檔案等事業(yè)單位，也主要或部分地靠財(cái)政撥款來

維持和發(fā)展；城鎮(zhèn)居民和農(nóng)民均不同程度地享受由政府支付的各種福利、救濟(jì)和補(bǔ)貼；工商企業(yè)、個(gè)體工

商業(yè)戶以及達(dá)到一定收入標(biāo)準(zhǔn)的居民要依法向國(guó)家納稅；如此等等，不勝枚舉。

諸如此類的問題，還可以提出很多。它足以反映出財(cái)政活動(dòng)不僅牽涉政府活動(dòng)的各個(gè)方面，而且與人

們的切身利益密切相關(guān)?？偠灾F(xiàn)代社會(huì)離不開財(cái)政，這是我們從社會(huì)生話中感受到的事實(shí)。但是，

感受到了的東西不一定能夠深刻理解它，不能夠深刻理解的事物，我們就難以很好地駕馭和運(yùn)用它。為了

更好地認(rèn)識(shí)財(cái)政分配規(guī)律，回顧一下財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展是很有必要的。

二、財(cái)政的產(chǎn)生

財(cái)政不是從來就有的，它是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。

（-）剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)為財(cái)政的產(chǎn)生奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)

人類之初，由于生產(chǎn)力極其低下，勞動(dòng)只能維持最低限度的生活需要，沒有任何剩余。因此，產(chǎn)品的

分配只有在原始共同體內(nèi)部實(shí)行直接的大體平均的分配，不存在再分配現(xiàn)象。隨著勞動(dòng)生產(chǎn)率的逐步提高,

勞動(dòng)者創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富除維持自身需要之外還有了剩余。

剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)客觀上要求對(duì)產(chǎn)品實(shí)行再分配活動(dòng)，為財(cái)政分配奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。馬克思指出：“這

種剩余產(chǎn)品是除勞動(dòng)階級(jí)外的一切階級(jí)存在的物質(zhì)基礎(chǔ)，是社會(huì)整個(gè)上層建筑存在的物質(zhì)基礎(chǔ)?！?/p>

（二）社會(huì)公共需要的形成和發(fā)展是財(cái)政產(chǎn)生的根本原因

從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，人既有個(gè)體需求，又有群體需求。前者為個(gè)人需求或私人需求，后者即為公共需

求或社會(huì)需求。人為什么會(huì)有公共需求或社會(huì)需求，原因在于人總是社會(huì)的人，人類生活自始是社會(huì)生活,

人非在社會(huì)中不能生存。一句話，人類活動(dòng)具有社會(huì)性。人類活動(dòng)的社會(huì)性必然產(chǎn)生出一定的社會(huì)公共事

務(wù)。

由于剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)以及原始公社的瓦解，相對(duì)于個(gè)體家庭和個(gè)人需要的社會(huì)公共需要日益擴(kuò)大并相

對(duì)獨(dú)立存在。由于原始社會(huì)組織由小到大（從氏族擴(kuò)大到胞族、部落以至部落聯(lián)盟）的發(fā)展，生產(chǎn)單位卻

向相反方向發(fā)展（由母權(quán)制到共產(chǎn)制家庭，到父權(quán)制的家長(zhǎng)制公社，再到個(gè)體家庭），使得社會(huì)公共需要

的滿足超出生產(chǎn)單位直接分配的范圍，只能由社會(huì)共同利益的維護(hù)者和組織者一部落或部落聯(lián)盟來實(shí)現(xiàn)。

可以認(rèn)為，這種滿足社會(huì)公共需要的分配已經(jīng)具備了財(cái)政的雛型。

（三）國(guó)家的產(chǎn)生是財(cái)政形成的必要前提

剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，社會(huì)分工的發(fā)生和商品交換的發(fā)展，由此而來的私有制以及階級(jí)的形成和階級(jí)斗爭(zhēng)

的發(fā)生，使氏族制度逐步解體，產(chǎn)生了國(guó)家。一方面，國(guó)家是靠部分地改造氏族制度的舊機(jī)關(guān)形成的；另

一方面，國(guó)家要維持其政治境治，需要建立軍隊(duì)、警察、法庭等階級(jí)統(tǒng)治工具。國(guó)家既是階級(jí)統(tǒng)治的工具,

又是管理社會(huì)公共事務(wù)的機(jī)關(guān)。國(guó)家機(jī)器產(chǎn)生后，為維持其存在和履行其職能，需消耗一定的物質(zhì)資料，

但其本身并不從事物質(zhì)資料生產(chǎn)，只有憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)卣加幸徊糠稚鐣?huì)產(chǎn)品。這樣，一個(gè)

以國(guó)家為主體，以滿足社會(huì)公共事務(wù)需要為目的的分配形式一財(cái)政分配，就從社會(huì)再生產(chǎn)統(tǒng)一、單純的分

配環(huán)節(jié)中分化出來，成為一個(gè)特殊的分配范疇。

三、財(cái)政的發(fā)展

財(cái)政，作為維持國(guó)家存在和發(fā)展的分配工具，從經(jīng)濟(jì)上體現(xiàn)著國(guó)家的存在。迄今為止，人類歷史己經(jīng)

歷過奴隸制、封建制、資本主義和社會(huì)主義社會(huì)以及與之相適應(yīng)的國(guó)家形態(tài)，從而相應(yīng)地存在著奴隸制國(guó)

家財(cái)政、封建制國(guó)家財(cái)政、資本主義國(guó)家財(cái)政和社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政。

（-）奴隸制國(guó)家財(cái)政

奴隸制社會(huì)是人類歷史上第一個(gè)以私有制為基礎(chǔ)的社會(huì)，其生產(chǎn)關(guān)系的基本特征是奴隸主占有生產(chǎn)資

料和占有直接的生產(chǎn)勞動(dòng)者一奴隸。奴隸制國(guó)家的國(guó)王不僅是最高的政治統(tǒng)治者，而且也是最大的奴隸主。

奴隸制國(guó)家財(cái)政有三個(gè)顯著特點(diǎn)：一是國(guó)家財(cái)政依靠國(guó)王和諸侯以及官吏直接占有生產(chǎn)資料和奴隸，

通過直接剝削、努力勞動(dòng)取得收人為主；二是由于生產(chǎn)力水平低，商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，財(cái)政收支主要采取實(shí)

物形式；三是國(guó)王個(gè)人收支和國(guó)家財(cái)政收支不分，財(cái)政管理很不完善，財(cái)政收支也很不穩(wěn)定。

（二）封建制國(guó)家財(cái)政

封建制生產(chǎn)關(guān)系的基本特征是封建主占有生產(chǎn)資料和不完全占有農(nóng)奴，同時(shí)也存在著農(nóng)民和手工業(yè)者

的小私有經(jīng)濟(jì)。封建制國(guó)家既是封建社會(huì)的總管理者，也是封建地主階級(jí)剝削農(nóng)奴和其他勞動(dòng)人民的工具。

封建制國(guó)家財(cái)政的特點(diǎn)有：一是稅收逐步成為國(guó)家財(cái)政的主要收入。隨著土地以地主私人占有為主和

商品經(jīng)濟(jì)的繁榮，稅收逐步成為財(cái)政收人的主要來源。二是財(cái)政收入形式由實(shí)物形式為主逐步向貨幣形式

為主轉(zhuǎn)化。一般地說，封建社會(huì)以自然經(jīng)濟(jì)為主，財(cái)政收支主要采取實(shí)物形式。但到封建社會(huì)末期，商品

貨幣經(jīng)濟(jì)己有相當(dāng)發(fā)展，貨幣形式的財(cái)政收支在財(cái)政收支中逐步居于重要地位。三是財(cái)政管理日漸完善。

封建制國(guó)家財(cái)政收支與帝王個(gè)人收支逐漸分開，并出現(xiàn)了公債、國(guó)家預(yù)算等新的財(cái)政范疇，國(guó)家財(cái)政收支

逐步有了計(jì)劃，國(guó)家財(cái)政管理得到進(jìn)一步完善。

（三）資本主義國(guó)家財(cái)政

資本主義經(jīng)濟(jì)是建立在生產(chǎn)資料私有制基礎(chǔ)之上的高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)，勞動(dòng)力成為商品，生產(chǎn)資料

變成資本。資本主義國(guó)家是為保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)制度，維護(hù)資產(chǎn)階級(jí)的根本利益服務(wù)的。資本主義國(guó)家財(cái)政是

資本主義國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證。資本主義國(guó)家財(cái)政收入的主要來源是稅收收入，通常占到全國(guó)財(cái)政

收入的80%左右；另外還有債務(wù)收人、國(guó)有財(cái)產(chǎn)收人、國(guó)營(yíng)企業(yè)收人。資本主義國(guó)家的財(cái)政支出主要用于

軍事支出、國(guó)家管理支出、社會(huì)支出和經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出。

（四）社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政

我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)是以生產(chǎn)資料公有制為主體的經(jīng)濟(jì)，國(guó)家是實(shí)行人民民主專政的國(guó)家，國(guó)家代表著

全體勞動(dòng)人民的根本利益。我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政是政府履行其職能的財(cái)力保證，是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的

重要手段，是優(yōu)化資源配置、滿足社會(huì)公共需要、為全體勞動(dòng)人民謀福利的財(cái)政。

我國(guó)的財(cái)政收人主要包括稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、其他收人、債務(wù)收人等。財(cái)政支出主要包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)

支出、科教文衛(wèi)等事業(yè)發(fā)展支出、國(guó)防支出、行政管理支出等。

四、財(cái)政的概念

（-）財(cái)政的一般概念

古今中外，關(guān)于財(cái)政的定義可以列出數(shù)十種，這些都是學(xué)者們從不同角度探索財(cái)政概念的內(nèi)涵和外延

的結(jié)果，各種定義無不反映了下定義者的財(cái)政學(xué)觀點(diǎn)。本書只是本著兼收并蓄的精神，并根據(jù)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)中我們所能觀察到的財(cái)政活動(dòng)所具有的一般特點(diǎn)以及財(cái)政產(chǎn)生及發(fā)展的考察，提出一個(gè)我們認(rèn)為比較明

晰的財(cái)政一般概念：財(cái)政是為了滿足社會(huì)公共需要，以國(guó)家為主體，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品的集中性分配。

（-）關(guān)于公共財(cái)政的討論

近年來，“公共財(cái)政”這一術(shù)語(yǔ)使用頻率越來越高，且爭(zhēng)論很大，分歧頗多。我們認(rèn)為，財(cái)政歷來是

指國(guó)家財(cái)政或政府財(cái)政，它本來就是或者說應(yīng)當(dāng)是公共的，如果某類收人活動(dòng)是私人的，就不是財(cái)政。在

英文中，“finance”一詞具有財(cái)政、財(cái)務(wù)、金融多重含義，在其之前加上“public”（公共的）是為了區(qū)別

于金融和財(cái)務(wù)。在我國(guó)，財(cái)政、財(cái)務(wù)、金融具有明顯區(qū)別，使用財(cái)政這一術(shù)語(yǔ)還是公共財(cái)政這一術(shù)語(yǔ)并無

實(shí)質(zhì)差別。

但是，在我國(guó)提出公共財(cái)政卻是有針對(duì)性的。在我國(guó)傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政上實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，

企業(yè)財(cái)務(wù)、家庭財(cái)務(wù)與國(guó)家財(cái)政的界限十分模糊。整個(gè)社會(huì)和國(guó)家以政府為中心形成一個(gè)大企業(yè)，財(cái)政則

成為這個(gè)大企業(yè)的總財(cái)務(wù)。由于企業(yè)和個(gè)人均不是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從總的來看，就是

國(guó)家和政府的活動(dòng)。市場(chǎng)取向的改革否定了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的這種狀態(tài)。此時(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已不再由國(guó)家直接

以指令性計(jì)劃安排決定，企業(yè)和個(gè)人逐步成為獨(dú)立的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)主體。社會(huì)資源配置也由政府配置轉(zhuǎn)變?yōu)槭?/p>

場(chǎng)配置為基礎(chǔ)和政府調(diào)節(jié)。但在1992年黨的十四大明確提出經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)模式是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之后相

當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期，財(cái)政改革的方向和定位問題未能明晰化。正因?yàn)槿绱耍瑥姆艡?quán)讓利的城市經(jīng)濟(jì)體制改革伊始，

財(cái)政的職能范圍就處于混亂之中，財(cái)政收支上的困難也一直伴隨著我們，為了走出財(cái)政困難而進(jìn)行的探索

更是顯得曲折、艱難。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我們搞過“生產(chǎn)建設(shè)性財(cái)政”；80年代末提出過“經(jīng)營(yíng)性財(cái)政”；

但在實(shí)踐上，財(cái)政日益變成了“吃飯財(cái)政”。1992年把市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制明確肯定下來后，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)

的財(cái)政到底是什么樣子，實(shí)際上仍然是非常模糊的。正是在這種歷史背景下，1998年底召開的全國(guó)財(cái)政工

作會(huì)議明確提出建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)的公共財(cái)政體系。明確提出公共財(cái)政，既是對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的大一統(tǒng)

財(cái)政的否定，又解決了我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌中財(cái)政改革的走向和職能定位問題。

第二節(jié)財(cái)政要素與特征

一、財(cái)政分配的構(gòu)成要素

構(gòu)成財(cái)政分配的要素包括分配主體、分配客體、分配目的、分配形式。

1.財(cái)政分配的主體。如前所述，財(cái)政是伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，從古至今的財(cái)政始終就是國(guó)家財(cái)

政。因此，國(guó)家是財(cái)政的分配主體。具體地說，就是各級(jí)政府。國(guó)家作為財(cái)政分配的主體，表明政府是財(cái)

政分配的執(zhí)行者，是財(cái)政政策的制定者。政府可以在一定程度上改變財(cái)政分配的范圍、方法、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

但是，需要強(qiáng)調(diào)指出的是，經(jīng)濟(jì)主體并不能決定客觀的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，“一切政府，甚至最專制的政府，歸根

到底都只不過是本國(guó)狀況所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)必然性的執(zhí)行者”①。作為財(cái)政分配主體的各級(jí)政府，只有在正確

認(rèn)識(shí)和掌握客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的基礎(chǔ)上，才能真正把財(cái)政工作做好。

2.財(cái)政分配的客體，即財(cái)政分配的對(duì)象。關(guān)于財(cái)政分配的對(duì)象，理論界有多種說法，一種意見認(rèn)為是

一部分社會(huì)產(chǎn)品；一種意見認(rèn)為是一部分國(guó)民收人；還有一種意見認(rèn)為是一部分剩余產(chǎn)品。近年來基本趨

于一致的意見是：從社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成分析，財(cái)政分配的主要對(duì)象是一部分剩余產(chǎn)品（M）,但生產(chǎn)資

料耗費(fèi)的補(bǔ)償價(jià)值C中的折舊部分有時(shí)也可作為財(cái)政分配的對(duì)象；勞動(dòng)力價(jià)值V的部分由于個(gè)人所得稅

的存在也部分地構(gòu)成財(cái)政分配的對(duì)象。我們同意這樣的認(rèn)識(shí)，但同時(shí)認(rèn)為，從社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成對(duì)財(cái)政

分配對(duì)象的深人分析是一回事，對(duì)財(cái)政概念的表述是另一回事，一種概念和它所表達(dá)的繁雜的現(xiàn)象并不要

求完全一致，因此，在財(cái)政概念中使用一部分社會(huì)產(chǎn)品的表述也是可以的。

3.財(cái)政分配的目的是為了滿足社會(huì)公共需要。所謂社會(huì)公共需要，是指處于一定發(fā)展階段上的社會(huì)維

持自身生存和發(fā)展必然產(chǎn)生和形成的社會(huì)公共職能和事務(wù)的需要。

把財(cái)政分配的目的概括為滿足社會(huì)公共聲要，是采用規(guī)范分析方法，從財(cái)政產(chǎn)生、發(fā)展的整個(gè)過程中，

對(duì)財(cái)政之所以存在及其一般本質(zhì)的合理抽象。但不容否認(rèn)，在歷代階級(jí)社會(huì)中，統(tǒng)治階級(jí)往往利用其統(tǒng)治

地位將自身的需要粉飾成社會(huì)公共需要，或者將社會(huì)公共需要攫取為自身的需要，使社會(huì)公共需要遭到了

極大的扭曲。但是，社會(huì)公共需要是社會(huì)生存和發(fā)展的基本條件，具有客觀必然性，沒有一個(gè)政府可以完

全不履行其社會(huì)公共職能，否則，其政治統(tǒng)治將不可能長(zhǎng)久和穩(wěn)固。因此可以說，滿足社會(huì)公共需要是財(cái)

政存在的根本理由，也是具有階級(jí)統(tǒng)治職能的國(guó)家不得不承擔(dān)的基本職能。

4.財(cái)政分配的形式。在自然經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配曾經(jīng)采取過力役形式和實(shí)物形式。隨著商品貨幣經(jīng)

濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政分配在采取實(shí)物形式的同時(shí)，也大量采取貨幣形式。到了資本主義社會(huì)，由于商品經(jīng)濟(jì)的

高度發(fā)達(dá)，國(guó)家財(cái)政收支全部采取了貨幣形式。

二、財(cái)政分配的特征

財(cái)政分配的一般特征可概括為以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)政分配具有國(guó)家主體性。財(cái)政屬于分配范疇，但不是一般的分配。它是從社會(huì)再生產(chǎn)分配中分

化獨(dú)立出來的一種以國(guó)家為主體的特殊的分配范疇，在分配過程中必然形成一種以國(guó)家為主體的特定的分

配關(guān)系。這種分配關(guān)系的建立和形成，主動(dòng)權(quán)掌握在國(guó)家手中，除國(guó)家之外的任何經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人都沒有

決定和選擇的權(quán)利。這是財(cái)政分配區(qū)別于其他分配形式的一個(gè)最主要的特征。

2.財(cái)政分配具有強(qiáng)制性。財(cái)政分配是以國(guó)家的立法或行政權(quán)力規(guī)定的法律、條例和制度為直接依據(jù)而

進(jìn)行的，是一種無條件的分配，是所有權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。國(guó)家做出的規(guī)定，不必與任何方面協(xié)商，也不必

征得對(duì)方同意，這就構(gòu)成了財(cái)政分配的強(qiáng)制性特征。這一特征集中地體現(xiàn)在組織財(cái)政收入上，尤其是稅收

上。只要符合法律規(guī)定，企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人必須依法履行納稅義務(wù)；否則，便要受到法律的制裁。

應(yīng)當(dāng)指出，國(guó)家要無償?shù)貜慕?jīng)濟(jì)單位和個(gè)人取得收入，沒有法律的強(qiáng)制力和制約力來保障是無法實(shí)現(xiàn)

的。但財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要，企業(yè)和個(gè)人都直接或間接地從國(guó)家提供的產(chǎn)品和服務(wù)中受益,

因此，培養(yǎng)人們的自覺納稅意識(shí)也是十分必要的。

3.財(cái)政分配具有無償性，這也是財(cái)政分配區(qū)別于其他分配范疇的一個(gè)重要特征。

這主要表現(xiàn)在財(cái)政收支活動(dòng)從整體和本質(zhì)的角度來看，都是按照無償原則進(jìn)行的，財(cái)政收人與財(cái)政支

出都是不直接償還的。國(guó)家向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人征稅以后，不再直接返還納稅人；從財(cái)政得到資金的各個(gè)部

門、單位和個(gè)人一般也無須償還。

在一定條件和范圍內(nèi)，財(cái)政收支可采用信用方式，如發(fā)行公債、投資貸款。這些形式都具有償還性，

但這些形式不能反映財(cái)政的本質(zhì)特征。就公債來說，其還本付息最終要憑借無償性分配來實(shí)現(xiàn)。

4.財(cái)政分配具有社會(huì)集中性。在社會(huì)產(chǎn)品分配上，就分配方式而言，根據(jù)投人生產(chǎn)的不同要素形成按

勞分配、按資分配、按能力分配等；就分配的范圍而言，主要是在各經(jīng)濟(jì)單位內(nèi)部及其之間進(jìn)行的分配。

而以國(guó)家為主體的財(cái)政分配，一個(gè)極其明顯的特征是社會(huì)范圍內(nèi)的集中性分配。這一特征在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活

中表現(xiàn)為各級(jí)政府都要從其所管轄的區(qū)域內(nèi)集中一定數(shù)量的財(cái)政收人，并分配使用于本區(qū)域內(nèi)的各項(xiàng)社會(huì)

公共需要。財(cái)政分配的社會(huì)集中性使財(cái)政分配活動(dòng)能夠直接體現(xiàn)政府活動(dòng)的范圍和方向，并為財(cái)政宏觀調(diào)

控創(chuàng)造了條件。

三、現(xiàn)代公共財(cái)政的基本要求

如前所述，財(cái)政本來就是公共的，但其公共性有一個(gè)發(fā)展過程。目前，我國(guó)正在努力構(gòu)建適應(yīng)社會(huì)主

義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公共財(cái)政體系，而明確公共財(cái)政的基本要求，是建立公共財(cái)政體系的理論前提。

1.公共財(cái)政的公共性。財(cái)政是政府憑借政治權(quán)力對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品的占有和支配。政府是由所轄區(qū)

域內(nèi)居民讓渡權(quán)力的結(jié)果，政府屬于本轄區(qū)內(nèi)的全體公眾。政府權(quán)力從本質(zhì)上講是一種公共權(quán)力，公眾是

權(quán)力主體，是政府的委托人。政府是公眾實(shí)現(xiàn)利益與滿足需要的工具，是公眾的代理機(jī)構(gòu)。顯然，政府具

有公共性①。政府的公共性決定了財(cái)政分配的公共性。財(cái)政分配的公共性具體表現(xiàn)在：財(cái)政收人來源于社

會(huì)成員的繳納，每個(gè)公民都有義務(wù)根據(jù)其能力大小或受益多少繳納法律規(guī)定的稅費(fèi)；財(cái)政支出必須用于滿

足社會(huì)公共需要，政府有責(zé)任為公眾提供良好的社會(huì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)等方面。

2.公共財(cái)政的民主性。公共財(cái)政與社會(huì)公眾的利益息息相關(guān)，全體社會(huì)成員必然對(duì)公共財(cái)政的運(yùn)作有

著強(qiáng)烈的參與和監(jiān)督意識(shí)。因此，民主理財(cái)是公共財(cái)政的內(nèi)在要求。實(shí)行民主理財(cái)，既反映在人民通過自

己的代表對(duì)財(cái)政預(yù)算和決算的審查和批準(zhǔn)，也反映在涉及公眾利益的各種財(cái)政性和事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)通過聽證

會(huì)等形式，聽取公眾的意見和建議，還反映在重大建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性論證，廣泛聽取專家及社會(huì)公眾

的意見和建議，等等。

3.公共財(cái)政的公開性。公共財(cái)政的民主性客觀上要求公共財(cái)政的公開性，沒有公開，根本談不上民主,

更難以實(shí)現(xiàn)公平。按照公開性要求，政府有責(zé)任通過各種形式，如廣播、電視、報(bào)紙等宣傳工具，公開全

部財(cái)政收支，讓社會(huì)公眾了解財(cái)政收人來自何方，財(cái)政支出用于何處，廣泛接受社會(huì)公眾監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光

財(cái)政，透明財(cái)政。按照公開性要求，重大公共建設(shè)項(xiàng)目和大額支出還必須實(shí)行公開招投標(biāo)制度，確定建設(shè)

隊(duì)伍和供應(yīng)商，防止暗箱操作可能帶來的弊端。

4.公共財(cái)政的公益性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)以經(jīng)濟(jì)利益為目標(biāo)，其行為動(dòng)機(jī)是利潤(rùn)最大化。而政

府只能以社會(huì)公共利益為出發(fā)點(diǎn)，其職責(zé)是提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，為市場(chǎng)的有序運(yùn)轉(zhuǎn)提供保證和創(chuàng)造

條件。政府應(yīng)堅(jiān)持不與民爭(zhēng)利的原則，始終以滿足社會(huì)公共需要為己任，政府的財(cái)政收支行為不應(yīng)也不能

帶有營(yíng)利色彩。

5.公共財(cái)政的規(guī)范性。無規(guī)矩?zé)o以成方圓。數(shù)額巨大的財(cái)政收支如果沒有嚴(yán)格的制度、嚴(yán)密的程序、

嚴(yán)明的紀(jì)律作保證，很難保證財(cái)政收入的及時(shí)足額上繳，財(cái)政支出的合理分配和高效使用。因此，公共財(cái)

政收支都必須規(guī)范運(yùn)作。規(guī)范性首先表現(xiàn)在財(cái)政收支的法制化，即通過建立相關(guān)法規(guī)來約束財(cái)政收支行為;

其次表現(xiàn)在財(cái)政收支的統(tǒng)一性，即財(cái)政收支應(yīng)有統(tǒng)一規(guī)章、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不能夠自行其是；再次表現(xiàn)在財(cái)

政收支的完整性，主要是指預(yù)算必須能夠全面、完整地反映各級(jí)政府的全部財(cái)政收支。如果預(yù)算不能全面、

完整地反映各級(jí)政府的財(cái)政收支，不僅預(yù)算難以準(zhǔn)確反映政府的活動(dòng)范圍、規(guī)模和方向，而且上述四項(xiàng)要

求也將大打折扣。

第三節(jié)財(cái)政與國(guó)家

一、財(cái)政是國(guó)家存在及實(shí)現(xiàn)其職能的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

無論何種性質(zhì)的國(guó)家，其存在都表現(xiàn)為擁有軍隊(duì)、警察、法庭等實(shí)體附屬物以及從事行政、經(jīng)濟(jì)及其

他社會(huì)管理的機(jī)構(gòu)。但它們自身并不生產(chǎn)任何物質(zhì)產(chǎn)品，這些實(shí)體附屬物和管理機(jī)構(gòu)的物質(zhì)需求都要通過

財(cái)政來取得。

國(guó)家機(jī)器自身的物質(zhì)消耗需要財(cái)政支持自不待言。而國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)，即國(guó)家每一項(xiàng)政治、軍事、外

交、司法活動(dòng)以及各項(xiàng)事業(yè)的興辦也都需要財(cái)力作保證，如進(jìn)行戰(zhàn)爭(zhēng)、從事外交、偵察破案、刑訊審判以

及興辦教育、修筑公園、架橋修路等公共工程等等。同時(shí)，國(guó)家機(jī)器的規(guī)模、國(guó)家活動(dòng)的范圍、國(guó)家職能

的大小都會(huì)受到一國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況的制約。超越財(cái)政經(jīng)濟(jì)的可能任意施展國(guó)家的“本領(lǐng)”，那就必然動(dòng)搖

國(guó)家的基石，甚至導(dǎo)致政權(quán)的崩潰，這在中外歷史上都是不乏其例的。

二、財(cái)政是國(guó)家配置資源的重要方式

財(cái)政作為政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，自產(chǎn)生以來，就具有配置資源的功能，需要財(cái)政配置資源來滿足社會(huì)

公共需要的物品和勞務(wù)，以維持社會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。實(shí)際上，財(cái)政對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配的進(jìn)程與

結(jié)果，就形成了一部分社會(huì)資源的政府配置。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)尚未充分發(fā)展的情況下，政府主要是維護(hù)社會(huì)生

存的外部條件，其活動(dòng)范圍有限，政府的資源配置沒有受到足夠的重視。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府必

須承擔(dān)越來越多的資源配置任務(wù)，而作為政府經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)的財(cái)政分配就成為政府實(shí)現(xiàn)資源有效配置的

重要方式。

三、財(cái)政是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)及干預(yù)社會(huì)生活的經(jīng)濟(jì)手段

（一）國(guó)家利用財(cái)政作用于其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

恩格斯指出：“國(guó)家就是通過保護(hù)關(guān)稅、貿(mào)易自由、好的或壞的財(cái)政制度發(fā)生作用的?！必?cái)政歷來是國(guó)

家作用于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)手段，這不是社會(huì)主義國(guó)家的特有現(xiàn)象，也不是資本主義發(fā)展到國(guó)家壟斷階

段實(shí)現(xiàn)國(guó)家干預(yù)政策的特有現(xiàn)象，而是作為上層建筑的國(guó)家為其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)服務(wù)、作用于其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的一個(gè)

共同現(xiàn)象。當(dāng)然，在不同社會(huì)形態(tài)下的不同國(guó)家中，在不同的歷史階段上，國(guó)家干預(yù)和調(diào)控的深度、廣度

和力度，干預(yù)的具體形式是不同的。

在國(guó)外，各資本主義國(guó)家也都通過稅收、公債、財(cái)政投資補(bǔ)貼等方式對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)施干預(yù)和調(diào)節(jié)。特別是

資本主義從自由競(jìng)爭(zhēng)、私人壟斷發(fā)展到國(guó)家壟斷時(shí)期，西方各主要國(guó)家更是廣泛運(yùn)用財(cái)政手段來全面干預(yù)

經(jīng)濟(jì)，包括財(cái)政投資建立國(guó)有企業(yè)、對(duì)私人企業(yè)給予財(cái)政補(bǔ)貼、通過政府采購(gòu)影響商品流通、通過稅收和

財(cái)政赤字調(diào)節(jié)總需求，等等。

我國(guó)要建立的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是政府宏觀調(diào)控下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。由于我國(guó)還是一個(gè)發(fā)展中國(guó)

家，我國(guó)的基本國(guó)情、經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和社會(huì)制度決定了政府對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的范圍和力度要比其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)

家更大一些，而政府財(cái)政則是宏觀調(diào)控的重要手段。

（二）國(guó)家利用財(cái)政調(diào)節(jié)社會(huì)生活的其他方面

國(guó)家不僅利用財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，而且還利用財(cái)政調(diào)節(jié)社會(huì)生活的其他方面。我國(guó)歷史上曾把稅收作為促

進(jìn)人口增長(zhǎng)的重要工具。漢高祖時(shí)規(guī)定：百姓生育子女，免兩年賦役；清康熙時(shí)規(guī)定：“盛世滋生人丁，

永不加賦。”在國(guó)外，原東德、保加利亞、蒙古等國(guó)均曾采取補(bǔ)貼、減稅等措施鼓勵(lì)生育。相反，韓國(guó)、

突尼斯、尼泊爾、泰國(guó)等國(guó)則采取財(cái)政措施限制人口增長(zhǎng)。另外，歷代世界各國(guó)在教育、環(huán)保、科技、衛(wèi)

生等很多方面都廣泛地采用財(cái)政措施予以調(diào)節(jié)。

應(yīng)當(dāng)指出，國(guó)家財(cái)政調(diào)節(jié)的主動(dòng)性、廣泛性并不是說利用財(cái)政干預(yù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)生活都是積極的、

自覺的。調(diào)節(jié)干預(yù)適當(dāng)，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)起促進(jìn)作用；調(diào)節(jié)干預(yù)不當(dāng)，則有可能起阻礙甚至破壞作用。

第四節(jié)財(cái)政與經(jīng)濟(jì)

財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的相互關(guān)系可以概括為：經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)。

一、經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政

（-）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模和速度決定著財(cái)政分配的規(guī)模和財(cái)政收支的增長(zhǎng)速度

財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配，能夠?yàn)樨?cái)政所分配的只能是物質(zhì)資料生產(chǎn)過程中創(chuàng)造出來的社會(huì)產(chǎn)品。

因此，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模和速度決定著財(cái)政分配的規(guī)模和財(cái)政收支的增長(zhǎng)速度。一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模

越大，水平越高，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度越快，財(cái)政分配的規(guī)模也可能越大，財(cái)政收支的增長(zhǎng)速度相應(yīng)也越快。

1952年、1988年、1997年，我國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值分別為589億元、11533億元、74772億元（GDP）,同時(shí)，

財(cái)政收入分別為183.72億元、2628.02億元、8642億元，可見經(jīng)濟(jì)規(guī)模擴(kuò)大，國(guó)民收人增加，財(cái)政收人的

規(guī)模才能擴(kuò)大。表1—1所提供的若干數(shù)據(jù)進(jìn)一步說明了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度對(duì)財(cái)政收人增長(zhǎng)速度的決定性作用。

（二）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定財(cái)政分配結(jié)構(gòu)，制約財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度

經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門、各個(gè)地區(qū)、各種成分、各個(gè)組織和社會(huì)再生產(chǎn)各個(gè)方面的構(gòu)成以

及它們的相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)等。所以，

經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)政分配結(jié)構(gòu)及財(cái)政收入增長(zhǎng)速度的決定作用是多方面的。

1.社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系結(jié)構(gòu)（即所有制結(jié)構(gòu)）、產(chǎn)業(yè)部門結(jié)構(gòu)決定財(cái)政收入來源的所有制構(gòu)成和部門構(gòu)成。

1950年，在我國(guó)全部財(cái)政收人中，國(guó)營(yíng)經(jīng)濟(jì)占33.4%。私營(yíng)經(jīng)濟(jì)占30.2%,個(gè)體經(jīng)濟(jì)占34.5%,集體

所有制經(jīng)濟(jì)僅占0.3%。1958年，這一比重則分別變化為84.6%、0.1%、1.3%、14%,明顯地反映出不同

經(jīng)濟(jì)成分在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位決定于各經(jīng)濟(jì)成分的收人在財(cái)政收人中的比重。產(chǎn)業(yè)部門結(jié)構(gòu)決定財(cái)政收人

結(jié)構(gòu)的顯著例證是：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，1970年以來，美、英、法等國(guó)第三產(chǎn)業(yè)占

GNP比重達(dá)到50%以上，其提供的財(cái)政收人也占整個(gè)財(cái)政收人的50%以上。

2.物質(zhì)資料生產(chǎn)結(jié)構(gòu)決定財(cái)政分配結(jié)構(gòu)。物質(zhì)資料生產(chǎn)部門在生產(chǎn)中的比例狀況決定著生產(chǎn)成果的實(shí)

物構(gòu)成，進(jìn)而決定財(cái)政分配結(jié)構(gòu)。一方面，社會(huì)產(chǎn)品的實(shí)物構(gòu)成決定著財(cái)政收入中生產(chǎn)資料與消費(fèi)資料的

構(gòu)成比例；另一方面，很大程度上決定著財(cái)政支出的方向和比例。在社會(huì)產(chǎn)品供給結(jié)構(gòu)既定的情況下，財(cái)

政支出所形成的對(duì)投資品或消費(fèi)品的需求結(jié)構(gòu)要受供給結(jié)構(gòu)的制約，如果超出這種制約，過多地安排了投

資支出或消費(fèi)支出，都會(huì)引起供求之間的結(jié)構(gòu)性矛盾，使部分產(chǎn)品供不應(yīng)求而物價(jià)上漲，另一部分

產(chǎn)品則供過于求而銷售疲軟。

3.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理與否制約財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化，國(guó)民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展并保持長(zhǎng)期穩(wěn)定

的增長(zhǎng)，財(cái)政收人也能夠保持長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理，嚴(yán)重阻礙國(guó)民經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)和長(zhǎng)期穩(wěn)定

增長(zhǎng)，從而影響財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度。這已為建國(guó)以來的實(shí)踐一再證明。比如，某項(xiàng)產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品增長(zhǎng)過快,

超出了現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)需求；或者雖未超出市場(chǎng)，但由于交通運(yùn)輸滯后無法運(yùn)出，兩者都會(huì)形成產(chǎn)品積壓，無

法進(jìn)人流通銷售，因而無法實(shí)現(xiàn)其價(jià)值，生產(chǎn)者無法取得銷售收入，財(cái)政收入也便無從取得。

（三）經(jīng)濟(jì)效益高低決定著財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模和速度決定著財(cái)政收支的規(guī)模和速度，這是一個(gè)總的趨勢(shì)和一般規(guī)律。但是，它們之

間不一定是等比關(guān)系。財(cái)政收人的增長(zhǎng)往往與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模和增長(zhǎng)速度不一致。這是因?yàn)椋?cái)政收人的

增長(zhǎng)不僅取決于社會(huì)產(chǎn)品的數(shù)量，而且還受價(jià)格、成本、財(cái)政政策等多種因素影響。其中，經(jīng)濟(jì)效益對(duì)財(cái)

政收人的增長(zhǎng)具有決定性作用。從產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成分析，財(cái)政分配的主要對(duì)象是剩余產(chǎn)品價(jià)值，在標(biāo)志著在

產(chǎn)品量一定的情況下，生產(chǎn)產(chǎn)品所耗費(fèi)的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)越少，成本越低，剩余產(chǎn)品價(jià)值（M）越多，

經(jīng)濟(jì)效益越高，財(cái)政收入就能以較快的速度增長(zhǎng)；反之，財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度必然降低。再?gòu)氖袌?chǎng)角度看,

即使生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量再高、成本再低，只要不適應(yīng)或超過市場(chǎng)需求，就只能低價(jià)出售或倉(cāng)庫(kù)積壓，從而導(dǎo)

致增產(chǎn)不增收甚至虧損，從而嚴(yán)重影響財(cái)政收人的增加。

（四）社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系決定和影響財(cái)政分配

1.生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)決定財(cái)政分配的性質(zhì)。財(cái)政分配關(guān)系是生產(chǎn)關(guān)系的特定部分，而分配關(guān)系的性質(zhì)是

由生產(chǎn)關(guān)系的性質(zhì)決定的。這不僅反映在不同社會(huì)制度下，財(cái)政分配關(guān)系性質(zhì)的本質(zhì)區(qū)別，而且反映在同

一國(guó)家的多種經(jīng)濟(jì)成分之間，財(cái)政分配關(guān)系的性質(zhì)也有重大差別。具體到我國(guó)現(xiàn)階段，國(guó)家財(cái)政與國(guó)營(yíng)經(jīng)

濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)、合資經(jīng)濟(jì)等各種經(jīng)濟(jì)成分之間分配關(guān)系的性質(zhì)也是有區(qū)別的。

2.一定的生產(chǎn)資料所有制形式?jīng)Q定財(cái)政分配的形式。對(duì)各種非國(guó)有制經(jīng)濟(jì)，財(cái)政一般只能通過稅收集

中其純收入的一部分；對(duì)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)，財(cái)政不僅可以征稅，還可以通過上繳利潤(rùn)和資產(chǎn)占用費(fèi)等形式取得

收人。這反映了國(guó)家對(duì)不同經(jīng)濟(jì)成分在財(cái)政分配形式上的差別。

3.生產(chǎn)關(guān)系再生產(chǎn)狀況制約財(cái)政分配規(guī)模。生產(chǎn)關(guān)系再生產(chǎn)狀況是以其與生產(chǎn)力發(fā)展水平的適應(yīng)程度

來衡量的。生產(chǎn)關(guān)系再生產(chǎn)狀況良好，即適合生產(chǎn)力發(fā)展，可以極大地推動(dòng)生產(chǎn)力發(fā)展，進(jìn)而為擴(kuò)大財(cái)政

分配規(guī)模創(chuàng)造可靠的物質(zhì)前提；反之，只能出現(xiàn)相反的結(jié)果。

（五）經(jīng)濟(jì)體制及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式?jīng)Q定財(cái)政分配體制及調(diào)控方式

1.經(jīng)濟(jì)體制決定財(cái)政分配體制。從我國(guó)及其他國(guó)家的實(shí)踐看，有什么樣的經(jīng)濟(jì)體制，必然要求有與其

相適、相配套的財(cái)政體制。同樣是資本主義國(guó)家，由于經(jīng)濟(jì)體制上的差別，財(cái)政體制也會(huì)有很大差別。美

國(guó)的自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，德國(guó)的社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和亞太式的政府主導(dǎo)型市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，形成了各自在財(cái)政體制以及財(cái)

政調(diào)控方式上的許多差異。我國(guó)傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制決定了財(cái)政上的統(tǒng)收統(tǒng)支，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立則要求分級(jí)

管理的財(cái)政體制。

2.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式?jīng)Q定財(cái)政調(diào)控方式。財(cái)政分配是在既定的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式下進(jìn)行的，因此，財(cái)政活動(dòng)與

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式有著密切的聯(lián)系。概括地說，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式包括自然經(jīng)濟(jì)、自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和混合

經(jīng)濟(jì)等多種。在自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，財(cái)政主要為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行創(chuàng)造外部環(huán)境和條件，很少對(duì)市場(chǎng)直接干預(yù)；計(jì)劃

經(jīng)濟(jì)下，財(cái)政直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；混合經(jīng)濟(jì)下，財(cái)政主要以市場(chǎng)為中介，通過影響微觀經(jīng)濟(jì)主

體的利益間接地對(duì)經(jīng)濟(jì)過程進(jìn)行調(diào)節(jié)，但也通過投資、補(bǔ)貼直接參與一些企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)

（-）財(cái)政分配規(guī)模制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模主要取決于資本形成的規(guī)模，而后者在一定時(shí)期又取決于投資規(guī)模。在國(guó)民收人一定

的情況下，財(cái)政通過介人國(guó)民收人的分配過程，可以影響國(guó)民收人在投資和消費(fèi)之間的分配比例，進(jìn)而制

約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模。首先，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)是最基本的投資主體，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模一定程度上取

決于企業(yè)的投資能力及其形成的投資規(guī)模，而企業(yè)的投資能力又受政府稅負(fù)水平的制約，并與其成反比。

可見，財(cái)政在國(guó)民收人分配中的比例制約著微觀經(jīng)濟(jì)主體的投資能力，進(jìn)而制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模。其次，

財(cái)政投資是社會(huì)物質(zhì)資料再生產(chǎn)中資本形成的重要力量，適當(dāng)控制財(cái)政支出中的消費(fèi)性支出，可以擴(kuò)大投

資性支出，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大。再次，在國(guó)民收入分配格局既定的情況下，財(cái)政還可以通過發(fā)

行公債的方式集中一部分居民手中的資金用于重點(diǎn)建設(shè)，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）財(cái)政分配制約經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、效益和速度

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的形成是以市場(chǎng)供求關(guān)系及相應(yīng)的價(jià)格變化為基本導(dǎo)向的，但財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)

構(gòu)具有重要的調(diào)節(jié)作用。

1.財(cái)政投資從資金供給方面直接影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的形成。建國(guó)以來，我國(guó)用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的基本建

設(shè)投資主要集中于財(cái)政，財(cái)政的基建投資結(jié)構(gòu)直接制約著國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)的形成。

改革以來，形成了多元投資格局，但財(cái)政投資具有高度集中性、可控程度高的特點(diǎn)，其投資方向?qū)Ω纳平?jīng)

濟(jì)結(jié)構(gòu)仍具有重要作用。比如，近幾年來，財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，極大地促進(jìn)了我

國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.稅收、財(cái)政補(bǔ)貼等財(cái)政變量會(huì)影響價(jià)格和利潤(rùn)等市場(chǎng)變量，差別稅率、稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等會(huì)產(chǎn)

生對(duì)市場(chǎng)資源流向的導(dǎo)向作用，進(jìn)而對(duì)產(chǎn)業(yè)部門及地區(qū)結(jié)構(gòu)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

3.財(cái)政投資支出、社會(huì)公共消費(fèi)支出通過需求對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)形成重大影響。產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論證明：最終

需求和規(guī)模的變化是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演變的重要?jiǎng)右蛑弧Ｘ?cái)政支出必然形成需求，支出的結(jié)構(gòu)不同會(huì)形成

不同的需求，投人教育和投入醫(yī)院所需求的材料和設(shè)備肯定是不同的。因此，財(cái)政不僅對(duì)社會(huì)總需求有重

要的調(diào)節(jié)作用，而且對(duì)需求結(jié)構(gòu)也有很強(qiáng)的調(diào)節(jié)力度，從而通過需求改變和影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

4.財(cái)政促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化和國(guó)民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，可以使經(jīng)濟(jì)保持較快的增長(zhǎng)速度和較高的效益。

（三）財(cái)政分配制約著社會(huì)再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的銜接和協(xié)調(diào)程度

財(cái)政分配形成的購(gòu)買力是全社會(huì)購(gòu)買力的重要組成部分，它對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)起著聯(lián)結(jié)作用，成為銜接和

協(xié)調(diào)再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的重要因素。首先，財(cái)政分配為商品交換提供購(gòu)買力，從而為生產(chǎn)成果實(shí)現(xiàn)交換、進(jìn)入

消費(fèi)創(chuàng)造條件。其次，財(cái)政支出的總量和結(jié)構(gòu)影響著社會(huì)購(gòu)買力總量和結(jié)構(gòu)與商品供應(yīng)總量和結(jié)構(gòu)的適應(yīng)

程度，進(jìn)而影響交換、消費(fèi)的實(shí)現(xiàn)程度和再生產(chǎn)的循環(huán)狀態(tài)。

（四）財(cái)政分配促進(jìn)生產(chǎn)關(guān)系的變革、鞏固和完善

財(cái)政歷來都不僅僅是國(guó)家用以分配社會(huì)產(chǎn)品的工具，同時(shí)也是國(guó)家作用于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)杠桿。財(cái)政

通過各種稅收和撥款以及補(bǔ)貼形式，調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)成分的收人，調(diào)整國(guó)家與各經(jīng)濟(jì)成分之間的分配關(guān)系，從

而能夠促進(jìn)生產(chǎn)關(guān)系的變革、鞏固和完善。建國(guó)初期，我國(guó)曾運(yùn)用財(cái)政稅收手段大力發(fā)展國(guó)營(yíng)經(jīng)濟(jì)和支持

合作經(jīng)濟(jì)，強(qiáng)化了公有制經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位，促進(jìn)了社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系的建立和鞏固。改革開

放以來，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)關(guān)系的變化，財(cái)政也發(fā)揮了重要作用，比如對(duì)私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)、

個(gè)體經(jīng)濟(jì)、合資經(jīng)濟(jì)的階段性稅收優(yōu)惠，對(duì)國(guó)有企業(yè)的放權(quán)讓利等。

思考與拓展

材料

在現(xiàn)代社會(huì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，政府的定位應(yīng)當(dāng)是公共服務(wù)型的政府，沒有公共服務(wù)就沒有現(xiàn)代政府。

但是，對(duì)于這一點(diǎn)，我國(guó)相當(dāng)數(shù)量的政府及官員的認(rèn)識(shí)并不是十分清晰和自覺的。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，由

于政府扮演著“全能型政府”的角色，同時(shí)在宏觀與微觀、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)兩條戰(zhàn)線上充當(dāng)主體，對(duì)經(jīng)濟(jì)、社

會(huì)、政治等所有領(lǐng)域進(jìn)行事無巨細(xì)的管理，因而不可能將自己的主要職能鎖定在公共服務(wù)上。然而，在建

立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過程中，由于某些地方政府及部門熱衷于追求經(jīng)濟(jì)的高速度增長(zhǎng)，把發(fā)展與經(jīng)濟(jì)高增

長(zhǎng)甚至與GDP增長(zhǎng)簡(jiǎn)單地等同起來，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)上去就是發(fā)展，以致出現(xiàn)了“GDP市長(zhǎng)”、“GDP縣長(zhǎng)”，

逐步形成“經(jīng)濟(jì)型政府”的角色定位，其結(jié)果，必然是淡化、弱化了政府的公共服務(wù)的職能。

澗題］

1.什么是“全能型政府”、“服務(wù)型政府”？

2.在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)該做哪些事情？說出你的理由。

3.我國(guó)政府應(yīng)如何優(yōu)化政府公共服務(wù)的投入結(jié)構(gòu)？

教案（正頁(yè)）

課程名稱：財(cái)政學(xué)概論學(xué)時(shí)：7第2-5次課上課日期：3月8日、3月15日、3月18日、

3月22日

1、教學(xué)目的和教學(xué)要求：通過本章學(xué)習(xí)使學(xué)生了解現(xiàn)代政府職能、公共物品與私人物品的區(qū)別，理

解政府與市場(chǎng)的關(guān)系、財(cái)政具有三大職能的客觀必要性，掌握市場(chǎng)失靈和缺陷的主要表現(xiàn)，財(cái)政的三

大職能含義、主要內(nèi)容及實(shí)現(xiàn)途徑，社會(huì)公共需要的含義、特征及層次性。

2、教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)：本章重點(diǎn)掌握社會(huì)公共需要的含義和特征、財(cái)政三大職能的含義及主要內(nèi)容，難

點(diǎn)是市場(chǎng)失靈和缺陷的主要表現(xiàn)、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的內(nèi)容及實(shí)現(xiàn)措施。

3、教學(xué)內(nèi)容（按章、節(jié)）：

第二章財(cái)政職能

學(xué)習(xí)要點(diǎn)

?公共需要與私人需要?財(cái)政三大職能

?市場(chǎng)失靈與市場(chǎng)缺陷?公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品

第一節(jié)政府職能與財(cái)政職能

一、公共需要與私人需要

（―.）公共需要與私人需要

需要是有機(jī)體內(nèi)部生理上或心理上的某種缺乏和不平衡狀態(tài)。例如，水分的缺乏會(huì)產(chǎn)生口渴想喝水的

需要；生命財(cái)產(chǎn)遭受威脅會(huì)產(chǎn)生安全的需要；孤獨(dú)寂寞會(huì)產(chǎn)生交往的需要等等。需要反映出有機(jī)體活動(dòng)的

積極性源泉，是人進(jìn)行活動(dòng)的基本動(dòng)力。人的各種活動(dòng)，都是在需要推動(dòng)下進(jìn)行的。同時(shí)，人的需要也是

在活動(dòng)中不斷產(chǎn)生和發(fā)展的，當(dāng)原來的需要得到滿足時(shí)，人和周圍現(xiàn)實(shí)的關(guān)系就發(fā)生變化，又會(huì)產(chǎn)生新的

需要。人類社會(huì)的需要五花八門，但從最終需要來看，可以概括為兩大類：一類是社會(huì)公共需要，一類是

私人個(gè)別需要。例如，人需要吃飯、穿衣、住宿、休息等才能生存，它可以通過個(gè)人和家庭的途徑來實(shí)現(xiàn)

和滿足，如自然經(jīng)濟(jì)下長(zhǎng)期存在的男耕女織就是解決吃穿的需要。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于社會(huì)分工

的存在，人們可以通過市場(chǎng)購(gòu)買物品來滿足私人個(gè)別需要。

公共需要是和私人需要相對(duì)應(yīng)的，第一章己經(jīng)指出，社會(huì)公共需要是處于一定發(fā)展階段上的社會(huì)維持

自身生存和發(fā)展必然產(chǎn)生的社會(huì)公共職能和事務(wù)的需要。它反映著人類作為“集體”存在和發(fā)展的需要，

或者說人的集體需要。這種需要難以通過個(gè)人或家庭的途徑滿足，只能通過政府來解決。

（二）公共需要的特征

相對(duì)于個(gè)人需要、家庭需要和生產(chǎn)單位的需要而言，社會(huì)公共需要具有以下幾個(gè)特征：

1.社會(huì)公共需要具有社會(huì)集合性。社會(huì)公共需要既不是人人有份的個(gè)人需要，也不是個(gè)人需要的數(shù)

學(xué)加總。而是就社會(huì)整體而言，為了維持社會(huì)正常運(yùn)行和發(fā)展，必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會(huì)職能和

事務(wù)的需要。它具有“不可分割性”，即不能分割開來予以提供和滿足。如國(guó)防、環(huán)境保護(hù)等，都是這方

面的典型例證。

2.社會(huì)公共需要具有共同享用性。為滿足社會(huì)公共需要而提供的產(chǎn)品和服務(wù)由社會(huì)成員共同享用，一

個(gè)或一些社會(huì)成員享用這種產(chǎn)品和服務(wù)并不排斥其他社會(huì)成員享用。例如，航海中使用的燈塔所發(fā)出的光

就是一種普照之光，任何一艘過往船只均不可能獨(dú)自使用這座燈塔并排斥其他過往船只使用它。而為滿足

個(gè)人需要或個(gè)別需要提供的產(chǎn)品和服務(wù)，只能為某個(gè)集體或個(gè)體享用，排斥其他社會(huì)成員對(duì)它的占有和享

用，具有排他性。

3.社會(huì)公共需要具有“外部性外部性即外部效應(yīng)，是指一個(gè)生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者和

消費(fèi)者帶來的利益或損失。根據(jù)承受單位受益還是受損，分為處部正效應(yīng)和處部負(fù)效應(yīng)。在某處建立一座

公園使該公園周圍的商業(yè)、房地產(chǎn)和飲食服務(wù)業(yè)受益，即外部正效應(yīng)；企業(yè)排出的廢氣、廢水、污染了空

氣和水源，則是外部負(fù)效應(yīng)。在相互作用的經(jīng)濟(jì)單位中，往往并不因?yàn)槠湫袨榻o社會(huì)帶來好處而獲得相應(yīng)

補(bǔ)償，或因?yàn)槠湫袨榻o社會(huì)帶來?yè)p失而負(fù)擔(dān)成本，這樣，就會(huì)發(fā)生私人成本和社會(huì)成本的偏離、私人收益

和社會(huì)收益的偏離。當(dāng)市場(chǎng)機(jī)制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的利益關(guān)系時(shí)，就需要政府以社會(huì)集中化的方式進(jìn)

行管理。因此，由社會(huì)公共需要提供的產(chǎn)品和勞務(wù)也帶有明顯的外部效應(yīng)的特征。

4.社會(huì)公共需要的項(xiàng)目具有非市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性和非營(yíng)利性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，滿足私人需要的產(chǎn)品和勞

務(wù)具有競(jìng)爭(zhēng)性和營(yíng)利性特征。而滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品和服務(wù)往往勿需付出代價(jià)或者是支付與提供這些

產(chǎn)品服務(wù)之所花費(fèi)的成本不對(duì)稱的少量費(fèi)用，具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非營(yíng)利性。社會(huì)公共需要不可能通過市場(chǎng)提

供和滿足，只能通過政府來提供。

5.社會(huì)公共需要具有客觀性和歷史性。

社會(huì)公共需要的客觀性表現(xiàn)在：在任何社會(huì)中，社會(huì)公共需要都是維持社會(huì)存在和發(fā)展所必須的條件,

是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的客觀要求?，F(xiàn)代資本主義國(guó)家大搞公共福利、普及教育、失業(yè)救濟(jì)，乃是現(xiàn)實(shí)

的資本主義生產(chǎn)方式所產(chǎn)生的客觀要求。就資產(chǎn)階級(jí)貪得無厭的本性而言，決不希望給失業(yè)者以救濟(jì)，給

老弱者以資助，但資本主義社會(huì)生存和發(fā)展的客觀需要決定了資本主義國(guó)家不得不這樣做。

社會(huì)公共需要的歷史性，首先表現(xiàn)在它是一個(gè)歷史的、不斷發(fā)展變化的范疇。隨著社會(huì)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)

大，技術(shù)的提高，人們交往范圍的拓寬，社會(huì)公共需要內(nèi)容和范圍都在增加和擴(kuò)大。宇航、環(huán)保、義務(wù)教

育等都是在一定歷史條件下產(chǎn)生的。另一方面，也有一些社會(huì)公共事務(wù)，由于生產(chǎn)力水平的提高和社會(huì)進(jìn)

步，不再屬于社會(huì)公共需要了，如一條小型水渠的修建、宗教祭祀等活動(dòng)，在很多情況下，不再由政府來

組織。社會(huì)公共需要的歷史性還表現(xiàn)在它總是歷史地、具體地存在于特定的社會(huì)形態(tài)之中。在階級(jí)社會(huì)中，

國(guó)家是社會(huì)的正式代表，是社會(huì)公共權(quán)力機(jī)關(guān)。因此，社會(huì)公共需要?dú)v史地、具體地表現(xiàn)為國(guó)家職能的需

要。

6.社會(huì)公共需要具有層次性。社會(huì)本身是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，它可以分為范圍大小不同的若干層次。在

國(guó)家存在的情況下，一個(gè)國(guó)家內(nèi)總是分成若干級(jí)次的政府。各級(jí)政府都是特定范圍的社會(huì)代表，執(zhí)行特定

范圍的社會(huì)公共職能。一般說來，全國(guó)性的社會(huì)公共需要，如國(guó)防、外交等，由中央政府提供，地方性的

社會(huì)公共需要，如地方公用設(shè)施、地方公路等，由地方政府提供，從而構(gòu)成了社會(huì)公共需要范圍的層次性。

按社會(huì)公共需要的性質(zhì)和純度劃分，社會(huì)公共需要還可分為純社會(huì)公共需要和準(zhǔn)社會(huì)公共需要。第一

部分是純社會(huì)公共需要，包括國(guó)防、外交、公安、行政管理以及普及教育、衛(wèi)生保健、環(huán)境保護(hù)、基礎(chǔ)科

學(xué)研究等。這些是典型的社會(huì)公共需要，其投入全部由財(cái)政提供。第二部分是準(zhǔn)社會(huì)公共需要。這是部分

地具有社會(huì)公共需要特征，又部分地具有私人需要特征的事務(wù)。大學(xué)教育是這方面的適當(dāng)例證。大學(xué)教育

并非全體社會(huì).成員都可以享受，由于名額所限，進(jìn)人大學(xué)具有競(jìng)爭(zhēng)性和排斥性，而且可以實(shí)行收費(fèi)，從

這個(gè)角度看，大學(xué)教育具有私人需要的特征。但從大學(xué)教育為社會(huì)培養(yǎng)高級(jí)專門人才，是任何社會(huì)的存在

和發(fā)展所必須的，具有顯著外部效應(yīng)來看，大學(xué)教育也應(yīng)當(dāng)屬于社會(huì)公共需要。所以，許多國(guó)家的高等教

育既有國(guó)立，也有私立，國(guó)立大學(xué)既有付費(fèi)的，又有免費(fèi)的。準(zhǔn)社會(huì)公共需要還包括社會(huì)福利和社會(huì)保險(xiǎn)、

大型公共設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和自然壟斷產(chǎn)業(yè)等。

二、公共物品與私人物品

(-)公共物品和私人物品

如前所述，人類社會(huì)的需要各種各樣，但最終可分為社會(huì)公共需要和私人需要。而滿足這兩類需要的

商品和服務(wù)也可分為兩類：公共物品和私人物品。

公共物品，亦稱公共產(chǎn)品或公共財(cái)貨。在人們享用的產(chǎn)品和服務(wù)中，如果某一類產(chǎn)品和服務(wù)同時(shí)具有

非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性兩個(gè)特征，這類產(chǎn)品就是公共物品。非競(jìng)爭(zhēng)性是指當(dāng)一個(gè)人消費(fèi)某些產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)，

并不影響其他人同時(shí)消費(fèi)這種產(chǎn)品和服務(wù)，或者說消費(fèi)者增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個(gè)消費(fèi)者引

起的社會(huì)邊際成本為零。非排斥性是指無法阻止人們對(duì)一項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的消費(fèi)，或者說要阻止人們對(duì)某一

項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的消費(fèi)的成本是無限大的。關(guān)于公共物品的典型例子是海洋中的燈塔，增加一些航船并不影

響原有航船對(duì)燈塔的利用；當(dāng)然，我們也無法阻止一些航船對(duì)燈塔的利用。還有一個(gè)典型例子是國(guó)防，它

一視同仁地保護(hù)了本國(guó)的所有人，甚至于人們不得拒絕國(guó)防所帶來的利益。在社會(huì)生活中，政府提供的許

多服務(wù)帶有比較純粹的公共物品色彩，如外交、治安、環(huán)保等。

私人物品是那些具有競(jìng)爭(zhēng)性和排斥性的物品。它們可以分割并分別地提供給不同的人，當(dāng)某些人消費(fèi)

某項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，其他人就不可能再享受該產(chǎn)品或服務(wù)；同時(shí)，阻止其他人消費(fèi)該產(chǎn)品或服務(wù)不需要任

何代價(jià)。極其簡(jiǎn)單的例子是當(dāng)一個(gè)人買下一種食品并吃掉后，其他任何人就再也無法享用該食品。私人物

品可以自給自足，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，通過市場(chǎng)提供私人物品是最有效率和最為普遍的。

(二)混合物品

公共物品與私人物品是社會(huì)產(chǎn)品中的兩極。在兩極之間，還有大量的物品兼有公共物品和私人物品的

性質(zhì)，因而可稱做混合物品或準(zhǔn)公共物品?；旌衔锲反笾驴煞譃閮深悾阂活惢旌衔锲肥窍M(fèi)上具有一定競(jìng)

爭(zhēng)性的物品。這類物品由于消費(fèi)者人數(shù)增加，可減少每個(gè)消費(fèi)者受益的數(shù)量。比如公路，在一定車流量條

件下，車輛的正常通行互不影響，但車流量超過道路通行能力時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致?lián)矶?，必須增加?zhí)勤人員或拓

寬道路。此類物品也被稱做擁擠性公共物品。另一類混合物品是技術(shù)上可以排斥他人享用的公共物品。這

類物品名義上向社會(huì)公眾提供，但受益上可以排他。例如，城市中的公園如果收費(fèi)就具有排他性。這類物

品也被稱做價(jià)格排他的公共物品。

三、市場(chǎng)失靈與市場(chǎng)缺陷

歷史證明，市場(chǎng)是一種有效率的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，但市場(chǎng)功能不是萬(wàn)能的。經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中既存在市場(chǎng)

根本不能解決的問題，也存在市場(chǎng)可以解決、但解決得不夠理想的事情。經(jīng)濟(jì)學(xué)稱之為市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺

陷。其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，公共物品。對(duì)于公共物品，由于其非競(jìng)爭(zhēng)性和非排斥性，很少有人愿意免費(fèi)供給，卻可能形成

“免費(fèi)搭車”的現(xiàn)象。以利益為動(dòng)機(jī)和以交換為條件的市場(chǎng)不可能解決公共物品的供應(yīng)。

第二，外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指經(jīng)濟(jì)行為主體從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而對(duì)他人帶來的利益或損失。如上游

建水庫(kù)下游可受益，是外部正效應(yīng)；造紙廠對(duì)河流造成污染，是外部負(fù)效應(yīng)。外部正效應(yīng)導(dǎo)致利益外溢，

經(jīng)濟(jì)行為主體成本大于收益，利益無法補(bǔ)償；外部負(fù)效應(yīng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)行為主體損害外溢或轉(zhuǎn)嫁，經(jīng)濟(jì)行為主

體獲得額外效益，他人承擔(dān)損害。外部效應(yīng)也是市場(chǎng)難以克服解決的問題，需要通過政府予以解決。

第三，自然壟斷。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中存在一些規(guī)模效益遞增的行業(yè)。如果該行業(yè)由一個(gè)企業(yè)來經(jīng)營(yíng)，效益

最高；如果有多家企業(yè)來競(jìng)爭(zhēng)，成本反而會(huì)增加，效率則會(huì)降低。如郵政就是典型的例子。郵遞業(yè)務(wù)一定

的情況下，多家企業(yè)只能瓜分既定的業(yè)務(wù)，增加成本。有一家企業(yè)來經(jīng)營(yíng)最為有利，但可能導(dǎo)致服務(wù)不周、

定價(jià)過高等問題。為此，政府可采用限價(jià)或國(guó)家壟斷經(jīng)營(yíng)的方式。

第四，信息不充分。生產(chǎn)者和消費(fèi)者均掌握必要的信息是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的一個(gè)必要條件。但在現(xiàn)實(shí)經(jīng)

濟(jì)生活中，生產(chǎn)者和消費(fèi)者對(duì)信息的了解都是不充分的。一個(gè)生產(chǎn)者要上馬生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品，難以掌握全國(guó)

以至全球?qū)υ摦a(chǎn)品的供求信息；一個(gè)消費(fèi)者要購(gòu)買一件襯衫也不可能跑遍該城市的所有商店。政府卻比私

人更有條件和能力了解掌握更多的信息。因此，提供商品供求狀況、價(jià)格趨勢(shì)等信息服務(wù)成為政府要做的

事情O

第五，收人分配不公。市場(chǎng)分配遵循要素投人和要素貢獻(xiàn)相對(duì)稱的規(guī)則。由于生產(chǎn)條件占有、受教育

水平及勞動(dòng)能力的差異，市場(chǎng)制度形成的分配結(jié)果不可能達(dá)到社會(huì)認(rèn)可的公平狀態(tài)。因此，政府的調(diào)節(jié)成

為必要。

第六，失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。由于市場(chǎng)的自發(fā)性、盲目性等固有弊端，不可避免地會(huì)造成失業(yè)、

通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，克服市場(chǎng)機(jī)制這些固有的缺陷，政府的宏觀調(diào)控是必要的。這已為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度國(guó)

家的實(shí)踐所證明。

四、政府職能與財(cái)政職能

（一）現(xiàn)代政府職能

自從有了國(guó)家，便有了政府。國(guó)家更迭，政府變遷，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會(huì)進(jìn)步，政府的職能范圍日益擴(kuò)大。

概括起來，現(xiàn)代政府具有以下三個(gè)職能：

1.政治統(tǒng)治職能。國(guó)家是階級(jí)矛盾不可調(diào)和的產(chǎn)物，是實(shí)現(xiàn)階級(jí)統(tǒng)治的工具。馬克思主義的國(guó)家學(xué)說

深刻地揭示了國(guó)家的本質(zhì)。由此決定，政治統(tǒng)治是政府的基本職能。盡管現(xiàn)代國(guó)家的階級(jí)矛盾似乎沒有歷

史上那么深刻，階級(jí)斗爭(zhēng)沒有歷史上那么尖銳，而且政府的經(jīng)濟(jì)作用日益凸現(xiàn)，但國(guó)家的政治統(tǒng)治職能并

,（?大?jtfs

2.社會(huì)管理職能。管理職能是政治統(tǒng)治職能的基礎(chǔ)。沒有有效的社會(huì)公共事務(wù)的管理，政治統(tǒng)治將難

以維持。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，社會(huì)公共事務(wù)的內(nèi)容和范圍也在不斷增長(zhǎng)和擴(kuò)展，因此現(xiàn)代政

府在社會(huì)管理方面的職責(zé)和范圍也在不斷擴(kuò)展，包括人口資源和環(huán)境的管理，社會(huì)公共設(shè)施的管理，自然

災(zāi)害的防治，交通運(yùn)輸?shù)墓芾?，文化、教育、衛(wèi)生、藝術(shù)、體育、出版等事業(yè)的管理等等。

3.經(jīng)濟(jì)與發(fā)展職能。古今中外，歷朝歷代的政府都或多或少行使經(jīng)濟(jì)管理的職能。但是，國(guó)家大規(guī)模

地、全面地干預(yù)經(jīng)濟(jì)則是在資本主義經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生嚴(yán)重危機(jī)，凱恩斯主義產(chǎn)生之后。盡管世界各國(guó)政府管理和

干預(yù)經(jīng)濟(jì)的范圍和深度不同，手段各式各樣，但概括起來，政府的經(jīng)濟(jì)管理職能主要包括制定經(jīng)濟(jì)法規(guī)、

制定產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)政策、建設(shè)和管理公共經(jīng)濟(jì)、實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等。還應(yīng)指出，國(guó)家

的經(jīng)濟(jì)職能不僅限于一般的管理層面，而且包括推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如一些資本主義國(guó)家建立國(guó)有企業(yè)，對(duì)私

人企業(yè)予以補(bǔ)貼；我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)施的支援農(nóng)業(yè)措施和正在實(shí)施的西部大開發(fā)等，都是顯而易見的。

（二）政府活動(dòng)的范圍

在現(xiàn)代社會(huì)中，政府活動(dòng)的范圍十分寬廣。但從理論上講，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，凡是經(jīng)濟(jì)單位與個(gè)人

能夠做的事，政府不必介入，政府的活動(dòng)范圍應(yīng)限于如前所述的市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域。確定政府活動(dòng)范圍，可

以依據(jù)下述兩條具體的判斷標(biāo)準(zhǔn)：

1.能力標(biāo)準(zhǔn)。能力標(biāo)準(zhǔn)的基本含義是：個(gè)人、家庭以及經(jīng)濟(jì)組織都沒有能力，必須由政府舉辦的社會(huì)

事務(wù)，或者說，惟有政府才有能力提供的社會(huì)需要，包括國(guó)防、社會(huì)治安、行政管理、.環(huán)境保護(hù)等等。

這些都是典型的社會(huì)公共需要，具有不可分割性和非排斥性兩個(gè)基本特征。由此決定了這些產(chǎn)品和服務(wù)既

不能“自給自足”，也不能通過市場(chǎng)來提供，惟有政府通過集中化的方式來提供。

2.效益標(biāo)準(zhǔn)。效益標(biāo)準(zhǔn)可以這樣表達(dá)：某些事務(wù)或需要只有通過政府集中提供才能取得最大的社會(huì)經(jīng)

濟(jì)效益，或者最大限度地滿足人們的需要。效益的形式是多樣的，既有社會(huì)效益，又有經(jīng)濟(jì)效益；既有宏

觀經(jīng)濟(jì)效益，又有微觀經(jīng)濟(jì)效益；既存在長(zhǎng)遠(yuǎn)效益，又存在短期效益；根據(jù)能否用貨幣計(jì)量，還可分為有

形效益和無形效益。這些不同形式和層次的效益有時(shí)可能會(huì)發(fā)生矛盾，政府有責(zé)任協(xié)調(diào)這些矛盾，促進(jìn)社

會(huì)總體效益的最大化。資源是有限的，需要是無限的，只有當(dāng)資源集中在政府手中能更好地滿足需要、發(fā)

揮更大的效益時(shí)，政府占有資源才是對(duì)社會(huì)有益的，也才是合理的。

（三）財(cái)政職能的界定

財(cái)政的職能是財(cái)政這一范疇所固有的客觀功能。財(cái)政是政府的經(jīng)濟(jì)行為，是政府活動(dòng)在經(jīng)濟(jì)上的實(shí)現(xiàn)

形式。財(cái)政與政府的這種內(nèi)在聯(lián)系，規(guī)定了財(cái)政職能范圍必須與政府職能范圍相適應(yīng)，財(cái)政職能的履行必

須為政府職能的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。

依據(jù)政府活動(dòng)的范圍，財(cái)政職能應(yīng)定位于三個(gè)方面：其一，財(cái)政應(yīng)該致力于促進(jìn)資源的有效配置，其

核心是提供市場(chǎng)難以有效供給的公共商品，包括國(guó)防、法律、社會(huì)秩序、環(huán)境保護(hù)、基本衛(wèi)生保健、基礎(chǔ)

教育和公共基礎(chǔ)設(shè)施等；其二，財(cái)政應(yīng)該致力于促進(jìn)公平的收人分配，即通過稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付

等政策手段，縮小過大的收人分配差距和各地區(qū)間基本公共服務(wù)的差距；其三，財(cái)政應(yīng)該致力于促進(jìn)宏觀

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定及社會(huì)穩(wěn)定，即通過制定和實(shí)施有效的財(cái)政政策，并與其他方面的經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)配合，努力促進(jìn)

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，增加就業(yè)，抑制通貨膨脹，平衡國(guó)際收支。據(jù)此，財(cái)政職能可以歸結(jié)為三個(gè)方面：資源配置職

能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

第二節(jié)資源配置職能

一、資源配置職能的含義

正確理解財(cái)政的配置職能，首先需要弄清楚“資源”以及“資源配置”的含義。經(jīng)濟(jì)學(xué)所使用的“資

源”一詞的含義與社會(huì)上一般所說的“資源”一詞的含義有所不同。社會(huì)上一般所說的“資源”通常指自

然資源，例如，按照上海辭書出版社1980年出版的（辭?！穼?duì)資源的解釋是：“資財(cái)?shù)膩碓?。一般指天?/p>

的財(cái)源?！彼^“天然的財(cái)源”，包括森林資源、水資源、礦產(chǎn)資源、野生動(dòng)物資源等等。再如，通常我們

所說的某某地區(qū)資源豐富一般也是指自然資源。經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的資源含義比上述社會(huì)上一般所說的資源含

義要廣。它可以有廣義和狹義兩種理解，狹義的理解是指用來生產(chǎn)商品和勞務(wù)的投人物，也即“生產(chǎn)要素”;

廣義的理解是指社會(huì)總產(chǎn)品及一切形式的勞動(dòng)力。本書就是在經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上使用“資源”一詞的。

資源并非取之不盡，用之不竭。“稀缺性”是資源的基本特征，即一定時(shí)期內(nèi)，資源的數(shù)量總是有限

的，在數(shù)量上難以滿足人們各種各樣的全部需求。因此，客觀上要求人類必須合理安排資源的各種用途，

并且有效地使用資源，更好地滿足人們的需衷，這就是所謂的資源配置。通常我們所說的“合理配置資源”、

“優(yōu)化資源配置”，事實(shí)上就是資源的合理安排問題。資源合理配置被國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)學(xué)界公認(rèn)為是經(jīng)濟(jì)學(xué)研

究的核心問題。

資源合理配置需要選擇適當(dāng)?shù)馁Y源配置方式。在現(xiàn)代社會(huì)中，資源配置的方式主要有兩種，即市場(chǎng)配

置和政府配置。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置的主要機(jī)制是市場(chǎng)機(jī)制，資源流向主要受需求的引導(dǎo)，并通

過需求刺激價(jià)格，價(jià)格引導(dǎo)投資的傳動(dòng)過程來實(shí)現(xiàn)資源配置的過程。從總體上說，市場(chǎng)配置是有效率的。

但是，在資源配置過程中也存在著廣泛的市場(chǎng)失效領(lǐng)域。這種市場(chǎng)失效的存在客觀上要求政府介人資源配

置過程，彌補(bǔ)市場(chǎng)功能缺陷，承擔(dān)起那些市場(chǎng)不能或不宜承擔(dān)的資源配置任務(wù)。這就決定了政府必須承擔(dān)

部分資源配置的職責(zé)。

財(cái)政是政府的財(cái)政，是政府占有和支配社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的主要手段。政府的資源配置職責(zé)要具體化到政

府財(cái)政的資源配置職能中去。財(cái)政的資源配置職能，是通過財(cái)政收支活動(dòng)以及制定和實(shí)施特定的財(cái)政政策、

稅收政策來實(shí)現(xiàn)的。組織收人是政府對(duì)社會(huì)資源的占有過程；安排支出是政府對(duì)其所掌握的社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源

在各種用途間的分配和組合，這可以認(rèn)為是財(cái)政對(duì)社會(huì)資源的直接配置。同時(shí)，財(cái)政通過對(duì)一部分社會(huì)資

源配置以及相關(guān)的財(cái)政稅收政策，還可以間接影響其他社會(huì)資源的流向和結(jié)構(gòu)。比如，財(cái)政投資改善了某

一地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施，就可以對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的投資發(fā)揮引導(dǎo)作用。因此，我們可以把財(cái)政的資源配置職能概括

為：通過財(cái)政收支活動(dòng)并制定和實(shí)施相應(yīng)的財(cái)稅政策，將一部分社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源合理地配置于政府職能的各

個(gè)方面，并影響其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的流向和結(jié)構(gòu)。最終盡可能使一切社會(huì)資源都能充分地按照客觀規(guī)律的

要求合理組合，有效利用，取得最大可能的資源配置效益。

二、資源配置職能的客觀必要性

如上所述，資源的基本特征就是稀缺，而人們的需求則是無限的。因此，客觀上要求人類以最科學(xué)的

方式、最佳的比例把資源分配于各種不同的用途上去，并且以最高的效率使用資源，從而最大限度地滿足

人類社會(huì)的需求。正如馬克思所指出，如果說個(gè)別商品的使用價(jià)值取決于該商品是否滿足一種需要，那么，

社會(huì)產(chǎn)品總量的使用價(jià)值就取決于這個(gè)總量是否適合于社會(huì)對(duì)每種特殊產(chǎn)品的特定數(shù)量的需要，從而勞動(dòng)

是否根據(jù)這種特定數(shù)量的社會(huì)需要按比例地分配在不同的生產(chǎn)領(lǐng)域。馬克思認(rèn)為，按一定比例分配社會(huì)勞

動(dòng)是一種自然規(guī)律，自然規(guī)律是根本不能取消的。在不同的歷史條件下能夠發(fā)生變化的，只是這些娜律借

以實(shí)現(xiàn)的形式。以上說明了社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源合理配置的必要性，而我們所要回答的問題是：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，

除了市場(chǎng)配置以外，為什么還需要財(cái)政對(duì)社會(huì)資源進(jìn)行配置。這一問題可以從以下兩方面來理解：

首先，財(cái)政配置資源是由于社會(huì)公共需要的客觀存在。社會(huì)公共需要的客觀存在決定了任何社會(huì)都不

可能僅僅通過分散的個(gè)人或其他社會(huì)單位對(duì)資源進(jìn)行有效配置。這是因?yàn)槟承┥鐣?huì)公共需要是任何單個(gè)個(gè)

人或集團(tuán)都無力提供的，如國(guó)防；對(duì)于另一些社會(huì)公共需要來說，盡管單個(gè)個(gè)人或集團(tuán)有能力提供，但或

者因?yàn)槠湎M(fèi)的不可分割性而不愿意提供，或者是若由個(gè)人或某集團(tuán)分散提供不可能獲得最佳社會(huì)經(jīng)濟(jì)效

益。所以，只要存在個(gè)人需要和社會(huì)公共需要的差別，財(cái)政對(duì)社會(huì)資源的配置就是必然的。

其次，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置資源還在于市場(chǎng)缺陷的存在。歷史實(shí)踐表明，迄今為止，還沒有

比市場(chǎng)更有效率的資源配置機(jī)制。但實(shí)踐同樣證明，即使完善的市場(chǎng)機(jī)制，也不可能對(duì)全部社會(huì)資源實(shí)現(xiàn)

最有效的配置。市場(chǎng)在資源配置方面的局限性或缺陷主要表現(xiàn)在兩方面：一方面，生產(chǎn)者和消費(fèi)者所能掌

握的選擇產(chǎn)品和機(jī)會(huì)的信息是不充分、不全面的，加之價(jià)格不充分靈活、存在壟斷等，使資源朝著合理方

向的轉(zhuǎn)移受到限制；另一方面，市場(chǎng)機(jī)制以各經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)利益作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)，以競(jìng)爭(zhēng)為手段,

不可能將必要的資源導(dǎo)向那些社會(huì)公共需要的領(lǐng)域，導(dǎo)向那些微利、無利甚至虧本，但卻為經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)

展所必需的領(lǐng)域。因此，必須通過政府配置來克服和彌補(bǔ)市場(chǎng)配置的局限性，實(shí)現(xiàn)社會(huì)對(duì)資源的最佳配置。

三、資源配置職能的主要內(nèi)容

如前所述，財(cái)政不僅是一部分社會(huì)資源的直接配置者，而且是全社會(huì)資源的調(diào)節(jié)者。這就決定了財(cái)政

資源配置職能包括了對(duì)用于滿足社會(huì)公共需要的資源的直接分配和對(duì)全社會(huì)資源的宏觀調(diào)節(jié)兩個(gè)方面內(nèi)

容，具體可概括為以下幾方面：

1.社會(huì)資源在政府部門與非政府部門之間的配置。這里的政府部門是指分配使用財(cái)政資金的部門，凡

不在此范圍者，均稱為非政府部門。財(cái)政分配過程就是通過集中貨幣資金，將資源集中到國(guó)家手中，由政

府支配。一定時(shí)期內(nèi)，一個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)資源是有限的。有限的資源如何在政府和非政府部門之間分配，是

資源配置的一個(gè)重要問題。政府占有資源過多，就會(huì)減少各經(jīng)濟(jì)主體支配的資源數(shù)量，從而影響經(jīng)濟(jì)主體

的活力；政府集中的資源過少，一方面難以滿足社會(huì)公共需要，另一方面政府缺乏調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的物質(zhì)力量，

同樣會(huì)造成效率損失，惟有政府占有的資源和經(jīng)濟(jì)主體占有的資源達(dá)到均衡，才能使整個(gè)社會(huì)獲得最大的

資源配置效率。同時(shí)，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)政治文化條件