泉州國稅面試試題及答案

泉州國稅面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于我國稅收的基本特征？

A.法定性

B.強制性

C.普遍性

D.稅收優(yōu)惠

2.我國現(xiàn)行增值稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

3.下列哪項不屬于稅收征收管理的范圍？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

4.我國個人所得稅的征收方式有幾種？

A.1種

B.2種

C.3種

D.4種

5.下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加征

6.我國企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.下列哪項不屬于稅收征收管理的原則？

A.公正原則

B.依法原則

C.便民原則

D.效率原則

8.我國增值稅的計稅依據(jù)是？

A.銷售額

B.購進額

C.銷售額減去購進額

D.銷售額減去成本

9.下列哪項不屬于稅收征收管理的程序？

A.稅收申報

B.稅收征收

C.稅收減免

D.稅收咨詢

10.我國增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.稅收具有無償性、強制性和固定性。（）

3.稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負。（）

4.稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（）

5.稅收征收管理的原則包括公正、依法、便民和效率。（）

6.個人所得稅的征收方式有超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業(yè)所得額的變化而變化。（）

8.稅收征收管理的程序包括稅收申報、稅收征收、稅收減免和稅收咨詢。（）

9.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去購進額。（）

10.稅收優(yōu)惠政策可以促進經(jīng)濟發(fā)展。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡述稅收征收管理的原則。

3.簡述增值稅的計稅依據(jù)和征收范圍。

4.簡述個人所得稅的征收方式和稅率。

五、論述題（10分）

論述稅收優(yōu)惠政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

六、案例分析題（10分）

某企業(yè)2019年度銷售收入為1000萬元，購進原材料500萬元，支付工資200萬元，其他費用100萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.D（稅收優(yōu)惠不屬于稅收的基本特征，稅收的基本特征包括法定性、強制性和普遍性。）

2.B（我國現(xiàn)行增值稅的稅率分為四檔：6%、9%、13%和零稅率。）

3.D（稅收咨詢不屬于稅收征收管理的范圍，稅收征收管理的范圍包括稅收征收、稅收減免和稅收處罰。）

4.C（我國個人所得稅的征收方式有三種：超額累進稅率、比例稅率和定額稅率。）

5.D（稅收加征不屬于稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還。）

6.B（我國企業(yè)所得稅的稅率是25%。）

7.D（稅收征收管理的原則包括公正、依法、便民和效率。）

8.C（我國增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去購進額。）

9.D（稅收征收管理的程序包括稅收申報、稅收征收、稅收減免和稅收咨詢。）

10.D（增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（稅收是國家財政收入的主要來源。）

2.√（稅收具有無償性、強制性和固定性。）

3.√（稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負。）

4.√（稅收征收管理的目的是確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。）

5.√（稅收征收管理的原則包括公正、依法、便民和效率。）

6.√（個人所得稅的征收方式有超額累進稅率和比例稅率兩種。）

7.×（企業(yè)所得稅的稅率是固定的，但會隨著國家政策的變化而調(diào)整。）

8.√（稅收征收管理的程序包括稅收申報、稅收征收、稅收減免和稅收咨詢。）

9.√（增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去購進額。）

10.√（稅收優(yōu)惠政策可以促進經(jīng)濟發(fā)展。）

四、簡答題答案及解析思路：

1.稅收的基本特征包括法定性、強制性和普遍性。法定性是指稅收的征收和減免必須依據(jù)法律規(guī)定；強制性是指納稅人必須依法納稅，不得拒絕；普遍性是指稅收的征收對象是全體納稅人，不分貧富、地域。

2.稅收征收管理的原則包括公正、依法、便民和效率。公正是指稅收征收管理要公平合理；依法是指稅收征收管理要依據(jù)法律規(guī)定；便民是指稅收征收管理要方便納稅人；效率是指稅收征收管理要高效快捷。

3.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去購進額。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)取得的收入；購進額是指納稅人購進貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)和購進不動產(chǎn)支付的金額。

4.個人所得稅的征收方式有超額累進稅率和比例稅率兩種。超額累進稅率是指根據(jù)納稅人所得額的不同，分別適用不同的稅率；比例稅率是指不論納稅人所得額多少，都按同一比例征稅。

五、論述題答案及解析思路：

稅收優(yōu)惠政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)盈利，激發(fā)企業(yè)投資和創(chuàng)新能力。

2.引導(dǎo)資金流向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和區(qū)域布局。

3.促進就業(yè)，提高人民生活水平，推動社會和諧穩(wěn)定。

4.增強國家財政收入，為公共事業(yè)建設(shè)提供資金保障。

六、案例分析題答案及解析思路：

該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅計算如下：

1.計算應(yīng)納稅所得額：銷售收入