稅務(wù)師新手指導(dǎo)及試題與答案

稅務(wù)師新手指導(dǎo)及試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《稅務(wù)師資格證書》并在稅務(wù)師事務(wù)所從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的基本職責(zé)？

A.為客戶提供稅務(wù)咨詢

B.代辦稅務(wù)登記

C.代辦稅務(wù)審計(jì)

D.代辦稅務(wù)行政復(fù)議

2.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

C.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由企業(yè)開具

3.企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是：

A.可以全額抵扣

B.可以抵扣70%

C.可以抵扣60%

D.可以抵扣50%

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的成本費(fèi)用

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的全部收入

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.以下關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地交易價(jià)格

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地成本

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用年限

7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)交易價(jià)格

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

8.以下關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證數(shù)量

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證稅率

9.以下關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋原值

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋租金

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋面積

10.以下關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛生產(chǎn)成本

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛銷售價(jià)格

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛使用年限

11.以下關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物價(jià)格

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物價(jià)格

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物數(shù)量

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物數(shù)量

12.以下關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是：

A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)稅稅率

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)稅稅額

C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格

D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)稅計(jì)稅數(shù)量

13.以下關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源稅稅率

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源稅稅額

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源稅計(jì)稅價(jià)格

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源稅計(jì)稅數(shù)量

14.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是環(huán)境保護(hù)稅稅率

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是環(huán)境保護(hù)稅稅額

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅價(jià)格

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅數(shù)量

15.以下關(guān)于土地使用稅的表述，正確的是：

A.土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用年限

B.土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地價(jià)值

D.土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地交易價(jià)格

16.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是城市維護(hù)建設(shè)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅價(jià)格

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅數(shù)量

17.以下關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是教育費(fèi)附加稅率

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是教育費(fèi)附加稅額

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是教育費(fèi)附加計(jì)稅價(jià)格

D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是教育費(fèi)附加計(jì)稅數(shù)量

18.以下關(guān)于地方教育附加的表述，正確的是：

A.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是地方教育附加稅率

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是地方教育附加稅額

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是地方教育附加計(jì)稅價(jià)格

D.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是地方教育附加計(jì)稅數(shù)量

19.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的成本費(fèi)用

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅

20.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的全部收入

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括：

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

2.以下屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人

D.非納稅人

3.以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

4.以下屬于個(gè)人所得稅納稅人的有：

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

5.以下屬于土地增值稅納稅人的有：

A.土地使用權(quán)人

B.土地所有者

C.土地開發(fā)商

D.土地購買者

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師只能在一個(gè)稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。（）

2.稅務(wù)師資格證書的有效期為3年。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額。（）

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的全部收入。（）

6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額。（）

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格。（）

10.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)包括：

（1）分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，了解企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)；

（2）根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和政策，為企業(yè)提供合理的稅務(wù)籌劃建議；

（3）協(xié)助企業(yè)制定和實(shí)施稅務(wù)籌劃方案，降低稅收負(fù)擔(dān)；

（4）為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢，解答企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中遇到的問題；

（5）監(jiān)督企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行情況，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

2.題目：解釋增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程。

答案：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程如下：

（1）納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證；

（2）納稅人需持增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)登記證、身份證等證件到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行審核，確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性和合法性；

（4）審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具認(rèn)證結(jié)果通知書，納稅人可憑此通知書進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）企業(yè)填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并附上相關(guān)資料；

（3）企業(yè)將納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)進(jìn)行審核；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審核通過的企業(yè)，出具納稅證明，企業(yè)可據(jù)此進(jìn)行稅收抵扣。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的作用。

答案：稅務(wù)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中扮演著至關(guān)重要的角色，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提供專業(yè)稅務(wù)咨詢：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)了解和遵守國家稅收政策，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的違規(guī)行為。

2.優(yōu)化稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合稅收法律法規(guī)和政策，為企業(yè)制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.監(jiān)督企業(yè)合規(guī)：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)的過程中，會(huì)監(jiān)督企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

4.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師通過合理的稅務(wù)籌劃和合規(guī)經(jīng)營，使企業(yè)能夠持續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策，降低經(jīng)營成本，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

6.增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任：稅務(wù)師在幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的同時(shí)，也促使企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，樹立良好的企業(yè)形象，為企業(yè)贏得社會(huì)認(rèn)可。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務(wù)師的基本職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢、代辦稅務(wù)登記、代辦稅務(wù)行政復(fù)議等，不包括代辦稅務(wù)審計(jì)。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由納稅人開具，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.A

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和稅金后的余額。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的工資、薪金所得，這是個(gè)人所得稅的主要來源。

6.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本后的余額。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，即房產(chǎn)購買時(shí)的價(jià)值。

8.B

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額，即合同、憑證等文件所載金額。

9.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格，即在房屋買賣過程中所支付的金額。

10.A

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格，即購買車輛時(shí)支付的價(jià)格。

11.A

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物價(jià)格，即進(jìn)口貨物進(jìn)入我國境內(nèi)時(shí)的價(jià)格。

12.C

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格，即按照規(guī)定的計(jì)稅方法計(jì)算出的價(jià)格。

13.B

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源稅稅額，即按照規(guī)定的稅率計(jì)算出的稅額。

14.B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是環(huán)境保護(hù)稅稅額，即按照規(guī)定的稅率計(jì)算出的稅額。

15.B

解析思路：土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，即土地的實(shí)際使用面積。

16.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是城市維護(hù)建設(shè)稅稅額，即按照規(guī)定的稅率計(jì)算出的稅額。

17.B

解析思路：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是教育費(fèi)附加稅額，即按照規(guī)定的稅率計(jì)算出的稅額。

18.B

解析思路：地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是地方教育附加稅額，即按照規(guī)定的稅率計(jì)算出的稅額。

19.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和稅金后的余額。

20.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的全部收入，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計(jì)。

2.AB

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者都是依法納稅的納稅人。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，個(gè)人不是企業(yè)所得稅的納稅人。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人僅包括個(gè)人，企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體不繳納個(gè)人所得稅。

5.AC

解析思路：土地增值稅納稅人包括土地使用權(quán)人和土地開發(fā)商，土地所有者和土地購買者不是土地增值稅的納稅人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師可以在多個(gè)稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，不受限制。

2.×

解析思路：稅務(wù)師資格證書的有效期為5年，而非3年。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅納稅人合法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的重要憑證。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的